工会会计核算_工会经费会计核算

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工会会计核算案例

1、行政会计核算

按工资总额2%计提工会经费，如工资总额100000元╳2%=2000元╳12个月=24000元

计提时：

借：经费支出--基本支出--日常公用经费--工会经费（30228）24000 贷：其他应付款—工会经费 24000 转入工会账户：

借：其他应付款—工会经费 24000 贷：银行存款 24000

2、工会账户会计核算

⑴ 收到行政账户转入计提工会经费

借：银行存款 24000 贷：拨缴经费收入—行政拨缴 14400（24000╳60%=14400）

贷：应付上级经费 9600 ⑵ 收到会员交来会费10人，一年计2000元

借：银行存款

2000

贷：会费收入

2000 1

⑶ 基层工会组织职工篮球比赛活动，打报告向行政申请拨款资金，收到行政拨付的活动经费5000元，借：银行存款

5000

贷：行政补助收入

5000 ⑷ 本工会开展职工篮球比赛活动支出

借：职工活动支出—文体活动费 2000 贷：银行存款 2000 ⑸ 开展对某职工生日的慰问活动300元生日蛋糕开支 借：其他支出 300 贷：银行存款（库存现金）300 ⑹ 开展春节慰问职工送温暖活动开支3000元

借：维权支出—送温暖费 3000 贷：银行存款 3000 ⑺ 年末结账，收入转入结余账户

借：拨缴经费收入—行政拨缴 14400 借：会费收入 2000 借：行政补助收入 5000 贷：结余 21400

支出转入结余账户

借：结余 5300 贷：职工活动支出—文体活动费 2000 2

贷：维权支出—送温暖费 3000 贷：其他支出

300(8)业务支出，如工会银行开户账户支出80元。

借：业务支出－其他业务支出

贷：库存现金