3应收账款管理办法由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“应收账款管理办法”。
应收账款管理办法
为了保证及时回收资金，加速公司资金的良性循环，提高资金周转效率，防止坏账的发生，减少收账费用及财务损失，特制定本办法。其主要包括：签订合同时的收款规定，应收账款的登记、管理；收款办法；逾期账款的催收步骤；防止诉讼时效过期的措施以及呆/死账核销审批流程等几个方面。
1、合同签订时的收款规定
1.1、签订生产加工合同时，应明确预收款的交付及货款的回收。发生时，按合同收取预收款；原则上待加工费全部收到后，加工产品才能出厂；特殊情况下，发出产品形成的应收账款（欠款）由经办人、审批人全权负责催收所欠加工费及各项费用，并由财务部配合每季发出对账函催款，并索取对账回执。
1.2、有偿提供设计合同时，在财务部收清设计费后，图纸方可交付。
1.3、在签订工程合同时，应明确收款的时间节点及金额，经营部、财务部应密切配合，在各项结算手续办理完毕后，可以挂账欠款，但要及时按合同规定催收工程款，减少应收账款的发生，工程结算后按时清收工程余款及质保金。
1.4、安装业务发生时，工程部及工地负责人应积极协助财务部门按合同规定的时间及金额及时催收款项。
2、财务部职责
2.1、财务部应加强应收账款及预付账款的日常管理，分析应收账款周转率和平均收账期，编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，看流动资金是否处于正常水平。
2.2、根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、1 收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。
2.3、各项债权，债务要定期进行清理核对，每季最少进行一次发函或派员核对，对债权要索取对账回执。每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由责任人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
2.4、支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。
2.5、财务部门要定期依据合同检查资金回笼情况，对没有按时回收款项，应当书面通知欠款单位，及时反馈到相关部门，由责任人负责催讨账款，并要形成催收记录。
2.6、对于逾期的账款确立合理的讨债方法后，责任人应当每旬向财务部报告一次催款情况。应收账款到账后，应当及时销账。
2.7、财务部每季向经理办公会报告一次到期应收账款回收情况，报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、责任人、是否发出催要的书面通知等。
3、责任人收款：由公司经营部人员签订的经营合同，明确责任人，应收账款的回收采取责任人负责制。从合同的签订到全部款项的回收，一跟到底。责任人收到货款后，应及时上交财务部。收取票据时，应当审核票据记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰。金额大小写是否相符，如果票据不符合规定，应当要求对方更换。
4、建立坏账准备金制度
4.1、遵循会计核算的稳健性、收入费用配比原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立弥补坏账损失的准备制度。4.2、公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。
4.3、坏账准备金的提取比例：每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金，年终调整。
5、逾期账款的催收步骤
5.1、合同文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备；
5.2、收集资料：要求客户提供拖欠款项的原因，并收集资料以证明其正确性；
5.3、追讨文件：收集前期追讨资料，根据情况发展分别采取预告、警告、律师函发出；（责任人、部门负责人口头催收、公司信函催要、律师函、走法律程序，采取逐步升级的催收阶段）。
5.4、逾期账款发生后，责任人应在10日内，据实填妥逾期账款报告书，并附有关证据资料等，呈请部门负责人审查并签注意见后，转呈财务部；
5.5、财务部应当在诉讼时效内依据合同的规定，提出方案，报经理办公会决定，是否采取法律手段催讨欠款。
5.6、当采取法律手段催收，法律顾问在收到报告后，应于10日内与责任人、财务部等相关人员会商处理办法，经总经理批准后，法律顾问协助责任人处理。
5.7、因责任人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由责任人承担法律责任。
6、防止诉讼时效过期的措施：在诉讼时效即将到期，或已经失去诉讼时效，责任人应采取如下补救措施。
6.1、与债务人订立新的履行债务协议(或制作相关的备忘录、会议纪要等)或由债务人出具新的履行还款计划。
6.2、保留债务人发来的承诺履行债务的信函、传真等。6.3、向债务人发出要求其履行债务的催款函，由债务人在催款函上签字盖章，对债务重新进行确认；如债务人拒绝签收催款函，则向其发特快专递信件、电报、挂号信等，并保留相关证据。
6.4、向债务人发出律师函，并保存好邮寄凭证和律师函内容的复印件。
6.5、如债务人就其债务问题发来信函、传真等，即使无答应履行债务内容，但如其内容中能表明公司主张权利内容的，也可以作为证据。
7、呆/死账核销审批流程：遵循依法合规、规范操作、逐笔审批、账销案存的原则核销呆/死账。
7.1、责任人详细说明事由、催收方式、催收次数及对方拖欠的原因（依法宣告破产、撤销关闭、吊销执照、法院判决、死亡、失踪）。部门负责人签字确认。
7.2、财务人员收集相关的催收资料：销售合同、已发出的各种催收函件。
7.3、财务部填制核销清单及坏账准备金余额的上报。7.4、财务部对所有核销明细建立备查账目，保留以后可能用以追索的资料，继续落实责任人随时跟踪，一旦发现对方有偿债能力将立即追索。
7.5、经理办公会审议通过的《关于核销应收账款的议案》。7.6、审批流程：责任人→部门负责人→财务部→财务总监→总经理
