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海关论文：优化海关内部控制对策研究
【中文摘要】自1998年来,中国海关经过廉政风暴和打击走私的洗礼,更加认识到依靠内部控制同步防范执法风险和廉政风险的重要性。近两年来,中国海关依靠自身优势,不断学习和创新,逐步形成了初步的海关内部控制理论体系并付诸于实践。到2010年,海关总署党组作出了加强和完善海关执法内部控制建设的重大决策部署,在全国海关范围内有计划、按步骤地开展规范性和指导性强的内部控制建设工作。由于中国海关内部控制的理论体系建立在COSO理论基础上,本文拟以COSO理论为切入点,深入分析COSO理论成立的背景、主要研究成果,进而提出将《内部控制——整合框架》和《企业风险管理——整合框架》两套研究成果整合形成政府内部控制框架的设想。本文以荷兰海关内部控制情况为案例,重点分析了荷兰海关在风险管理和监督两方面的经验,提出了中国海关较之荷兰海关在内部控制方面存在的5点差距。在此基础上,本文详细分析了中国海关对COSO理论的运用和发展,认为中国海关基于COSO理论的内部控制设计存在四点缺陷：一是风险管理的相关要素缺失,二是在“内部环境”要素的实现中忽视了对组织成员的要求和董事会的监督,三是在“监督”要素的实现中忽视了报告制度,四是内部控制各要素间缺乏联系。本文以上海海关为例,围绕海关总署内部控制设计中的缺陷,对内部控制具体实践过程中出现的一些问题进行分析。借鉴政府内部控制理论框架和荷兰海关内部控制实践经验,针对中国海关内部控制在设计中的缺陷,本文从完善内部控制要素和完善控制要素关系两个方面出发,提出重新设计海关内部控制框架的对策,即正确认识内部控制、完善风险管理、加强评估和报告、将内部控制的要求纳入人事工作和加大海关执法信息化程度。
【英文摘要】Since 1998, China Customs has realized the importance of minimizing the risk of law-enforcement and integrity by internal control, after its battle against
smuggling and corruption.In recent years, China Customs has set up its own internal control systems, by consistent practice and development, and has put it forward into the whole territory.In 2010, the General Administration of China Customs, hereafter called GACC, filed the decision to build up the internal control system in all field customs.As the internal control system of China Customs is built up on the COSO Model, this article starts on the theory of COSO Model, analyses the background of COSO Model, main researching objects and then raises the point that the framework of internal control in government bureau underand.It studies the case of the internal control systems of the Netherlands Customs, and it emphasizes on the experience of risk management and control of the Netherlands Customs,pointing out 5 disadvantages in China Customs’building control system.By analyzing China Customs’practicing and development
of COSO Model, it raises 4 weaknees in China Customs’internal control systems, which are risk management, ignoring
requirement of the personnal and control of board in internal environment, lack of report of supervision and miing of the integration of all elements.This article takes Shanghai Customs for instance to analyse the problems taking place during the progre in setting up the internal control system.Finally, it raises 5 suggestions of rebuilding the internal control framework in China Customs, according to the internal control framework and experiences of the Netherlands
counterpart, in 2 fields of modifying the internal control elements and relationships between elements.The suggestions are:recognition of internal control, improving risk management, strengthening valuation and feeding back, adding internal control into the human resource works, and increasing the level of IT in customs enforcement.【关键词】海关 内部控制 优化对策
【英文关键词】CustomsInternal Control
Resolution of Improvement
【目录】优化海关内部控制对策研究
3-4Abstract4中文摘要
一、选题的背第一章 导论5-1
2景和意义5-8
二、国内外政府内部控制发展经历及现状
8-10
11-1
2环境12
三、研究思路与论文框架10-1112-20
四、研究方法
一、理论诞生第二章 COSO内部控制理论
二、理论发展过程12-1
3三、COSO内部控制理论相关情况综述13-17
四、《内部控制——整合框架》和《企业风险管理——整合框架》整合下的政府内部控制框架17-20
第三章 COSO内部控制理论在国外政府部门的实际应用分析
20-26
一、以荷兰海关为例的意义20
二、基于COSO理论上的荷兰海关内部控制20-2
4之比较24-26
法内部控制的主体
三、荷兰海关内部控制与中国
一、执第四章 中国海关内部控制26-3726
二、执法内部控制的客体26-27
四、中国海关内部控制发展过程
三、执法内部控制的目标27
及特点分析27-
3131-33
33-3
535-37
五、中国海关开展内部控制的优势分析
六、中国海关内部控制对COSO理论的运用和发展
七、中国海关内部控制基于COSO理论之上缺陷第五章 上海海关内部控制37-
42一、以上海海
三、第六
一、重关为例的意义37
二、上海海关内部控制实践37-4040-42上海海关内部控制在具体运行中存在的问题分析章 以COSO内部控制理论指导海关内部控制优化42-48
新设计海关内部控制框架42-
4343-48
51-52 第七章 结语48-49
二、海关内部控制优化对策参考文献49-51后记
