上海上半年税务师《财务与会计》考试试题由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“税务师考试财务与会计”。
上海2016年上半年税务师《财务与会计》考试试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2009年8月应纳营业税__万元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.982、某机械厂与保险公司签订财产保险合同，合同注明所保财产金额3000万元，支付保费5.4万元，则该双方共应纳印花税__元。A．54 B．108 C．10000 D．100003、某企业破产清算时，将价值2000万元的房地产转让给非债权人甲，取得甲支付的款项2300万元；将价值4000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。以上经济事项应缴纳契税__万元。(适用税率3%)A．69 B．120 C．180 D．1894、某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2011年4月5日来华，2011年9月25日离开中国；9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；9月份该外籍人员另取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为__元。A．16620.83 B．8108.16 C．6374.59 D．6108.165、外商投资企业设在我国境内生产产品及销售自产产品，不论是否通过设立销售机构进行销售及销售机构核算方式如何，其生产销售自产产品的利润均应按__税率，由其总机构汇总缴纳所得税。A．总机构适用的税率
B．生产机构所在地适用的企业所得税税率
C．该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率 D．一律30%
6、在行政诉讼中的证据规则上，__。A．由原告负举证责任 B．由被告负举证责任
C．行政赔偿诉讼由原告负举证责任，其他则由被告负举证责任 D．行政赔偿诉讼由被告负举证责任，其他则由原告负举证责任
7、全民所有制工业企业破产由__组织清算。A．企业 B．出资者
C．政府有关部门 D．人民法院
8、根据新增值税条例及其实施细则的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，__内不得再申请免税。A．6个月 B．12个月 C．36个月 D．五年内
9、车辆购置税的纳税环节是__。A．销售和使用环节 B．生产环节 C．销售环节
D．登记注册前的使用环节
10、企业弥补以前年度亏损包括所得税后利润补亏和__。A．盈余公积金补亏 B．公益金补亏
C．所得税前利润补亏 D．借债补亏
11、在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过多少金额，经营期在10年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收__。A．500万美元 B．500万元 C．1000万美元 D．1000万元
12、王老师2001年度共计应缴纳个人所得税税额为__元。A．1412 B．1452 C．1392 D．137613、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。
A．特许权使用费所得 B．稿酬所得
C．劳务报酬所得 D．其他所得
14、下列关于破产申请的说法正确的是__。A．债务人对请求偿还的债务，因丧失清偿能力而无法清偿，此时债权人可以向人民法院提出同债务人进行和解
B．债务人资产总和小于其债务总和，债权人可以向法院提出破产清算申请 C．债务人不能清偿到期债务的，债权人可以向法院申请对债务人进行重整 D．企业法人已经解散但未清算或者未清算完毕，资产不足以清偿债务的，其债权人可以申请破产清算
15、某烟厂为增值税一般纳税人，2008年3月收购烟叶支付价款550万元。取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额__万元。A．65.42 B．78.42 C．94.8 D．112.6216、加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是__。A．以该料件申报进口时的价格估定 B．以料件原进口时的价格估定 C．以料件申报内销时的价格估定 D．以制成品申报内销时的价格估定
17、申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起__向人民法院提起诉讼。
A．30日内 B．15日内 C．1个月内 D．3个月内
18、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起__内，向纳税义务人补征。A．半年 B．1年 C．5年 D．3年
19、某财务软件开发企业2008年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额 1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为__元。A．27000 B．21600 C．30600 D．35400 20、车辆购置税的纳税环节是__。A．出厂环节 B．生产环节 C．销售环节 D．登记注册前的使用环节
21、王某8月份应纳个人所得税__元。A．46 B．126 C．26 D．3022、纳税人发生的佣金，符合下列__项条件的，可计入销售费用。A．支付给本单位推销员的销售提成 B．支付给个人的佣金为服务金额的6% C．支付给中介公司的购货介绍费，无合法真实的凭证 D．支付给中介公司的购货介绍费，有合法真实的凭证
23、根据《行政许可法》的规定，__无权设定行政许可。A．国务院决定 B．地方性法规 C．司法解释
D．省、自治区、直辖市人民政府规章
24、根据规定，下列事实中，当事人无需举证的是__。A．侵害行为所引起的损失
B．外国法律和地方性法规、习惯 C．已为有效公证书所证明的事实
D．当事人主张受诉人民法院无管辖权的事实
25、个人转让自用房屋，应同时提供表明其居住时间的证明，不需向主管税务机关备案的证明资料是__。A．房屋评估报告 B．房屋产权证 C．户口簿 D．住房证
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列各项中，最终会引起所有者权益总额发生增减变化的有__。A．以盈余公积弥补亏损 B．宣告发放现金股利
C．可供出售金融资产发生减值损失 D．交易性金融资产公允价值变动 E．将债务转为资本
2、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。A．住所标准 B．国籍标准 C．时间标准 D．意愿标准
3、不得办理托收承付结算的业务包括__。A．代销商品款项 B．寄销商品款项 C．商品交易的款项 D．赊销商品款项
E．因商品交易而产生的劳务供应的款项4、2004年度应缴纳的地方所得税额是__万元。A．18.33 B．17 C．18 D．17.135、下列固定资产中，当期不得提取折旧的项目有__。A．不需用以及批准封存的机器设备 B．未使用的房屋、建筑物
C．已提足折旧继续使用的机器设备 D．提前报废的机器设备
6、剥夺政治权利包括__。
A．剥夺担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利 B．剥夺担任国家机关职务的权利 C．剥夺选举权与被选举权 D．剥夺获取劳动报酬的权利
E．剥夺言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利
7、下列有关投资报酬率的说法中，正确的有__。A．某项目的投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬系数×经营收益期望值÷标准差
B．一般情况下，实际的经营收益率与经营期望收益率的偏离程度越大，风险越大
C．经营收益率的标准离差率越大，风险越大
D．某项目的投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬系数×标准离差率 E．一般投资者冒的风险越大，投资的实际收益率就越高
8、下列各项个人所得中，应缴纳个人所得税的是__。A．被拆迁入按规定的标准取得的拆迁补偿款 B．与企业解除劳动合同后再任职取得的收入
C．破产国有企业职工按规定取得的一次性安置费收入 D．外籍个人取得的探亲费
9、清朝末期的工商税收包括有__。A．盐税 B．茶税 C．矿税 D．当税 E．海关税
10、以下行为中可能涉及到2000元以上1万元以下罚款的行为有__。A．纳税人编造虚假计税依据
B．纳税人没有按照规定安装、使用税控装置
C．扣缴义务人没有按照规定向税务机关报送代扣代缴税款报告表 D．纳税人转借税务登记证给他人使用的E．扣缴义务人没有按照规定设置、保管代扣代缴账簿
11、某投资者拟购买一处房产，开发商提出了两个付款方案：方案一：现在起10年内每年末支付10万元；方案二：前3年不支付，第4年起到第10年每年末支付20万元。假设银行贷款以年利率10%计息，则下列表述正确的有__。(PVA10%，10=6.1446，PVA10%，3=2.4869，PVA10%，7=4.8684，PV10%，3=0.7513)A．方案一的现值为61.466万元 B．方案二的现值为73.553万元
C．方案二的现值比方案一现值多11.688万元 D．方案二的现值比方案一现值少11.688万元 E．应选择方案一
12、该厂当月应纳增值税税额为__元。A．899265 B．1001361 C．1002316 D．100171613、1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有__。A．契税 B．遗产税 C．房产税
D．薪给报酬所得税 E．印花税
14、《企业所得税年度纳税申报表》附表一中，“营业收入”填列__。A．家电企业的产品销售收入 B．运输企业的营运收入 C．设备租赁企业的租赁收入
D．通信企业的专有技术转让收入 E．高新技术企业专利权使用费收入
15、关于企业所得税中的资产(财产)损失，下列表述正确的有__。A．企业各项存货发生的正常损耗，不须审批即可在税前扣除
B．企业因存货毁损不得从销项税金中抵扣的进项税金不得在所得税前扣除 C．企业借出的款项，由于债务人破产原因无法收回的，准予在税前扣除
D．取消住房基金和住房周转金制度后，纳税人出售职工住房发生的损失允许在税前扣除
16、啤酒生产企业甲2009年5月将200吨自产啤酒以每吨2500元的不含增值税价格销售给与自身有关联关系的啤酒销售企业乙，每吨收取包装物押金200元。乙销售企业将该批啤酒以每吨2900元的不含增值税价格将该批啤酒配送给各大超市，每吨收取包装物押金300元，则以下关于税额计算正确的是__。A．甲企业应纳消费税为0 B．甲企业应纳消费税4.4万元 C．甲企业应纳消费税5万元 D．乙企业应纳消费税为0 E．乙企业应纳消费税5万元
17、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。
A．广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入
B．为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入 C．属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
D．包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入 E．长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入
18、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务的__情况的真实和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管的管理行为。A．发票开具 B．纳税申报 C．减税免税 D．缓税抵税 E．退税申请
19、根据《合伙企业法》的规定，下列关于入伙和退伙的说法中，正确的是__。A．入伙须经全体合伙人的2/3多数同意
B．新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担连带责任
C．退伙人对退伙前发生的合伙企业债务仍承担无限连带责任
D．合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失的，发生当然退伙
20、某公司2001年12月发生如下销售业务，根据会计制度规定，该公司应将下列哪种情况下的收入确认为当年的主营业务收入__。
A．12月10日销售给甲单位产品一批，价款100万元、增值税17万元，同日收到甲单位交来的同等金额已承兑的商业承兑汇票一张，汇票日期为2001年2月20日
B．12月15日销售多余的原材料一批，价款15万元、增值税2.55万元，货款及增值税已经收到存入银行
C．12月20日销售给乙单位产品一批，价款20万元、增值税3.4万元，但乙单位的财务状况已经严重恶化，估计收回货款的可能性较小
D．12月25日销售给丙单位产品一批，价款80万元、增值税13.6万元，同日收到丙单位交来的同等金额的银行汇票一张，但丙单位决定2001年2月14日再提货
E．12月28日，以产成品一批换取原材料，开具增值税专用发票1张，价款10万元，增值税额1.7万元，原材料已验收入库21、2001年6月25日，新华造船厂确认该项工程收入的会计分录是__。A．借：工程结算 1551200 预计损失准备 40000 贷：主营业务收入 1360000 应交税金——应交增值税(销项税额)231200 B．借：主营业务成本 1110000 预计损失准备 40000 工程施工——毛利 210000 工程结算 231200 贷：主营业务收入 1360000 应交税金——应交增值税(销项税额)231200 C．借：应收账款 1521000 贷：主营业务收入 1300000 应交税金——应交增值税(销项税额)221000 D．借：银行存款 1638000 贷：主营业务收入 1400000 应交税金——应交增值税(销项税额)23800022、根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是__。
A．退休人员再任职取得的收入与在职员工加班工资的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税
B．个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税 C．员工向企业借款，用于购买汽车，借款年度终了后未归还的部分，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
D．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税
23、某市日化厂为增值税一般纳税人。2006年8月进口一批香水精，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额 500万元。该企业本月国内销售环节增值税__万元(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%)。A．31.82 B．64.6 C．38.38 D．8524、关于企业所得税的亏损弥补，下列表述错误的有__。
A．企业分立前尚未弥补的亏损，不得由分立后的企业延续弥补 B．免税年度的亏损不得用以后应纳税年度的所得弥补 C．免税项目的所得不得用于弥补以前年度亏损 D．投资方不得弥补联营企业的亏损
25、下列经营项目中，关于营业税纳税地点的表述，正确的有__。A．纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税
B．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税 C．金融机构和非金融机构委托贷款业务，由委托方在委托方机构所在地缴纳 D．汽车租赁有限公司在外县市设立的分支机构，该分支机构未从事运输业务或计算盈亏的，由汽车租赁公司在其机构所在地缴纳
