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申报征收（58题）
一、单选题（32题）
1、实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内 容，在季度或月份终了后(C)日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。
A、5 B、10 C、15 D、302、居民企业不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分 配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依 照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起（B）日内，就其清算所得向税务机关申 报缴纳企业所得税。
A、10 B、15 C、30 D、603、下列选项应征收增值税的是（A）。
A、汽车修配厂修理汽车劳务 B、通信公司销售电话卡业务 C、增值税一般纳税人收取的会员费D、将外购材料用于继续生产
4、纳税人因有特殊情形，不能按期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，经省税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（B）个月。A、1 B、3 C、6 D、125、纳税人发现多缴税款要求退还的，税务机关自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起（C）日内查实并办理退库手续。A、10 B、15 C、30 D、606、增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书时应报送(A)A、《海关稽核结果通知书》 B、《海关进口增值税专用缴款书》 C、《稽核结果比对通知书》 D、《海关进口消费税专用缴款书》
7、免税条件消失且使用年限超过（A）年（含）以上的车辆重新办理纳税申报时，应提供《车辆购置税完税证明》正本和《机动车行驶证》原件及复印件。
A、5 B、10 C、15 D、208、主管税务机关可以在一定期限内，对发生增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10 万元以上的、骗取出口退税的、虚开增值税扣税凭证的，或者国家税务总局规定的其他情形的增值税一般纳税人实行不少于（D）个月的纳税辅导期管理。A、3 B、5 C、15 D、69、实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内 容，在年度终了之日起（C）个月内或自实际经营终止之日起60日内，向税务机关申报年度企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款。A、1 B、3 C、5 D、610、纳税人自结算缴纳税款之日起（B）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后，依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。A、1 B、3 C、5 D、611、下列关于固定资产处理的说法，正确的是(D)。
A、纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的，按照17%税率计算增值税
B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税
C、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税
D、纳税人发生的固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额
12、发生（D）应税行为的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期 限、申报内容，向税务机关申报缴纳车辆购置税。A、消费税 B、增值税 C、企业所得税 D、车辆购置税
13、跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业，总机构在月（季）度终了之日起（A）日内，应报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014 年版）》和各分支机构上一年度的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）。
A、10 B、15 C、20 D、3014、实行核定征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内 容，在季度或月份终了后（B）日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。A、10 B、15 C、20 D、3015、对于（A），按照税收法律法规及相关规定缴清应纳税款，当期（指纳税期）可以不办理申报手续。
A、实行简易申报的定期定额个体工商户B、小规模纳税人 C、一般纳税人 D、无定额的个体工商户
16、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人民共和国境内设立机构、场所，(D)，以及无法据实申报的非居民企业，在季度或月份终了后15 日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。
A、账簿健全，不能准确核算收入或成本费用 B、账簿不健全，但能准确核算收入或成本费用 C、账簿健全，能准确核算收入或成本费用 D、账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用
17、在中华人民共和国境内（D）的单位和个人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳文化事业建设费。
A、销售文化用品 B、缴纳餐饮业营业税 C、提供培训服务 D、提供广告服务
18、研发机构购买国产设备申报增值税退（免）税或免税时，不需要提供出口报关单，除提供《购进自用货物退税申报表》、采购国产设备合同、付款凭证，还应提供（A）
A、增值税专用发票（抵扣联）B、增值税专用发票（发票联）C、增值税普通发票（发票联）D、增值税专用发票（记账联）
19、对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是(B)。
A、以应征增值税税额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据
B、以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据
C、以核定金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据
D、以开票金额为依据征收税款，不作为下一年度核定定期定额的依据
20、增值税起征点的规定，只适用于（C）。
A、企业 B、事业单位 C、自然人个人 D、个体经营者
21、以下交易中不征收增值税的是（C）A、销售小轿车 B、提供运输劳务 C、为雇主提供加工劳务 D、提供通讯服务
22、下列业务中属于即时办结的是（D）
A、对纳税人延期缴纳税款的核准 B、多缴税款及退付利息办理 C、生产企业免抵退税审批 D、纳税人合并分立情况报告
23、简易申报与简并征期方式的适用于（D）的纳税人。A、查帐征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收
24、固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未开具证明的，应当向(D)申报纳税。A、销售地的主管税务机关 B、其机构所在地的主管税务机关 C、劳务发生地的主管税务机关 D、销售地或者劳务发生地的主管税务机关
25、增值税一般纳税人提供交通运输服务，增值税税率为（B）A、6% B、11% C、13% D、17%
26、财政部1月27日发布了《关于对电池涂料征收消费税的通知》（财税（2015）16号），自2015年2月1日起，对电池、涂料征收消费税，适用税率为（B）。
A、3% B、4% C、5% D、17%
27、增值税纳税期限最长为（B）。A、1个月 B、1个季 C、半年 D、1年
28、下列关于“营改增”增值税税率的描述中，错误的是（D）。A、提供有形动产租赁服务，税率为17%
B、提供交通运输业服务，税率为11%
C、提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%
D、小规模纳税人提供应税服务，税率为3%
29、下列关于营改增纳税地点的说法，不正确的是（A）。A、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
B、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 C、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 D、非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税
30、代理报关服务按照（A）征收增值税。A、物流辅助服务 B、鉴证咨询服务 C、文化创意服务 D、信息技术服务
31、《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据，以下哪项业务不在本栏中反映(C)。A、某工业企业在产品发生的非正常损失 B、某商场将外购的床单用于本企业的职工宿舍 C、某化妆品厂由于质量问题，上月销售的化妆品被退货 D、将外购货物用于营业税项目
32、非居民企业的扣缴义务人国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税每次代扣的款项，应当自代扣之日起(A)日内缴入报告表。
A、7 B、10 C、15 D、30
二、多选题（15题）
1、办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致，符合即时办结的有（ABC）
A、增值税一般纳税人申报 B、定期定额个体工商户申报 C、扣缴义务人申报 D、外贸企业免退税审批
2、企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应附送以下资料原件及复印件（ACD）：
A、企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的有关文件。B、企业合并的工商部门或其他政府部门的有关文件。
C、企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告。D、企业债权、债务处理或归属情况说明。
3、固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未开具证明的，应当向（AB）申报纳税。
A、销售地主管税务机关 B、劳务发生地主管税务机关 C、其机构所在地主管税务机关 D、三者均可
4、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人 民共和国境内未设立机构、场所且有来源于中华人民共和国境内所得的企业，以及虽设 立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源 于中华人民共和国境内的(ABCD)应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。A、股息、红利等权益性投资收益 B、利息、租金、特许权使用费所得 C、转让财产所得 D、其他所得
5、扣缴非居民企业所得税、增值税申报需报送的资料有（ACD）A、《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》3 份。B、《委托代征税款报告表》3 份。
C、工程（劳务）决算（结算）报告或其他说明材料。
D、参与工程或劳务作业或提供加工、修理修配的外籍人员的姓名、国际、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况。
6、签订《财税库银横向联网电子缴税协议书》的三方是指（ABC）。A、税务机关 B、商业银行 C、纳税人 D、中国人民银行
7、外贸企业免退税审批时必须提交的表格有（ABC）A、《外贸企业出口退税申报汇总表》 B、《外贸企业出口退税进货明细申报表》 C、《外贸企业出口退税出口明细申报表》 D、《出口货物收汇申报表》
8、纳税人提供的申报资料复印件和(ABCD)由税务机关留存，其他资料原件经税务机关审核后退还纳税人（另有规定的除外）。A、退车发票 B、退车证明
C、机动车注销证明 D、车辆购置税完税凭证以及《车辆购置税完税证明》原件
9、纳税人在办理车辆购置税申报时,留学人员自用车辆，除报送的《车辆购置税免（减）税申请表》外，还应提供中华人民共和国驻留学生学习所在国的大使馆或领事馆出具的(ABCD)。A、留学证明 B、公安部门出具的境内居住证明
C、个人护照 D、海关核发的《回国人员国产小汽车准购单》的原件、复印件
10、以下属于实行免退税办法的增值税零税率应税服务提供者（外贸企业）应提供的资料的有（ABCD）A、《外贸企业出口退税汇总申报表》。
B、《外贸企业外购应税服务（研发服务/设计服务）出口明细申报表》。C、外购对应的研发服务或设计服务取得增值税专用发票情况的《外贸企业出口退税进货明细申报表》。D、增值税零税率应税服务所开具的发票。
11、从事以下哪些行业的纳税人需依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳消费税。（ABD）A、贵重首饰及珠宝玉石 B、游艇 C、气缸容量250 毫升以下摩托车 D、鞭炮焰火
12、按照增值税纳税申报“一窗式”管理的要求，办税服务厅需要设置的（ACD）岗位。A、申报征收岗 B、票表税比对岗 C、异常情况处理岗 D、复核岗
以下符合“营改增”应税服务规定的有(BD)。A、光租和湿租业务，都属于有形动产租赁服务 B、装卸搬运服务属于物流辅助服务 C、代理报关服务属于鉴证咨询服务 D、代理记账按照“咨询服务”征收增值税
14、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（BCD）。A、银行开户许可证
B、零税率应税服务的载货、载客舱单 C、提供零税率应税服务的发票 D、主管税务机关要求提供的其他凭证
15、以下2009年成立的企业，其所得税由国家税务局管辖的是(BCD)A、某内资服务企业 B、某从事交通运输的外商投资企业 C、外国企业常驻代表机构 D、某地方商业银行
三、判断题（11题）
1、外购应税消费品连续生产应税消费品的，应提供外购应税消费品增值税专用发票抵扣联复印件（×）。
2、从事烟类应税消费品生产、委托加工、批发、零售的纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容办理消费税纳税申报。（×）
3、批发卷烟的消费税纳税人申报消费税室应报送《卷烟批发企业月份销售明细清单》（电子数据）。（√）
4、属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查。(√)
5、在中华人民共和国境内缴纳娱乐业营业税或提供广告服务的单位和个人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳文化事业建设费。（√）
6、实行定期定额征税个体工商户（含未达起征点个体工商户）在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额低于定额的，按申报额缴纳税款。(×)
7、非居民企业在中华人民共和国境内发生营业税或增值税应税行为而在境内未设立经营机构的，以发包方、劳务受让方或购买方为营业税或增值税的扣缴义务人。(×)
8、纳税人合并时未缴清税款的，由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。（√）
9、纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理，在不可抗力情形消除后无需向税务机关报告。（×）
10、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当在15个工作日内退还。（×）
11、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当立即核实应退税额、账户等相关情况，通知纳税人或扣缴义务人提交退税申请，自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起10日内办理退库手续。（√）
