纳税筹划题目5由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“纳税筹划题目”。
一、选择题（1—3为单选、每题4分；4-6为多选，每题6分，共计30分）
1.税收筹划的（C）是指税收筹划地在对未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。
A．合法性 B．风险性 C．预期性 D．目的性
2.（D）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。
A．偷税B．漏税C．抗税D．欠税
3.一般认为，（A）是税负转嫁的基本前提条件。
A.物价自由波动 B．商品供求弹性 C．市场结构 D．课税制度
4.下列关于消费税的表述中正确的有（BD）。
A.纳税人兼营不同税率的应税消费品销售时，未分别核算各自销售额、销售数量的，应按平均税率计算征收消费税；
B.纳税人兼营不同税率的应税消费品销售时，未分别核算各自销售额、销售数量的，应从高税率计算征收消费税；
C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品出售的，应按各自的税率计算征收消费税；
D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品出售的，应从高适用税率计算征收消费税。
5.现行营业税税率有（ABD）
A．3%B．5%C．10%D．20%
6.税收筹划的基本特征表现为：.（ABCD）
A.合法性B.事先性C.综合性D.时效性
二、判断题（正确划“√”，错误划“×”，共计10分，每题2分）
1.税收筹划与避税的性质相同。（×）
2.免税属于相对节税。（×）
3.税率差异技术适用范围较小。（×）
4.委托加工的消费品在提货时已缴纳消费税的，若委托方收回后对外销售，不再缴纳消费税。（√）
5.节税越多的方案往往也是风险越小的方案。（×）
三、案例分析（共计40分，每题20分）
1.某生产企业主要生产电缆，12月销售电缆取得不含税销售额90000元，购进原料不含税购进额共计80000元，取得进项税额13600元，测算出增值率，判断该企业应申请认定为一般纳税人，还是小规模纳税人？（当增值率为35．29％时，该企业无论是选择一般纳税人还是小规模纳税人，税负是相等的）
1.答案：当增值率小于17．65％时，企业作为一般纳税人的税负小于作为小规模纳税人的税负，应选择做一般纳税人；
当增值率大于17．65％时，企业作为一般纳税人的税负大于作为小规模纳税人的税负，应选择做
小规模纳税人。
该企业增值率＝（90000－80000）÷90000×100％＝11．11％，小于17．65％。根据以上的分析，该企业如果符合一般纳税人的条件，应申请认定为一般纳税人。
2．新兴企业于2008年3月创办，属于新办软件企业，2008年度应纳税所得额为10万元，2009年度应纳税所得额为40万元，2010年度应纳税所得额为100万元，2011年度应纳税所得额为120万元。请计算该企业2008年至2011年度需要缴纳的企业所得税，并提出纳税筹划方案。
答案：根据税法规定，该企业属于新办软企业，可以享受自获利年度第一年和第二年免税，第三年至第五年减半征税的税收优惠政策。2008年度属于第一个盈利年度，2008年和2009年免税。2010年和2011年度可以减半征收企业所得税。则共需缴纳企业所得税=（100×25%+120×25%）×50%=27.5万元 企业税后利润为10+40+100+120—27.5=242.5万元
由于该企业可以预测到其应纳税所得额会逐渐递增，因此，应当尽量将应纳税所得额比较多的年度放在免税期内。若可以向公益事业进行公益捐赠，并进行一些公益宣传广告，假设这些费用一共是10万元，则2009年和2010年可以免税，2011年减半征收企业所得各。则从2008年以来，共缴纳企业所得税为120
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×25%×50%=15万元，少缴纳企业所得税12.5万元.企业税后利润为40+100+120—15=245万元。由此可见，税后利润高出了2.5万元.共2页 第2页2014-6-1817:48
