天津上半年税务师《税法二》：土地增值考试试卷由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“税法期末考试试卷”。
天津2016年上半年税务师《税法二》：土地增值考试试卷
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时__。
A．按同类消费税的平均销售价格计算缴纳消费税 B．按同类消费税的最高销售价格计算缴纳消费税 C．按组成计税价格计算缴纳消费税 D．不征消费税
2、该批进口小轿车应缴纳关税__。A．217800元 B．435600元 C．2178000元 D．4814526元
3、外商投资企业的外国投资者，将其从该企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或作为资本开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款的__。A．40% B．50% C．60% D．100%
4、某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款4000万元；在洛阳承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款2500万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本3800万元。该公司应纳营业税为__。A．120万元 B．75万元 C．135万元 D．195万元
5、其他条件不变的情况下，下列经济业务可能导致总资产报酬率下降的是__。A．用银行存款支付经营租金 B．用银行存款购入一台设备 C．将可转换债券转换为股票
D．用银行存款归还短期银行借款
6、某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2008年取得运输收入120万元，装卸收入20万元；销售货物并负责运输，取得货物价税合计320万元，运费收入12万；当月取得专用发票注明进项税18.25万元。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计__万元。A．2.74 B．4.7 C．4.2 D．5.5
7、关于印花税的说法，正确的是__。
A．某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元。租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000Xl‰=20(元)。B．房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税
C．某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税
D．某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据
8、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是__。A．供电公司销售用电设备 B．邮局销售信封和集邮商品
C．转让著作权而发生的电影母片的销售
D．电信局销售移动电话并为客户提供相关的电信服务
9、在我国，西周时期就在边境设立关卡，《周礼·地官》最早记载的关税是__。A．贡、助、彻 B．山泽之赋 C．初税亩 D．关市之征
10、某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业 2003年2月份，期初留抵进项税额5万元，购进货物允许抵扣的进项税额为140万元，内销产品销项税额为51万元，出口产品离岸价为人民币2400万元，假设该企业适用增值税税率为 17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是__。(会计分录中的单位为“元”，下同)A．借：主营业务成本
3140000
贷：应交税金——应交增值税(出口退税)
3140000 B．借：应收补贴款
3600000
贷：应交税金——应交增值税(出口退税)
3600000 C．借：应收补贴款
460000
贷：应交税金——多交增值税
460000 D．借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
3140000
贷：应交税金——应交增值税(出口退税)
314000011、下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是__。A．国库券利息
B．国家发行的金融债券利息 C．个人取得的教育储蓄存款利息 D．境外存款利息
12、下面土地增值税四级超率累进正确的是__。A．1级：税率30%，速算扣除数5% B．2级：税率40%，速算扣除数8% C．3级：税率50%，速算扣除数10% D．4级：税率60%，速算扣除数35%
13、已满14周岁不满16周岁的人犯__罪时，不承担刑事责任。A．故意伤害致人重伤 B．投放危险物质 C．抢劫 D．绑架
14、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。A．某商店为服装厂代销儿童服装
B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
15、某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和小客车，小汽车不含税出厂价为 12.5万元，小客车不含税出厂价为6.8万元。2003年5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税__万元。A．8804.24 B．8802.24 C．8804.94 D．8798.84
16、根据企业破产法规定，破产案件的管辖法院是__法院。A．破产申请人所在地 B．债权人所在地 C．债务人所在地
D．债权人所在地或者债务人所在地
17、城镇土地使用税采用的是下列哪种税率__。A．定额税率 B．累进税率 C．固定税额
D．差别幅度税额
18、某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于__。A．特许权使用费所得 B．稿酬所得
C．财产租赁所得 D．财产转让所得
19、甲企业2007年的普通股和长期借款资金分别为1 500万元和900万元，资金成本分别为18%和8%。2008年度拟再向银行借入600万元，年利率为12%，筹资费用率为2%；预计借款后企业的股票价格变为每股30元，年末每股股利4元，股利增长率为2%。若企业适用的企业所得税税率为25%，则新借入款项后的综合资金成本为__。A．14.67% B．11.67% C．15.83% D．11.901%
20、资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按__核定。A．1个月 B．15天 C．次 D．10天
21、某企业拥有A、B、C、D四栋房产，四栋房产在年初的原值分别为2000万元、1500万元、1000万元、800万元，2008年4月1日起将B栋房产出租，租赁期到2008年10月31日，每月租金为25万元。2008年4月1日起，对C栋房产开始进行大修，当年10月31日完工。2008年1月1日起，将D栋房产投资联营，不承担联营风险，至年底收取固定收入60万元。地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税__万元。A．46.20 B．53.40 C．44.80 D．57.40
22、某工业企业2009年4月份对外提供运输服务取得收入46万元；同期对外出售一项账面价值为 18万元的无形资产，取得收入28万元。假设提供运输劳务适用的营业税税率为3%，出售无形资产应缴纳的营业税为0.4万元。则上述业务应交的营业税对当月损益的影响是__。A．增加其他业务成本1.38万元 B．增加营业外支出2.78万元 C．增加营业税金及附加1.78万元
D．增加营业税金及附加1.38万元，减少营业外收入0.4万元
23、税法的调整对象是税收分配中形成的__。A．国家与税务机关之间的授权关系 B．税收权益的分配关系 C．利益分配关系 D．权利义务关系
24、纳税人发生的佣金，符合下列__项条件的，可计入销售费用。A．支付给本单位推销员的销售提成 B．支付给个人的佣金为服务金额的6% C．支付给中介公司的购货介绍费，无合法真实的凭证 D．支付给中介公司的购货介绍费，有合法真实的凭证
25、收款企业受理银行本票，经审核无误后，应连同进账单送交开户银行办理转账，同时借记“__”科目。A．银行存款 B．银行本票
C．其他货币资金——银行本票 D．银行本票存款
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、基建工地的临时办公室、食堂，根据房产税的规定，说法正确的有__。A．施工期间免征房产税 B．施工期间减半征收房产税 C．施工期间全额征收房产税
D．工程结束后，转让给基建单位的免征房产税 E．工程结束后，转让给基建单位的从接收的次月起缴纳房产税
2、戊欲购买乙的股份，根据公司法规定__。A．乙向丁的转让有效，不能再转让给戊
B．如戊不同意乙将股份转让给丁，戊可以自己购买该股份 C．如戊同意乙转让，在同等情况下，戊有优先购买权 D．乙向丁的转让无效
3、下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有__。A．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的B．在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 C．工厂转让地上生产车间的 D．房地产评估增值
E．个人转让其自有住房
4、下列企业的营业行为中，属于营业税混合销售的有__。A．某KTV在提供娱乐服务的同时销售红酒 B．某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场 C．照相馆在提供照相服务的同时销售相框
D．建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材料 E．某商店的员工为本商店提供搬运劳务
5、纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由__。
A．合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 B．合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C．合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 D．合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
6、专业发票是指__。A．旅店业统一发票
B．国有邮政、电信企业的电报收据 C．产权交易专用发票 D．企事业单位收款发票
7、根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有__。
A．纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税
B．稿酬所得按次征收
C．个人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补
D．劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的；以1个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额
E．个人所得税采取邮寄申报纳税的，以信件到达日为实际申报日期
8、纳税人将自产的复合计税的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格计算公式是：__。A．组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)B．组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)C．组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)D．组成计税价格：(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)
9、下列说法符合城镇土地使用税的税率规定的是__。A．有幅度差别的比例税率 B．分级幅度税额 C．全国统一税额
D．由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度10、2006年度美林公司发生的所得税费用为__万元。A．1232.82 B．1250.10 C．1315.32 D．1332.6011、关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有__。A．用免税期的利润再投资不能享受退税待遇 B．再投资额必须用于增加本企业的注册资本 C．再投资的经营期不得少于5年
D．再投资退税的办理期限为资金实际投入之日起1年内
12、《行政处罚法》规定，在行政处罚听证程序中，__。A．当事人可以委托1至2人代理参加听证 B．听证由行政机关指定的非本案调查人员主持
C．当事人要求听证时，组织听证是行政处罚实施机关的法定程序义务 D．听证主持人应对调查人员所取得证据的效力作出认定
E．听证主持人应以听证笔录为唯一依据作出处罚与否的决定
13、我国现行资源税的主要特点有__。A．具有受益税性质
B．实行从量定额和从价定率征收 C．具有级差收入税的特点 D．只对特定资源征税
14、某工业企业发生如下经济业务，并对应作出了会计处理，请注册税务师进行审核时，注册税务师认为正确的有__。
A．领用上月外购的原材料用于了企业的厂房建设中，借：在建工程 贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)B．库存产品因管理不善发生非正常损失，经批准作如下处理，借：营业外支出 贷：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)C．委托代销货物，收到代销清单，借：应收账款 贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)D．将自产的货物用于在建工程 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)E．将外购的金银首饰用于了优秀员工奖励： 借：应付职工薪酬 贷：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)应交税费——应交消费税
15、某金融机构2008年第三季度业务情况如下：(1)发放贷款取得利息收入3000万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息120万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入1800万元；(2)为市人事考试中心代收考试费用200万元，取得手续费 3万元；(3)转让某种债券取得收入100万元，该债券的买入价格是70万元，同时支付手续费1200元。根据以下资料，下列项目正确的有__。A．利息收入应纳营业税为108万元 B．利息收入应纳营业税为150万元
C．当期应缴纳的营业税合计为151.65万元 D．当期应缴纳的营业税合计为155.1万元 E．当期债券转让涉及的营业税为1.5万元
16、关于税收实体法要素．下列说法中正确的有__。A．课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素 B．税目反映具体的征税范围 C．税率是税收制度的核心和灵魂
D．课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的 E．课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的17、企业储备一定数量的存货是必要的，其原因有__。A．可以加速资金周转 B．防止意外不能按时供货 C．成批采购有价格优惠 D．产成品成批易销
E．满足季节性供给和需求的需要
18、按原企业所得税法规定，企业支付给总机构的管理费允许在企业所得税税前扣除的条件有__。
A．与本企业生产、经营有关
B．须提供总机构出具的管理费汇集的证明文件 C．不得超过上年实际发生的管理费支出金额 D．经主管税务机关审核
19、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照合同法第七十三条、七十四条的规定行使代位权和__。A．处置权 B．留置权 C．处分权 D．撤销权 20、2006年度该企业计算企业所得税的收入总额合计是__万元。A．12105 B．12130 C．13030 D．14030
21、生产费用在完了产品和在产品之间的分配，常用的方法包括有__。A．不计算在产品成本 B．分批法
C．约当产量法 D．定额比例法 E．分步法
22、减免税的形式有多种，下列属于税率式减免的是__。A．零税率 B．跨期结转 C．减半征收 D．核定减免率23、2004年度应缴纳的地方所得税额是__万元。A．18.33 B．17 C．18 D．17.13
24、某纳税人为一企业的董事会成员，2001年12月份工资为1000元，奖金500元，又取得董事费收入1000元，则应纳个人所得税税额为__元。A．170 B．85 C．45 D．14525、下列按粮食白酒税率征税的有__。A．酒基原料无法确定的泡制酒
B．外购酒精生产的白酒，酒精的原料为高粱 C．外购酒精生产的白酒，酒精原料无法确定 D．薯类和粮食以外其他原料生产的白酒
