出纳的特点_出纳工作特点

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出纳的特点

严格管理库存现金和银行存款（判断）

出纳人员不得填制有关现金和银行存款收付的记账凭证，也不得兼办收入、费用、债权、债务等账簿的登记及会计稽核和会计档案的保管工作

出纳账簿的保管

中国人民银行是现金管理的执行机关，对企业事业单位实行严格的现金管理

现金收支范围（解答不考）

库存现金限额天数

在支付现金时，可以从本单位库存限额中支付或从开户银行中提取，企业不得坐支现金，既不得从本企业的现金收入中直接支付

企业不得以“白条抵库”，不准使用不符合制度规定的凭证顶替库存现金；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存储；不准保留帐外公款；不准设置“小金库”等

现金的内部控制制度原则（简）

已经开具的发票存根联和发票登记簿，至少应保存5年，保存期满，报经税务机关核准后销毁

定额备用金和非定额备用金

申请开立核准类账户，填写本表一式三联，三联申请书由开户银行报送人民银行上海分行，加盖审核章后，一联开户单位留存，一联开户银行留存，一联中国人民银行上海分行留存； 申请开立备案类账户，填写本表一式二联，一联存款人留存，一联开户银行留存 银行账户的分类

不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户

企业的外阜存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款，信用证保证金存款等在“其他货币资金”账户核算，不在“银行存款”账户核算

委托代销（计价法，售价法）会计分录

结算

应遵守的纪律

日期转大写

空头，空白的区别

收到现金支票审核内容（简答）