上半年江西省税务师《财务与会计》考试试卷由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“税务师财务与会计题库”。
2015年上半年江西省税务师《财务与会计》考试试卷
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列不属于营业税免税项目的是__。A．社会团体收取的会费
B．金融企业的再贴现业务收入 C．科研单位技术转让收入
D．对利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务取得的租金
2、被许可人以贿赂的手段取得有关人身健康的行政许可的，__。
A．该行政许可可以被撤销，该申请人在3年内不得再次申请行政许可 B．该行政许可应当被撤销，该申请人在1年内不得再次申请行政许可 C．该行政许可应当被撤回，该申请人在3年内不得再次申请行政许可 D．该行政许可应当被撤销，该申请人在3年内不得再次申请行政许可
3、根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是()。A．房地产企业土地增值税清算报告 B．税收筹划报告
C．涉税咨询答复报告 D．办税事宜建议报告
4、计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是__。A．业主的工资
B．按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费
C．个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用 D．个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险
5、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。A．遵守法律和行政法规，服从监督
B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利 C．按照执行机关规定报告自己的活动情况 D．无执行机关批准不得离开住处
6、有效成立的行政行为非依法律规定，不得随意变更或者撤销，这是行政行为的__。A．确定力 B．拘束力 C．执行力 D．公定力
7、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在__万元以上。A．500 B．1000 C．5000 D．100008、下列项目中，符合资产定义的是__。A．购入的某项专利权 B．经营租入的设备 C．待处理的财产损失 D．计划购买的某项设备
9、该外国投资者2004年度应缴回已退税额为__万元。A．310.1 B．129.6 C．60.8 D．32410、该企业清算所得为__万元。A．120 B．170 C．70 D．9011、注册税务师本月对其常年代理户进行日常纳税辅导，发现在此之前，税务稽查人员检查该企业账目，指出企业多提生产工人应付福利费6000元，已责成企业补缴了相应的所得税，但未调整账目，注册税务师认为，企业这样做会造成__。A．少缴企业所得税 B．多缴企业所得税
C．不影响缴纳企业所得税 D．前补后退企业所得税
12、某增值税一般纳税人，2008年7月5日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业2008年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为__万元。A．150000 B．158547.01 C．158849.56 D．16000013、根据税法规定，外商投资企业在计算应税所得额时允许列支的税金，是指__。A．所得税 B．增值税 C．营业税
D．城市维护建设税
14、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有__。A．福利费
B．独生子女补贴 C．差旅费津贴 D．午餐补贴
15、对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是__。A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收
D．定期定额征收
16、根据契税的有关规定，下列项目中需要征收契税的情况有__。A．企业分立中，新设方承受原企业土地、房屋权属的B．企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的C．个人之间不等价交换房产
D．企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的17、按照我国会计制度规定，对于带息应付票据中的应付利息，股份有限公司采用的核算方法是__。
A．在月末计算应付利息，并增加应付票据的账面价值 B．发生时一次计入“财务费用”账户
C．按期预提利息，不增加应付票据的账面价值
D．对面值中所含利息部分不单独核算，将其视为不含息票据，按面值记账
18、甲公司于2010年1月1日采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格为1000万元，分5年于每年年末收取。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为800万元，销售价格中均不含增值税。若实际利率为7．93%，则甲公司2011年度因该项销售业务应冲减的财务费用为__万元。A．52.61 B．68.47 C．69.73 D．84.3319、对A、B两公司缴纳营业税的说法正确的是__。A．只有A公司应缴纳营业税
B．B公司在结算工程价款后自行申报缴纳营业税
C．A公司应向转包工程发生地主管税务机关解缴代扣的营业税 D．A公司应向本公司机构所在地主管税务机关解缴代扣的营业税 20、下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是__。A．实质课税原则 B．税收公平原则 C．平等性原则 D．公众信任原则
21、关于税法的解释，下列说法正确的是__。
A．法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性
B．由最高行政机关制定的税收行政法规，由全国人大负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细则
C．在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定
D．税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据
22、某演员一次获得表演所得30000元，其应纳个人所得税税额为__元。A．7200 B．5200 C．4800 D．700023、第二种付款方式所付款项的现值为__ A．88757.2元 B．106142.4元 C．111795.6元 D．108911.6元
24、行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，__。A．行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告 B．申请人在2年内不得再次申请该行政许可 C．行政机关应当给予行政处罚
D．构成犯罪的，依法追究刑事责任
25、根据《破产法》的规定，依法在我国开始的破产程序，__发生效力。A．仅对债务人国内的财产 B．仅对债务人国外的财产 C．对债务人国内和国外的财产 D．仅对债务人管理的境内财产
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列项目中，属于企业财务预算内容的有__。A．资本支出预算 B．现金预算
C．直接材料采购预算 D．预计利润表 E．预计资产负债表
2、计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是__。A．超额累进税率 B．超率累进税率 C．全额累进税率 D．边际税率
3、根据业务(5)甲公司应作的会计分录包括__ A．借：固定资产清理 累计折旧
贷：固定资产： B．借：银行存款 贷：固定资产清理 C．借：银行仔款 贷：主营业务收入 D．借：固定资产清理
贷：资本公积——关联交易差价 E．借：固定资产减值准备 贷：固定资产清理
4、在经济特区设立的生产出口产品的某外商投资企业，减免税期满后，当年产品出口产值占当年全部产值的80%，则其企业所得税的适用税率为__。A．15% B．24% C．7.5% D．10%
5、关于营业税的纳税义务人，下列说法正确的有__。A．政策性银行是金融保险业的纳税人
B．向我国境内转让无形资产的境外机构是转让无形资产的纳税人 C．组织演出活动的经纪人是文化体育业的纳税人
D．铁道部所属各铁路分局是中央铁路运营业务的纳税人
6、第12月份应缴纳个人所得税为__元。A．963 B．1850.81 C．1549 D．13297、某企业2008年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2007年资金账簿上已按规定贴印花2500元。该企业2008年应纳印花税为__元。A．500 B．750 C．2000 D．45008、销售普通标准住宅取得增值额__。A．380万元 B．400万元 C．480万元 D．600万元
9、从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起__内按规定设置账簿。A．10日 B．15日 C．20日 D．30日
10、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有__。A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税 C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税
E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税
11、在计算个体工商产生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有__。A．生产工具的修理费用 B．新产品开发费用 C．计提的坏账准备 D．被没收的财物
E．购置固定资产的支出
12、下列各项属于会计政策变更的有__。
A．存货计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法 B．因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计 C．投资人新投入的某项专利按10年期限摊销
D．因新会计准则而改变长期股权投资权益法的使用标准 E．固定资产预计净残值由原估计的2000元改为3000元13、2004年度该企业汇总应缴纳企业所得税税额为__万元。A．1438.248 B．1418.148 C．1421.748 D．1457.74814、根据“免、抵、退”办法及《消费税暂行条例》的规定。N公司产成品出口涉及的增值税、消费税应作的会计分录有__。
A．借：产品销售成本
3969.60
贷：应交税金
——应交增值税(进项税额转出)3969.60 B．借：原材料
3960
贷：应交税金
——应交增值税(进项税额转出)3960 C．借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)18524.80
贷：应交税金
——应交增值税(出口退税)18524.80 D．借：产品销售税金及附加13232
贷：应交税金——应交消费税 1323215、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有__。A．材料采购的实际成本大于计划成本的超支额 B．材料采购的实际成本小于计划成本的节约额
C．以非货币性交易换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的计划成本的差额
D．结转发出材料应分担的材料成本差异节约额 E．调整库存材料计划成本时，调整减小的计划成本
16、财务分析的方法主要包括__。A．比较分析法 B．比率分析法 C．综合分析法 D．财务预算法 E．财务控制法
17、下列关于资产税务处理，表述不正确的是__。A．房屋、建筑物按20年计提折旧 B．其他生产设备按10年计提折旧 C．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更
D．转让资产时可扣除的资产净值是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额
18、经济特区内的某生产性外商投资企业，于1996年设立，经营期限10年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：(不考虑地方所得税，单位：万元)A．年度 B．1996 C．1997 D．1998 E．1999 F．2000 G．2001 H．2002 I．2003 J．2004 K．2005 L．应纳税所得额 M．-60 N．-80 O．100 P．20 Q．50 R．-40 S．60 T．40 U．-50 V．90 W．产品出口比例% X．20 Y．20 Z．40 Z．50 Z．60 Z．60 Z．70 Z．80 Z．70 Z．7519、某上市公司2007年财务会计报告批准报出日为2008年4月10日。公司在2008年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有__。
A．公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元
B．因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元
C．公司董事会提出2007年度利润分配方案为每10股送3股股票股利
D．2007年销售的商品600万元，因产品质量问题，客户于2008年2月8日退货
E．公司对外投资300万元
20、行政许可的主要功能是__。A．控制危险
B．保障相对人利益 C．配置自然资源和公共资源 D．职能分离
E．证明和提供一种信息
21、基建工地的临时办公室、食堂，根据房产税的规定，说法正确的有__。A．施工期间免征房产税 B．施工期间减半征收房产税 C．施工期间全额征收房产税
D．工程结束后，转让给基建单位的免征房产税
E．工程结束后，转让给基建单位的从接收的次月起缴纳房产税
22、企业弥补亏损的渠道主要有__。A．用以后年度税前利润弥补 B．用以后年度税后利润弥补 C．用盈余公积弥补 D．用补贴收入弥补 E．用实收资本弥补
23、下列会计事项中，会产生可抵扣暂时性差异的有__。A．计提无形资产减值准备
B．按照公允模式进行计量的投资性房地产，期末公允价值上升 C．会计核算计提的固定资产折旧超过税法允许税前扣除的部分
D．交易性金融负债按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分 E．预提产品质量保证费用
24、下列所得中，可以享受暂免征收个人所得税的有__。A．外籍个人按照合理标准取得的子女教育费
B．个人举报违法行为获得的当地税务局发放的奖金 C．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
D．个人转让自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得
E．职工内部退养取得超过当地上午职工平均工资3倍以上部分的退养金
25、下列项目中，纯利率不受__影响。A．通货膨胀 B．违约风险
C．货币供求关系 D．流动性风险 E．期限风险
