江苏大学银行会计期末复习重点整理定稿（优秀）由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“大学银行会计复习重点”。
第一章
央行：主导地位 商业银行：主体地位
政策性银行 主要特点：经营方向的政策性、经营目标的非盈利性、资金筹措渠道的特定性、组织方式上的政府控制性、业务领域的专业性、不参与金融竞争 国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行 第二章
1、表内科目：反映在会计报表内；用于核算银行资金的实际增减变动的科目
表外科目：不反映在会计报表内；用于核算业务确已发生而尚未涉及到银行资金的实际增减变化，或不涉及到银行资金增减变化的重要业务事项
2、银行账务组织包括明细核算和综合核算两大系统。（双线制）考选择、判断。简答 明细核算：以账户为基础进行的核算，以具体反映各单位或各项资金增减变化及其结果的详细情况，由分户账、登记簿、现金收付日记簿、余额表组成。
处理程序为：（1）根据传票记载分户账（如为现金收付业务，则还要分别登记现金收入日记簿和现金付出日记簿）；（2）对不能入账而又需要记载的重要业务事项，则在登记簿中进行记载；（3）营业终了按分户账各户当日最后余额编制余额表。
综合核算：以会计科目为基础进行的核算，综合、概括的反映各科目资金增减变化的情况，是明细核算的总括反映，由科目日结单、总账、日计表组成。
处理程序为：（1）根据同一科目的传票填制科目日结单；（2）根据科目日结单总共的发生额和余额 登记总账；（3）根据总账各科目当日发生额和余额编制日计表，该表中的各科目借、贷方发生额和余额必须各自平衡。
3、每日核对：账账核对，账款核对 第三章
1、存款账户的种类与管理(选择题)种类（按资金管理要求分）
（1）基本存款账户(结算户/主办账户)定义：是独立核算的单位用于办理日常转账结算和现金收付的账户，存款人的工资、奖金等现金支取只能通过基本存款账户办理。
适用范围：企业法人；法人内部独立核算单位；行政事业单位；外国驻华机构等 要求：每个单位只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。
（2）一般存款账户
定义：是存款人在基本存款户开户行以外的银行借款转存以及与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位而开立的账户 要求：只能办理转账结算和现金缴存（3）临时存款账户（有效期2年）定义：是存款人因临时经营活动需要而开立的账户。如外埠存款 适用范围：设立临时机构；异地临时经营活动；注册验资等
要求：可以办理转账结算和根据国家规定办理少量现金收付。临时活动结束时该账户要注销
（4）专用存款账户
定义：是存款人因基本建设资金、更新改造资金和其他具有特定用途而需要专户管理的资金而开立的账户
适用范围： 基本建设资金；更新改造资金；证券交易结算资金；期货交易保证金；信托基金；单位银行卡备用金；住房基金；社会保障基金；收入汇缴资金和业务支出资金；党团、工会设在单位的组织机构经费；其他需要专项管理和使用的资金。要求：专款专用、专项管理，可转账结算和现金收付
管理：一个单位只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户； 开户实行双向选择； 开立基本存款账户实行开户许可证制度；实行开户申报制度；按规定使用账户，存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动，不允许出租、出借和转让他人；不得套取银行信用，先存后用，存大于支。
2、单位定期存款业务：
金额起点：一万。
个人定期储蓄存款起点：50元 存期：3个月、6个月、1年、2年、3年、5年六个档次；
存期档次：分 3个月、半年、1 年三个档次。可全部或部分提前支取，但只能提前一次
3，储蓄存款：是商业银行以信用形式，动员和吸收居民个人待用或积余货币资金的存款业务。
4、定期储蓄存款的核算（按存取本息的方式分）
（1）整存整取：约定存期，一次存入，到期一次支取本息。
①50元（原10元）起存，多存不限； ②存期：3个月、6个月、1年、2年、3年、5年六个档次；③可全部或部分提前支取，但只能提前一次。
（2）零存整取：每月存入等额款项，约定存期，到期一次支取本息。
①金额起点： 5元起存，不设上限；②存期：1年、3年、5年三个档次；③存储方式：每月固定存入一次，中途如有漏存，应在次月补存；④可提前支取，但不可办理部分提前支取。
（3）整存零取：储户约定存期，一次存入本金，在存期内分次等额支取本金，到期一次支取本息
①金额起点：1000元起存，不设上限；②存期：1年、3年、5年三个档次（存期的档次、利率同零存整取）；③可提前支取，但不可办理部分提前支取；④支取期限：每个月、每3个月、每半年一次(4）存本取息：一次存入本金，分次等额支取利息，到期一次支取本金。
①金额起点： 5000元起存，不设上限；②存期：1年、3年、5年三个档次；③可提前支取，但不可办理部分提前支取；④支取期限：可每个月或每几个月一次。存入： 同前整存整取
支取利息时： 借：利息支出/应付利息 贷：库存现金
5、计息范围
企业单位年流动资金存款和个人存款均计息；机关、团体、部队、学校经费存款及附属机构存款计付利息；各单位存入的党费、团费、工会经费计付利息；银行间往来存款计付利息；财政预算内资金存款、集中待交财政款项及临时结算性存款不计息。
6、活期存款计息规定：单位活期存款
①时间：按季结息（每季末月20日）②结息日：3.20；6.20；9.20；12.20 ③结息周期：上季末月21日~本季末月20日④利率：结息日利率（挂牌公告）⑤销户：销户日利率（挂牌公告）借：利息支出 贷：活期存款
个人活期存款（时间、周期等同上）借：利息支出 贷：活期储蓄存款
7、定期存款计息规定
按期支取：按存入日的同期同档次利率计息
提前支取：提前支取部分按支取日活期存款利率计息，其余部分仍按原定利率计息。逾期支取（未办转存手续）：逾期部分按支取日活期存款利率计息 按期计息：一般按季计算应付利息，支取时，再冲减应付利息。借：利息支出 贷：应付利息
8、p24计息余额表的填制：使计算存款利息，贷款利息的工具，当日没有发生业务的账户，应根据上一天的最后余额填制，每个旬末，月末应加计本期末计息，累计积数。结息时，如有应加应减积数，应给予调整并结出 至结息累计利息积数
帐页计息法：采用乙种账簿记账，并直接在账簿上进行利息计算的计息方法。应付利息=累计应计息积数*月利率/30 第四章 1.贷款的分类
(1)按贷款期限分：短期贷款：1年以内（含）、中期贷款：1-5年（含5年）、长期贷款：5年以上
（2）按贷款发放基础分：信用贷款（无担保贷款）、担保贷款、《 保证贷款（借款人和担保人双重信用）、抵押贷款（抵押品为担保）、质押贷款（质押品为担保）》、贴现贷款（汇票）
（3）按贷款风险分（贷款损失程度）：
正常类贷款：借款人能履行还款合同 关注类贷款：借款人存在还贷的不利因素
次级类贷款：借款人正常收入无法还清贷款本息，会造成一定损失 可疑类贷款：借款人正常收入无法还清贷款本息，会造成较大损失 损失类贷款：采取所有措施，本息仍无法收回或极少收回
2、信用贷款展期一次：每笔贷款职能展期一次，短期贷款不能超过原贷款期限，中长期贷款不能超过原贷款期限的一半，最长不得超过3年，贷款利息的核算：定期结息的核算以银行每季度末月20日为结息日
3、贷款最高金额=抵押作价金额*抵押率 抵押物价值一般为50%-70%发放贷款 4.应收利息到期不能收回，停止表内计息，进行表外核算体现-----会计信息质量特征。计提贷款损失准备金体现了谨慎性原则 第五章
1、支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
原则：恪守信用，履约付款、谁的钱进谁的账，由谁支配、银行不垫款
2、转账结算的中介是（银行）
3、（1）支票：支票的提示付款期自出票日起10日，超过提示付款期的支票作废 ；出票人不得签发空头或印章与预留银行印鉴不符的支票，否则银行应予退票，并处以按票面金额5%但不低于1千元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对多次违规签发支票的，银行应停止其签发支票。
（2）银行本票：提示付款期自出票日起最长不得超过2个月，超期不予受理；见票即付，跨系统银行本票的兑付，持票人开户行可按规定向出票行收取利息；（3）银行汇票：提示付款期自出票日起1个月。超期无效；
（4）商业汇票：付款期限最长不得超过6个月。超期无效；提示付款期限自汇票到期日起10天，超期可不予办理。
4、只适用于异地的：汇兑，托收承付 只适用于同城的：支票，本票 既。。又。：汇票、委托收款
5、信用卡：同城或者异地
6、支票的种类：现金支票，支取现金；转账支票：转账普通支票：既。又、划线支票：转账
7、托收承付：验单付款：3天；验货付款：10天
8、银行本票：银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
9、什么情况下可以签发现金汇票，现金本票？ 第六章
1、联行往来：是指同一银行系统内各个行之间的由于办理结算、款项缴拨，内部资金调拨等业务引起的自己呢业务往来。基本做法：p108 与书上的不同
日常往来：直接往来、分别核算（双方往来挂账）集中监督：往来报告、分行录磁、集中监督、集中对账 划清资金
年度结清账务：以年度为界，分年度查清，未达和结平往、来账务
2、为加强内控，联行凭证、用章，印压设置3个岗位
3、什么情况下划收、划付。贷报、借报？？？ 划转代收款时 借：活期存款等——××付款人户
（贷方报单）贷：联行往账
划转代付款时 借：联行往账（借方报单）贷：活期存款等——××收款人户
收到贷方报单时 借：联行来账
贷：活期存款等——××收款人户
收到借方报单时 借：活期存款等——××付款人户
贷：联行来账
（1）联行往账
发报行专用科目。
填发借方报单，借记本科目；填发贷方报单，贷记本科目。
属资产负债共同类科目，余额通常借、贷双方轧差反映。
（2）联行来账
收报行专用科目。
收到借方报单，记本科目贷方；收到贷方报单，记本科目借方。
属资产负债共同类科目，余额通常借、贷 双方轧差反映。
（3）上年联行往账、上年联行来账 第七章
1．同城票据交换与清算中的做法
• 由本市人民银行主持——主办清算行 • 参加交换的行处——清算行：提出行、提入行
• 按规定的时间参加交换，每个营业日两场：上、下午各一次 • 提出行提出交换的票据凭证，主要是：
A.作为收款行向付款行提出的有：支票、本票及商业汇票等 B.作为付款行向收款行提出的有：进账单、贷记凭证等
• “提入行”通过交换提回应属于本行受理的上述票据和凭证。
• 提出交换的票据分借方票据（代付/应收票据）和贷方票据（代收/应付票据）两种： A.提出的借方票据和提入的贷方票据是指付款单位在他行开户，收款单位在本行开户的票据
B.提出的贷方票据和提入的借方票据是指收款单位在他行开户，付款单位在本行开户的票据
• 每个行对提出、提入的票据分别核算 • 票据交换的差额应向人民银行办理转账清算 2.提出行提出贷票
借：活期存款 贷：同城票据清算（1）提出借方票据
借：同城票据清算 贷：活期存款
（2）提出贷方票据
借：活期存款 贷：同城票据清算
（3）提入贷方票据
借：同城票据清算 贷：活期存款
（4）提入借方票据
借：活期存款 贷：同城票据清算
3.人民银行应收差额：借：存放中央银行款项
贷：同城票据清算
应付差额：借：同城票据清算 贷：存放中央银行款项 4.财政性存款
什么情况下商业银行，中央银行发生往来关系
同城票据交换，同业拆借，再贴现，再贷款，商业银行向人民银行存取款项，缴存存款 5.财政性存款的缴存范围：吸收的中央预算收入，地方金库款和代理发行国债等存款 一般性存款的缴存范围：吸收的机关团体存款、财政预算外存款、个人储蓄存款、单位存款及其他各项存款
6.跨系统资金往来转记业务的适用范围 先横后直：适用于汇出行所在地为双设机构地区
先直后横：适用于汇出行所在地为单设机构地区，汇入行所在地为双设机构地区 先直后横再直：适用于汇出行、汇入行所在地均为单设机构地区
7.再贴现：商业银行以已贴现尚未到期的商业汇票转让给人民银行，人民银行从汇票面额中扣除从再贴现之日起到票据到期日止的利息后，以其差额向商业银行融通资金的业务。同业拆借：是商业银行之间临时融通资金的一种借贷行为，也是解决商业银行短期资金不足的一种有效方法。
8.现金出纳：长短款处理（营业外收入，营业外支出）
出纳长款的处理
发生长款 借：库存现金 贷：其他应付款
查明原因后处理 借：其他应付款 贷：库存现金/营业外收入 出纳短款的处理
发生短款 借：其他应收款 贷：库存现金
查明原因后处理 借：库存现金/营业外支出 贷：其他应收款
第八章
1.信用证概念：是由开证银行根据申请人（进口商）的要求和指示，向受益人（出口商）开立的具有一定金额，并在一定期限内凭规定的符合要求的单据付款或作付款承诺的书面保证文件。2．买入，卖出价，汇买，汇卖，中间价，抬价（外汇采购价哪个最低）3.外汇分账制及其核算内容
含义：又称原币记账法或多种货币制，是指经营外汇业务的金融企业采用原币为计量单位，对外币与本币实行分账核算的一种记账方法。
内容:人民币与外币实行分账核算；设置外汇买卖账户，进行价值转换；年终并表以本币统一反映经营状况和成果。
4.外汇买卖设置账户（外币外汇买卖，人民币外汇买卖）
什么时候产生外汇 5.结汇，受汇分录题 买入外汇：
借：库存现金 外币 贷：外汇买卖 外币 借：外汇买卖 人民币 贷：库存现金 人民币 卖出外汇：
借：库存现金 人民币 贷：外汇买卖 人民币 借：外汇买卖 外币 贷：库存现金 外币 第十二章
1.利润分配的顺序
（1）抵补银行已缴纳的在成本和营业外支出中无法列支的有关惩罚性或赞助性支出，包括被没收的财物损失，延期缴纳各项税款的滞纳金和罚款、少交或迟交中央银行准备金的加息等。（2）弥补银行以前年度亏损。
（3）提取法定盈余公积金。（银行按税后利润加上年末未分配利润减去弥补以前年度亏损和罚没支出后的余额，按规定比例的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积金可用于弥补亏损，也可用于转增资本金。但法定盈余公积金弥补亏损和转增资本金后的剩余部分，不得低于注册资本的25%。）（4）提取一般准备（5）向投资者分配利润。
2.利息收入含义：银行发放各项贷款与办理贴现而取得的收入。
核算范围：贷款，贴现利息
金融企业往来收入含义及核算范围：指商业银行与其他金融机构发生业务往来而形成的利息收入。3.汇兑损失，收益
什么情况计入利息支出——同业拆借
4.银行损益（本年利润结转分录，利润分配分录）
本年利润结转分录
（1）收入类转入本年利润贷方
借：利息收入 金融企业往来收入 手续费收入 其他营业收入 汇兑收益
投资收益 营业外收入 贷：本年利润（2）支出类转入本年利润借方
借：本年利润
贷：利息支出 金融企业往来支出 手续费支出 其他营业支出
营业税金及附加 汇兑损失 营业外支出 所得税
利润分配分录：
（1）提取盈余公积金及补亏，银行从税后利润提取法定盈余公积
借：利润分配—提取盈余公积 贷：盈余公积—法定盈余公积 银行用盈余公积弥补亏损
借：盈余公积—法定盈余公积 贷：利润分配—盈余公积补亏
（2）银行按规定提取公益金时
借：利润分配—提取公益金 贷：盈余公积—公益金
（3）银行按规定提取一般准备时
借：利润分配—提取一般准备 贷：贷款损失准备—一般准备金
（4）银行计算应付投资者或其他单位、个人的利润
借：利润分配 贷：应付利润 当银行实际支付应付利润时
借：应付利润 贷：存放中央银行款项
第十三章
1.资产负债表——银行财务状况
利润表---经营成果
2.资产负债表：账户式
利润表：多歩式
3.会计报表分析方法
比较分析法：也称对比分析法，是将会计信息中两个或两个以上有内在联系和相互可以对比的数据指标，在不同时期、不同行业进行比较，从数量变化确定差异，分析原因，并以此评价分析对象的一种分析法。
结构分析法：也称比重分析法，是将相同事物按照一定的标准进行分类，并通过计算各个类别在整体中所占的比重，分析整体的构成比例以及局部变化与全局关系的一种分析方法。
因素分析法：也称连环替代分析法，是在影响经济指标完成情况的许多相互联系的因素中，按顺序将其中一个因素当成可变因素，而暂时把其他因素当作不变因素进行替换，采用连环替代方法，来确定各个因素对计划指标完成情况的影响程度的一种分析方法。
