1月17日考试(房产、土地)由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“集体土地房产抵押贷款”。
一、不定项选择题（每题2分，共计40分）
1、某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。2012年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元／平方米。2012年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各（）万元。
A、2.79B、2.9C、3D、74.24E、76.802、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是()。a.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
b.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
c.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税d.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
3、下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有()
a.名胜古迹内管理单位的办公用地
b.寺庙开办的商店的用地
c.街道绿化的用地
d.军队训练场地的用地
e.中央直属企业的用地
4、城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税依据。a.实际占用b.自用c.经税务机关核定d.拥有
5、某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元。2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用150万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业2007年应缴纳的房产税为（）。（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）
A.3.885万元B.4.325万元C.4.71万元D.6.285万元6、2007年，王某将市区住房出租给柳某用于生产经营，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是（）元。
A.4800B.3840C.2400D.8007、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税的表述中，不正确的是（）。
A.房屋出租的，由承租人纳税B.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
C.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
D.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
8、下列关于房产原值的说法中，错误的是（）
A.房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价
B.房产原值不包括各种附属设备或配套设施
C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
D.房产原值指的是扣除折旧、减值准备后的金额
9、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
10、下列建筑物中，应缴纳房产税的是坐落在（）。
A.某市内的变电塔 B.工矿区的砖瓦石灰窑
C.建制镇内的房屋 D.农村的房屋
11、甲企业 2010年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元，税务机关确定甲企业为该房产的纳税人，计算房产余值的扣除比例为20%。2010年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（）万元。
A.4.8B.5.6
C.7.2D.8.412、某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2008
年应缴纳的房产税为（）。
A.7.2万元B.21.6万元
C.27万元D.28.8万元
13、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）。
A.15.04万元B.16.32万元
C.18.24万元D.22.72万元
14、.甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（）
A.57500元B.62500元
C.72500元D.85000元
15、某供热企业占地面积80000平方米，其中厂房63000平方米（有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用），行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地3000平方米；2005年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收取。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2005年度应缴纳城镇土地使用税（）。
A.8.4万元
B.12.6万元
C.14.4万元
D.24万元
16、.某市肉制品加工企业2009年占地60000平方米，其中办公
占地5000平方米，牛羊养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业的在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）。
A.25600元
B.16800元
C.39200元
D.48000元
17、某人民团体A、B两栋办公楼，A栋地3000平方米，B占地1000平方米。2009年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体2009年应缴纳城镇土地使用税（）。
A.3750元
B.11250元
C.12500元
D.15000元
18、下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有（）。
A.国有油田职工和家属居住的简易房屋用地
B.个人所有的居住房屋及院落用地
C.危险品仓库用地
D.机场场内道路用地
19、.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。
A.林场兴建的度假村用地
B.位于城市郊区的采摘果园用地
C.向居民供热并向居民收取采暖费的小区物业公司
D.单独建造的地下建筑物用地
20、下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有（）
A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式
B.纳税人使用土地不属于同一省的，由纳税人向注册地税务机关缴纳
C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当缴纳城镇土地使用税
D.纳税人实际占有土地但尚未核发土地使用证书，由税务机关核定计税依据
二、判断题（每题2分，共计30分）
1.纳税人没有取得土地使用证书，也没有有关部门的测定的土地面积，暂按自行申报的面积作为计税依据。()
2.纳税人使用的土地不属于同一省.自治区.直辖市管辖的，由纳税人向机构所在地税务机关缴纳土地使用税。（）
3.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的土地，暂不缴纳城镇土地使用税。（）
4.城镇土地使用税的征税范围是市区、县政府所在城镇的土地，不包括市郊.农村土地。()
5.企业的绿化用地暂免征收土地使用税。（）
6.凡是使用国有土地的企业或单位，都应缴纳城镇土地使用税。
()
7．开征土地使用税的工矿区应由省级人民政府批准。()
8．企业租用的厂房用地一律按规定征收城镇土地使用税。()
9．某政府机关将城区空余土地租成某集体企业，则该集体企业应缴纳土地使用税。（）
10、房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，产权未确定的暂不缴纳。（）
11、对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税。（）
12、新建建筑物安装的中央空调设备，已计算在房产原值中的，应征收房产税；旧建筑物安装中央空调设备，不征收房产税。（）
13、某企业2007年6月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元（房产税计算余值的扣除比例20%）。该房产当年应纳房产税为2.4万元。（）
14、纳税人购置房屋，应自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。（）
15、施工企业将临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的当月起，照章纳税。（）
三、计算题（30分）
A公司为位于某区的一国有企业，与土地使用税及房产税相关的资
料如下：A公司提供的政府部门核发的土地使用证书显示：2013年1月18日该公司取得土地，A公司实际占地面积50000平方米，其中：企业内学校和医院共占地1000平方米；厂区以外的公用绿化用地5000平方米，厂区内生活小区的绿化用地500平方米，其余土地均为A公司生产经营用地。
另外，该公司与某外商投资企业还共同拥有一块面积为3000平方米的土地，其中A公司实际使用2000平方米，其余归外商投资企业使用。要求：假设当地的城镇土地使用税每半年征收一次，该地每平方米土地年税额0.9元。
2013年2月19日该公司建成房产自用，固定资产记载房屋及建筑物原值为1800万元，其中道路100万元，围墙100万元，自办对内托儿所及医院占用房产的房产原值共计房屋及建筑物原值的30%，剩余为生产经营用房。
请根据上述资料，分析计算A公司2013年应缴纳多少城镇土地使用税？
