经济技术开发区管理委员会经济责任审计由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“经济责任审计管理办法”。
关于XXX经济技术开发区管理委员会 原主任XXX任期经济责任审计的结果报告
中共XX县委：
根据《中华人民共和国审计法》第二十五条和中共XX县委组织部（X组字[201X]X号）文件委托，我局派出审计组于20X年5月26日至201X年9月8日，对XX县XX经济技术开发区管理委员会（以下简称“开发区管委会”）原主任XXXX年X月至20X年X月任期内经济责任进行了就地审计。现将审计情况报告如下：
一、被审计单位基本情况
XXX同志于200X年5月份任开发区管委会主任，至201X年3月份止，任期近四年。在任期间，XXX同志主持开发区管委会全面工作，主管财务、统计、办公室工作，兼管用地科、农工办。开发区管委会国土面积38平方公里，辖4个行政村和一个工业园，共有37个村民小组，全区总人口X人。开发区管委会内设开发科、企管科、用地科、农工办、行政办。机关财政供养人员42人，其中机关在职人员X人，村官1人，退休人员10人，离岗退养人员1人。X年开发区管委会筹资成立了XX县XX科技发展有限公司（以下简称“XX科技公司”）、2008年又筹资新成立了XX县市政工程有限责任XX分公司（以下简称“市政XX分公司”），该两个公司财务均分别独立核算，财务管理、会计核算人员均为开发区管委会机关人员，两个公司均于2009年度建立
财务会计核算账目。
工业园区基本情况:至2011年3月底止，企业总数X家，其中投产企业X家，在建企业X家，待建企业X家；安排就业人员X万余人；累计完成工业总产值X亿元，固定资产投入X亿元。主要有节能电器、纺织服装、矿产化工、医药胶囊、玻璃饰品五大产业。
201X年3月末（以下简称“任期末”）开发区管委会账面总资产X万元，其中：流动资产X万元（货币资金X万元，债权X万元），固定资产X万元。总负债X万元。净资产X万元，其中:固定基金X万元，事业结余X万元。
任期末,XX科技公司账面总资产X万元，其中：流动资产X万元（货币资金X万元，债权X万元），无形资产X万元。总负债X万元，其中：银行贷款X万元，其他工程欠款及工程押金等负债X万元。所有者权益X万元。
任期末, 市政XX分公司账面总资产X万元，其中：货币资金X万元，债权X万元。总负债X万元。所有者权益X万元。
二、审计实施情况
本次审计，我们严格遵照中共中央办公厅、国务院办公厅《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发[2010]32号）和中共XX县委、XX县人民政府办公室下发的《XX县党政领导干部和企业领导人员任期经济责任审计的实施办法》(X办字[2001]137号)文件规定程序实施，审前拟定了审计实施方案，张贴了审计通告，对XXX任期内20XX年X月至20XX年X
月开发区管委会机关及XX科技公司、市政XX分公司财务收支帐簿、凭证、报表进行了审查，对开发区管委会拨入XX村、XX村征地补偿资金及租金支付使用情况进行了抽查。审计过程中得到了被审单位的支持与配合，工作进展顺利。
三、审计的主要结果
（一）任期内财务收支情况
1、任期内，开发区管委会机关账面总收入XX万元，其中:财政拨入经费XX万元、拨入专款XX万元、上级补助收入XX万元、其他收入XX元。账面总支出XX万元，其中：经费支出XX万元、专款支出XX万元、拨出专款XX万元、拨出经费XX万元、其他支出XX万元。任期内账面收支两抵超支XX万元。
2、任期内,XX科技公司账面收入XX万元【主营业务收入XX万元（即财政拨款XX万元、开发区管委会拨款XX万元）、营业外收入XX万元】，成本费用XX万元(含营业成本即园区征地补偿性支出及工程项目款XXX万元、财务费用XX万元、营业外支出XX万元)，本年利润XX万元。
3、任期内,市政XX分公司账面收入（营业外收入）XX万元，成本费用XX万元(含营业成本即园区征地补偿性支出及工程项目款XX万元、财务费用XX万元)，本年利润XX万元。
（二）国有资产及债权、债务变化情况
1、国有资产情况：
（1）任期末开发区管委会机关账面总资产10207.26万元，其中：流动资产9643.43万元，固定资产563.83万元。较任期
初账面资产X万元增加X5万元，其中：流动资产增加X万元、固定资产增加X万元。
（2）任期末, X科技公司账面总资产X万元，其中：流动资产4X万元（货币资金X万元，债权X万元），无形资产8X万元，账面总资产均为任期内新增。
（3）任期末,市政X分公司账面总资产X21万元，其中：货币资金X万元，债权X万元，账面总资产均为任期内新增。
2、债权情况：
（1）任期初，开发区管委会机关账面债权1X万元，任期末账面债权总额X万元，任期内债权增加X万元。
（2）任期初，X科技公司账面债权为零；任期末账面债权X万元，债权均为任期内新增。
（3）任期初，市政X分公司账面债权为零；任期末账面债权X万元，债权均为任期内新增。
3、债务情况：
（1）任期初，开发区管委会机关账面债务X万元；任期末账面债务总额X万元，任期内债务增加X4万元。
（2）任期初，X科技公司账面债务为零；任期末账面债务XX万元，债务均为任期内新增。
（3）任期初，市政XX分公司账面债务为零；任期末账面债务XX万元，债务均为任期内新增。
（三）工业园用地情况
1、任期末工业园累计征地面积XX亩、租地面积XX亩，共
计征（租）地面积XX亩。任期内增加征地面积XX亩。
2、土地报批情况：任期内共申报XX亩，已获批复面积XX亩，已报未批面积XX亩。
3、任期末工业园累计用地面积XX亩。任期内累计用地面积XX亩，其中：企业用地面积XX亩（已发证土地使用面积XX亩）;其他用地面积XX亩。
4、任期末已征（租）未用地面积XX亩。
（四）开发区（管委会、XX科技公司、市政XX分公司）账面征地补偿性支出情况：
任期内征地补偿性支出XX万元，其中：土地补偿费支出XX万元（拨至各村组及农户XX万 元、猕猴桃试验站XX万元）；安置补助费、地上附着物和青苗补偿费等支出XX万元。
（五）开发区（管委会、XX科技公司、市政XX分公司）工程建设性支出情况：
任期内账面工程建设性支出X万元，其中：土方工程X万元、绿化工程X万元、亮化工程X万元、下水道工程X元、自来水工程XW元、电网改造工程X万元、道路工程X万元、厂房建设工程（含XXX公司厂房建设）XX万元、桥梁工程XX万元、河道改造工程XX万元、规划设计费XX万元、其他零星工程XX万元。
四、审计评价
通过本次审计，认为XXX同志任开发区管委会主任期间，贯彻落实科学发展观，园区征地拆迁和土地报批工作适度超前，从而满足了工业园区建设发展用地需要；积极做好道路、供电等工
业园区配套工程建设工作，为落户XX县工业园企业提供了优惠条件和优质服务。任期内入园企业个数翻番：工业园区企业个数由任前XX家增加为XX家，增加了XX家；园区面积成倍增加：工业园区建成面积由XX平方公里增加为XX平方公里，增加了XX平方公里；节能灯产业已具规模：入园节能灯企业个数由7家增加为XX家，投产的由XX家增加为XX家。在财务管理方面，健全了财务制度，坚持了一支笔审批制度，能对大部分重大财务事项实行会议民主理财。但审计过程中也发现了一些问题，XXX同志应负有一定的领导责任和直接责任。
五、本次审计发现的问题及处理意见(一)未按规定办理政府采购手续
开发区管委会自行采购购数码相机及配件X万元，购置空调款X万元，购买电脑X万元，车辆保险费、汽油费X万元，共计X万元。根据XX市人民政府关于印发《XX市2007-2008年政府采购目录》、《XX市2009-2012年政府采购目录》的通知，上述属应纳入政府集中采购目录的项目，未按规定办理政府采购手续，违反了《XX县政府采购暂行办法》相关规定。
(二)未按规定扣缴相关税费
1、XX年X月末开发区管委会机关账反映园区结算工程款历年滚存代扣的应缴税款计26.25万元，其中：X年X月初挂账X万元；X年X月初至X年X月末应缴未缴金额为X万元（应缴X万元、已缴X万元）。
2、X年X月初至X年X月末收取房屋租金 X万元，按照《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条和《中华人民共和国营业税暂行条例》第十七条等规定，分别应交12%房产税X万元和5.4%营业税费计X万元，未按规定缴交。
3、X科技公司X年列支白条收据结算桩基工程款X万元，漏缴相关税费X万元；X年X月末支付大理石款X万元未开具正式发票，漏缴相关税费X万元。
以上共计应缴未缴相关税费X万元，违反了《中华人民共和国税收征管法实施细则》、《中华人民共和国营业税法》等相关法律法规的有关规定。
(三)违反规定支付工作经费
X年XX科技公司列支XX村、XX村、XX片区征地拆迁工作组经费X万元，此款凭工作组有关人员签字领条领取，未按照规定取得款项实际用途原始凭证，违反了《中华人民共和国会计法》第九条规定。
(四)部分大额票据开支手续不规范
1、经抽查，列支购土特产、办公用品、烟酒、礼品、苗木等大额票据款共计X万元存在商品具体名称、型号、数量、单价等情况记录不明、无苗木购销合同等相关依据等情况。
2、X年万福科技公司代开发区管委会支付XX、XX机械、XX玻璃等3家企业土地款73万元,仅凭支票存根入账，且支票存根
领款人开发区干部签字，此3家企业未出具任何收款凭证。
上述行为违反了《中华人民共和国会计法》第十四条规定。(五)村级财务会计核算不规范
经调查,XX村实际设有银行帐户多处，如：中国农业银行股份有限公司XX城郊分理处账户、XX银行XX支行账户、开发区农技站设立的村级银行资金总账户。而账面反应该村银行存款帐户仅1户，即开发区农技站设立的村级银行资金总账户。涉及其他开户行银行存款收支均列作现金收支，未通过银行存款科目核算，违反了《中华人民共和国会计法》相关规定。
(六)延伸抽查下拨XX村、XX村土地补偿款，存在滞留、截留挪用等情况
1、XX村土地补偿款情况
经抽查，20X年至20X年3月开发区管委会拨至XX村土地补偿款计XX万元（村本级征地款及工作经费X万元、应付各组及农户X万元）；该村同期支付各组及农户土地补偿款X万元，经村民代表大会决定按一定比例提留作村收入计X万元；至审计日账面滞留土地补偿款X万元。
2、X村土地补偿款情况
（1）20XX年X月前开发区管委会拨给X村征地款尚存部分未付给各组及农户。20XX年X月初该项资金账面结存X万元, 其中：X原七组征地款X万元，三组X万元，其他个人X万元。20X
年5月至20X年3月支付各组及农户X万元。至审计日止，200X年5月前开发区管委会拨给X村征地款X万元（均为X原七组征地款）仍然滞留在X村账内。
（2）20X年5月至20X年3月开发区管委会拨至X村应付各组及农户征地款X万元。该村同期账面实付各组及农户征地补偿款X万元(不含任期前开发区拨入资金付出数X万元)。至审计日止，20X年X月至20X年3月开发区管委会拨至X村应付各组及农户征地款结存在X村帐内X万元，其中：水口北路征地款X万元，X5组征地款X万元，X陈希金X万元。
（3）至审计日止，X村应付各组及农户征地款累计账面结存X万元。
（4）经20X年X月XX村民代表大会决定，按应付各组征地款的一定比例提留作村收入，20X年元月份X村收取本村四组20X年度征地款X万元作为村提留收入（计提比例为4%），事后因该组群众意见大，陆续退回金额X万元，至审计日X村实际收取该组征地款作为村提留收入计X万元。
对此项提留收入，X村在收取过程中自始至终未出具任何收款凭证给X村四组，且至审计日一直未纳入村财务账目核算。该款存入X村主任XX个人存折中（XX信用社账户）。以上行为违反了《中华人民共和国会计法》第十条“下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：(一)款项和有价证券的收付；
(二)财物的收发、增减和使用；(三)债权债务的发生和结算；(四)资本、基金的增减；(五)收入、支出、费用、成本的计算……”、《现金管理暂行条例实施细则》第二十二条“……不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄……”和《中华人民共和国商业银行法》第四十八条第二款“任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储”等相关规定。
对以上问题，我局另发审计决定予以处理。
六、审计建议
根据本次审计发现的问题，提出以下建议：
1、加强税法意识，对应代扣代缴税款做到应扣尽扣、应缴尽缴，避免造成税收跑漏。
2、进一步加强财务收支核算管理，严格执行《中华人民共和国会计法》和《行政单位会计制度》等规定，加强各项财务收支分类核算，严格规范开支票据，完善财务报批手续。
3、加强村级财务管理，特别是园区征地补偿款的监督管理，确保补偿资金及时足额发放到应补对象，杜绝截留、挪用。
二0一一年十月二十五日
主题词：审计经济责任结果报告抄 报：县委书记XX，县委副书记、县长XXX，县委
常委、纪委书记XX，县委常委、组织部长XX，县纪委，县委组织部。
内分送：领导（4）、各股（4）、存（３）
XX县审计局办公室2011年10月25日印发
(共印X份)
