税收管理员实务操作试题（推荐）由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“税收管理员练习题”。
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名、准考证号、工作单位及其它何标记，违
者试卷作0
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处理
税收管理员考试试卷
（实务部分）
（三）A公司2008年末“工程施工”科目余额336.61万元，“预收账款”科目余额77万元。各工程项目情况如表三。
(考试时间:150分钟)
表三：建设工程施工合同和预收款情况表单位：万元
实务题一（本题满分为50分）
实务题二(本题满分共50分)
（五）该公司在建工程余额减少，而同期固定资产余额未增加。有关账簿凭证资料列示 如下：
附5-1在建工程明细分类账
（一）基本情况
鸿运机械股份有限责任公司，以生产各类机械为主营业务，注册资本为8000万元，企业所得税税率25%，实行按季预缴年终汇算清缴。该企业2008年度企业利润表反应利润2347.48万元，2008年度企业会计利润及所得税申报情况见所附资料，2008年1——4季度已预缴企业所得税123万元，2008年9月还补缴了上年度查补所得税25万元。
企业现有职工500人，其中：车间生产人员360人，车间管理人员50人，销售人员30附5-2主营业务成本明细分类账
人，企业管理人员45人，残疾人员15人。企业全年合理工资支出1200万元，其中残疾人员实际发放工资22万元，安置残疾人符合享受税收优惠规定的条件。
企业建立了工会组织，支付工会经费时均取得专用收据，职工福利费、工会经费年底贷方无余额。
企业固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限：房屋建筑物按20年，机器设备按8年，电子设备按2年计提。
企业建立了坏账准备金制度，计提比例为5‰，并报主管税务机关备案。
（二）相关资料
1.2008年12月31日公司利润表资料如下： 利润表（简易表）
编制单位：鸿运机械股份有限责任公司单位：万元
要求：根据以上资料分析该公司存在的问题。
（六）该公司全年工资总额为5325000元，年平均人数为158人，全年代扣代缴个人所得税120000元。要求：分析该公司个人所得税可能存在的问题。
（七）该公司资产负债表反映“长期借款”期初额为250万元，期末数为650万元，但企业未反映借款合同税目缴纳印花税。要求：计算该公司印花税存在的问题。
装
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2.2008年12月31日公司总账及明细账资料如下
3.有关账户全年借方发生额及余额明细表单位：万元 4.企业所得税申报表资料(简易表)
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间：2008年 1 月 1 日至 2008年12 月 31 日 纳税人名称: 鸿运机械股份有限责任公司单位
纳税人识别号: ×××××××××××××××金额单位：万元（列至角分）
(三)相关资料摘要:
1.2月1日，该公司将5台不含税销售总价为250万元的甲机械设备委托某商业企业代销，当月没有收到代销清单。甲设备的单位成本为30万元。
借：委托代销商品150万贷：库存商品150万
2.3月28日，通过民政部门向西部地区捐赠甲机械设备10台，设备每台成本价30万元，企业账务处理为：
借：营业外支出300万贷：库存商品300万
3.5月7日，该公司支付银行逾期还贷罚息10万元，上交环保部门罚款支出0.1万元，支出经济合同纠纷案诉讼费0.9 万元。
借：营业外支出 11万
贷：银行存款 11万
4.6月8日，企业以乙型机械设备抵偿黄河公司债务，产品账面成本100万元，市场同期产品售价（不含税）为120万元。
借：应付账款－黄河公司140万元贷：库存商品100万元
应交税金－应交增值税（销项税额）17万元资本公积23万元
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5.7月25日，该公司发生销售费用93万元；另支付职工生活补贴7万元，经税务核料不予以考虑。请务必列明具体分析过程，否则不计分（以万元为单位，精确到小数点后2定符合税法规定。
位）。
借:销售费用93万 2.请根据资料
（三）业务10，计算公司应代扣代缴13名职工12月应纳的个人所得 应付职工福利费7万
税；根据业务11，分析公司替张李利6月分在本单位取得收入代扣个人所得税是否正确，贷：银行存款100万
若不正确，请您帮助企业进行正确扣缴。
6.9月2日，公司2月1日委托某商场代销的5台甲设备已全部售出，代销清单已取3.请做出跨年度的与企业所得税相关的涉税账务调整（可不涉及未分配利润结转）。得，收到其中2台代销款117万元，其余款项双方同意在下年结清，企业账务处理为：
借：银行存款117万贷：主营业务收入100万
应交税金－应交增值税（销项税额）17万元借：主营业务成本60万贷：委托代销商品60万
7.账面反映固定资产原值5000万元：机器设备3800万元（其中2008年4月购入符 合国家条件的节能环保设备800万元，并在次月投入使用），房屋建筑物1000万元，电子 设备200万元。
8.职工教育经费2008年末贷方余额5万元。
9.营业外支出—其它支出中列支政府规定的补充医疗保险基金40万；职工家庭保险 费用30万元，企业为职工支付的商业保险19万，12月一次支付。企业为职工支付的商业 保险19万。
10.该公司高管人员13人，其中5名领导人每月收入均为5500元；另8名领导人每 月收入均为4200元；企业按当地规定计提并上缴的社会保险费支出占工资总额的30%，其 中单位和个人各负担50%，个人负担部分包括在上述工资中；企业为职工支付的商业保险 19万中，该13名职工每人1000元。
11.公司聘用某高等院校张李利科研人员进行技术指导，于10月26日支付服务费3 万元，协议规定，张李利应纳的个人所得税由公司负担，企业账务处理：
借：营业外支出 5200
贷：应交税金－－应交个人所得税 5200
（四）要求：
1.根据给定的鸿运机械股份有限责任公司2008年度财务资料，请您作为一名税收管 理员，检查分析公司2008年企业所得税申报表，分步简要说明检查发现的涉税问题，并计 算2008年度企业所得税的应退补税情况。企业所得税计算中不考虑城建税、教育费附加。
不考虑地税局征收管理的税费因素，在计算折旧时不考虑预计净残值率，题目中未给出资
