52财产损失的审批目录_财产损失的审批

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52财产损失的审批目录 财产损失的审批目录 分四种类型：

固定资产、流动资产盘亏净损失的审批目录：（1）《税前扣除（申请）审批表》 3

份

（2）所得税审批项目汇总报批表（需报市局）1

份（企业不需提供）（3）所得税审批备案项目调查表（需报市局）

份（企业不需提供）（4）固定资产、流动资产盘点的清册 份

（5）上级主管部门或董事会(厂长、经理会议)同意报损批件1

份

固定资产、流动资产毁损、报废净损失的审批目录：（1）《税前扣除（申请）审批表》

份

（2）所得税审批项目汇总报批表（需报市局）份（企业不需提供）（3）所得税审批备案项目调查表（需报市局）

份（企业不需提供）（4）固定资产、流动资产的毁损、报废清册份（5）有关部门、机构鉴定的税前证明材料或审计报告

份

（6）上级主管部门或董事会(厂长、经理会议，下同)同意报损批件份

遭受自然灾害等人类无法抗拒因素造成的非常损失的审批目录：（1）《税前扣除（申请）审批表》

份

（2）所得税审批项目汇总报批表（需报市局）份（3）所得税审批备案项目调查表（需报市局）

份（4）固定资产、流动资产的毁损、报废清册 份

（5）气象、消防等部门出具的受灾日的气象报告及受灾情况的证明；保险公司的理赔证明（6）上级主管部门或董事会(厂长、经理会议，下同)同意报损批件份

取消住房周转金制度前公有住房出售净损失的审批目录：（1）《税前扣除（申请）审批表》 份

（2）所得税审批项目汇总报批表 份（企业不需提供）（3）所得税审批备案项目调查表

份（企业不需提供）（4）房产管理部门出具的出售公有住房的相关证明材料 1

份（5）公有住房出售清单 1

份

（6）住房周转金冲减留存收益的入帐凭证份（7）资产负债表等复印件份（8）拖欠职工工资的证明 份

53坏帐损失的审批目录 坏帐损失的审批目录 分五种类型：

债务单位被依法宣告破产、撤消，其剩余财产确实不足清偿的应收帐款的审批目录：（1）《税前扣除（申请）审批表》 份（2）《呆（坏）账核销明细表》份

（3）所得税审批项目汇总报批表（需报市局）1

份（企业不需提供）（4）所得税审批备案项目调查表（需报市局）1

份（企业不需提供）份

（5）法院关于债务人（担保人）破产终结裁定书或债务单位被依法宣告破产、撤销的证明或县以上工商局出具的注销、吊销营业执照的复印件份（6）申报及确认债权的证明

份

（7）由债务人（担保人）的上级主管部门、当地财政、税务等部门人员依法成立的清算组出具的财产评估、清算、分配报告

份

（8）担保人担保无效的，应出具法院关于担保人担保无效且不承担责任的裁定书份

债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收帐款的审批目录：（1）《税前扣除（申请）审批表》 3

份（2）《呆（坏）账核销明细表》 份

（3）所得税审批项目汇总报批表（需报市局）份（企业不需提供）（4）所得税审批备案项目调查表（需报市局）份（企业不需提供）

（5）公安、保险、民政等部门出具的债务人（担保人）死亡后所在地户籍管理部门的证明（或法院宣告债务人（担保人）失踪、死亡的证明）份

（6）申报及确认债权证明 份

债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产（包括保险赔款）确实无法清偿的应收帐款的审批目录：

（1）《税前扣除（申请）审批表》

3份（2）《呆（坏）账核销明细表》 1

份

（3）所得税审批项目汇总报批表（需报市局）

份（企业不需提供）（4）所得税审批备案项目调查表（需报市局）

份（企业不需提供）

（5）气象、消防等部门出具的受灾日的气象报告及受灾情况的证明；保险公司的理赔证明 1

份（6）受偿财产清单及估价证明、受偿财产变现入帐的发票及会计凭证 份（7）销售合同、劳务合同、委托贷款合同的复印件份

（8）发出商品及提供劳务的证明及记账凭证、原始凭证复印件

1份

债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收帐款的审批目录：（1）《税前扣除（申请）审批表》

份（2）《呆（坏）账核销明细表》

份

（3）所得税审批项目汇总报批表（需报市局）

份（企业不需提供）（4）所得税审批备案项目调查表（需报市局）

份（企业不需提供）（5）债权人向法院提起诉讼，经法院裁定后仍不能收回应收账款的终结裁定书

逾期3年以上仍未收回的应收帐款（2000年1月1日起逾期1年以上仍未收回的电信企业的用户新欠的月租费、通话费）的审批目录：

（1）《税前扣除（申请）审批表》份（2）《呆（坏）账核销明细表》

份

（3）所得税审批项目汇总报批表（需报市局）份（企业不需提供）（4）所得税审批备案项目调查表（需报市局）份（企业不需提供）（5）销售合同、劳务合同、委托贷款合同的复印件

份

（6）发出商品及提供劳务的证明及记账凭证、原始凭证复印件（最后一笔应收帐款应距核销日三年以上）(电信企业应收帐款明细表)1

份 54呆帐损失的审批目录 呆帐损失的审批目录

分十二种类型：

借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权的审批目录：

（1）《税前扣除（申请）审批表》份（2）《呆（坏）账核销明细表》 份

（3）所得税审批项目汇总报批表（需报市局）份（企业不需提供）（4）所得税审批备案项目调查表（需报市局）份（企业不需提供）（5）借款合同及借据复印件份

（6）法院关于债务人（担保人）破产终结裁定书或债务单位被依法宣告破产、撤销的证明 份（7）申报及确认债权的证明 份

（8）债务人（担保人）的上级主管部门、当地财政、税务等部门人员依法成立的清算组出具的财产评估、清算、分配报告份

（9）担保人担保无效的，应出具法院关于担保人担保无效且不承担责任的裁定书

借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权的审批目录：（1）《税前扣除（申请）审批表》

份（2）《呆（坏）账核销明细表》 份

（3）所得税审批项目汇总报批表（需报市局）

1份（4）所得税审批备案项目调查表（需报市局）份（5）借款合同及借据 份

（6）公安、保险、民复印件政等部门出具的债务人（担保人）死亡后所在地户籍管理部门的证明（或法院宣告债务人（担保人）失踪、死亡的证明）份（7）申报及确认债权的证明

份

借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款；或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权的审批目录：

（1）《税前扣除（申请）审批表》

份（2）《呆（坏）账核销明细表》 1

份

（3）所得税审批项目汇总报批表（需报市局）份（企业不需提供）（4）所得税审批备案项目调查表（需报市局）

份（企业不需提供）（5）借款合同及借据复印件

份

（6）气象、消防等部门出具的受灾日的气象报告及受灾情况的证明；保险公司的理赔证明

份（7）受偿财产清单及估价证明、受偿财产变现入帐的发票及会计凭证 份

借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，被县（市、区）及县以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行清偿后，未能收回的债权的审批目录：

（1）《税前扣除（申请）审批表》3

份（2）《呆（坏）账核销明细表》

份（3）所得税审批项目汇总报批表（需报市局）

份（企业不需提供）（4）所得税审批备案项目调查表（需报市局）份（企业不需提供）（5）借款合同及借据复印件 1

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（6）县（市、区）及县以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照复印件

份

（7）债务人（担保人）的上级主管部门、当地财政、工商、税务等部门人员依法成立的清算组出具的财产评估、清算、分配报告份

借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权的审批目录：

（1）《税前扣除（申请）审批表》 份（2）《呆（坏）账税前扣除明细表》 1

份

（3）所得税审批项目汇总报批表（需报市局）

1份（企业不需提供）（4）所得税审批备案项目调查表（需报市局）份（企业不需提供）（5）借款人触犯刑律，依法受到制裁的刑事判决书 份（6）借款合同及借款借据复印件

份

由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，金融企业仍无法收回的债权的审批目录：（1）《税前扣除（申请）审批表》

3份（2）《呆（坏）账税前扣除明细表》 份

（3）所得税审批项目汇总报批表（需报市局）份（企业不需提供）（4）所得税审批备案项目调查表（需报市局）份（企业不需提供）（5）贷款人向法院提起诉讼，经法院裁定后仍不能收回贷款的终结裁定书 份（6）借款合同及借据复印件 份

由于上述1至6项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权的审批目录：（1）《税前扣除（申请）审批表》份（2）《呆（坏）账税前扣除明细表》 份

（3）所得税审批项目汇总报批表（需报市局）份（企业不需提供）（4）所得税审批备案项目调查表（需报市局）份（企业不需提供）（5）借款合同及借据复印件

份

（6）抵债资产评估确认证明及入帐凭证复印件份（7）上述1至6项原因的相关证明

1份

开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述1至7项原因，无法偿还垫款，金融企业经追偿后仍无法收回的垫款的审批目录：（1）《税前扣除（申请）审批表》份（2）《呆（坏）账税前扣除明细表》 份

（3）所得税审批项目汇总报批表（需报市局）

1份（企业不需提供）（4）所得税审批备案项目调查表（需报市局）

1份（企业不需提供）（5）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函的合同、协议 份（6）发生赔付的证明份（7）法院终结裁定书份（8）上述1至7项原因的相关证明 份

按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格的，经金融企业对被投资企业清算和追偿后仍无法收回的股权的审批目录：（1）《税前扣除（申请）审批表》份（2）《呆（坏）账税前扣除明细表》

1份

（3）所得税审批项目汇总报批表（需报市局）份（企业不需提供）（4）所得税审批备案项目调查表（需报市局）份（企业不需提供）

（5）法院关于被投资企业破产终结裁定书或被投资企业被依法宣告破产、撤销、关闭的证明或县（市、区）及县以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照复印件 份（6）申报及确认债权的证明

1份

（7）债务人（担保人）的上级主管部门、当地财政、工商、税务等部门人员依法成立的清算组出具的财产评估、清算、分配报告式（注销、吊销营业执照的情形）1

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（8）担保人担保无效的，应出具法院关于担保人担保无效且不承担责任的裁定书

份

银行卡被伪造、冒用、骗领而发生的应由银行承担的净损失的审批目录：（1）《税前扣除（申请）审批表》份（2）《呆（坏）账税前扣除明细表》 份

（3）所得税审批项目汇总报批表（需报市局）份（企业不需提供）（4）所得税审批备案项目调查表（需报市局）

份（企业不需提供）（5）申领银行卡的合同、协议

1份

（6）被伪造、冒用、骗领的银行卡复印件及其所有权人的身份证复印件

份（7）法院终结裁定书份

（8）被伪造、冒用、骗领的银行卡的所有权人的证明 份（9）

助学贷款逾期后，银行在确定的有效追索期内，并依法处置助学贷款抵押物（质押物）和向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款的审批目录：（1）《税前扣除（申请）审批表》

3份（2）《呆（坏）账税前扣除明细表》 1

份

（3）所得税审批项目汇总报批表（需报市局）

份（企业不需提供）（4）所得税审批备案项目调查表（需报市局）

份（企业不需提供）（5）借款人、担保人的身份证复印件 份（6）借款合同及借据复印件份（7）抵押物处置变现、入帐证明

份（8）

金融企业发生的除贷款本金和应收利息以外的其他逾期3年无法收回的应收账款（不含关联企业之间的往来账款）的审批目录：

（1）《税前扣除（申请）审批表》 3

份（2）《呆（坏）账税前扣除明细表》

份

（3）所得税审批项目汇总报批表（需报市局）

1份（企业不需提供）（4）所得税审批备案项目调查表（需报市局）

份（企业不需提供）（5）相关业务的合同、协议 份（6）应收帐款的记帐凭证、原始凭证复印件

份（7）注意：

以下是备案项目,非审批项目(所需资料请参考所得税备案汇总，所得税备案汇总中列举的按照所得税备案汇总中的项目报送资料，所得税备案汇总中不涉及到的，按照下面内容报送资料)59技术开发费加计抵扣应纳税所得额的备案目录 技术开发费加计抵扣应纳税所得额的备案目录：（1）《企业所得税项目备案申请表》

（2）技术项目开发计划(立项书)、技术开发费预算（汇总纳税企业必须由总公司下达）（3）技术研发专门机构编制情况说明和专业人员名单

（4）《企业技术开发费加计抵扣应纳税所得额计算明细表》（5）《企业技术开发费分项目统计表》（6）上年及当年技术开发费明细帐复印件

60加速折旧的备案目录

加速折旧的备案目录 分四种类型：

对促进科技进步、环境保护和国家鼓励投资的关键设备以及常年处于震动、超强度使用或受酸、碱等强烈腐蚀状态的机器、设备，确需缩短折旧年限的审批目录：（1）《企业所得税项目备案申请表》（2）《固定资产加速折旧备案表》

（3）经省级科技行政主管部门确认的高新技术企业资格证书；《当前国家重点鼓励发展的产业产品和技术目录》；《当前国家鼓励发展的环保产业设备（产品）目录》（4）设备购置发票

纳税人为研制开发的新产品、新技术、新工艺，验证、补充相关数据，确定完善技术规范或解决规模生产的关键技术进行中间试验，其中试设备的折旧年限需要加速的审批目录：（1）《企业所得税项目备案申请表》（2）《固定资产加速折旧备案表》

（3）县（市）以上科技行政主管部门、经贸委、集团公司省级管理部门的技术开发项目确认（鉴定）书或批准件

（4）技术术开发立项书、开发计划、技术开发费预算等有关资料（5）设备购置发票

企事业单位随同计算机(计算网络)购进的软件，凡与购进的固定资产不能分别计算的，按固定资产进行核算。单独购进的，按无形资产进行核算，需要缩短折旧年限的审批目录：（1）《企业所得税项目备案申请表》（2）购置发票（3）

城市商业银行固定资产净值与在建工程之和占所有者权益的比例超过50%的，其超过部分增提的折旧的审批目录：（1）《企业所得税项目备案申请表》

（2）《城市商业银行固定资产提取折旧情况表》（3）

62一次性住房补贴扣除的备案目录 一次性住房补贴扣除的备案目录

企业按省级人民政府规定发给停止实物分房以前参加工作的未享受过福利分房待遇的无房老职工以及住房未达面积，需在不少于3年的期间均匀税前扣除的备案目录：（1）《企业所得税项目备案申请表》（2）《一次性住房补贴计算明细表》（3）住房补贴资金帐务处理的复印件（4）

63非货币性资产投资确认所得、重组所得、捐赠收入，均匀计入不超过5个纳税年度的应纳税所得额的备案目录

非货币性资产(占应纳税所得50%及以上)投资确认所得、重组所得、捐赠收入，均匀计入不超过5个纳税年度的应纳税所得额的备案目录

非货币性资产(占应纳税所得50%及以上)投资确认所得、重组所得、捐赠收入，均匀计入不超过5个纳税年度的应纳税所得额的备案目录：（1）《企业所得税项目备案申请表》

（2）投资业务或债务重组业务的合同、协议书或法律文书

（3）投出资产或抵债资产的公允价值、帐面价值以及折旧（摊销）的凭证（4）捐赠资产的入帐价值及依据

（5）资产转让所得或重组所得的确认说明（计算）及各年度收入分摊情况

65改变坏帐核算方法的备案目录 改变坏帐核算方法的备案目录

改变坏帐核算方法的备案目录：（1）《企业所得税项目备案申请表》（2）董事会（厂长办公会）决议（3）

66改变成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法的备案目录 改变成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法的备案目录

改变成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法的备案目录：（1）《企业所得税项目备案申请表》

（2）股东大会或董事会、经理（厂长）会议等类似机构批准的文件

67亏损及亏损弥补的备案目录 亏损及亏损弥补的备案目录：（1）《企业所得税项目备案申请表》

（2）《税前弥补亏损明细表明细表》（企业所得税纳税申报表附表十三）

68双高企业的减免税备案目录 “双高”企业的减免税备案目录

国家高新技术产业开发区内经认定为高新技术的企业，享受所得税减免税政策的备案目录：（1）《企业所得税项目备案申请表》（2）高新技术企业的资格证书（复印件）（3）高新技术产品或项目的有关资料（4）高新区管委会出具的区内企业证明

74从事种植业林木、林木种子和苗木作物以及林木产品初加工所得的减免税备案目录 从事种植业林木、林木种子和苗木作物以及林木产品初加工所得的减免税备案目录

从事种植业林木、林木种子和苗木作物以及林木产品初加工所得的减免税备案目录：（1）《企业所得税项目备案申请表》（2）土地承包或租赁协议（3）收入核算资料