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2016年经济法基础考试高频点 第一章 多项选择题
根据法律基础，下列各项中能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有()
A.签订合同
B.提起诉讼
C.公民死亡
D.自然灾害
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核法律事实。AB是属于法律事实中的法律行为;CD属于法律事实中的法律事件。多项选择题
根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有()。
A.仲裁委员会是司法机关
B.仲裁委员会不按行政区划层层设立
C.仲裁委员会独立于行政机关
D.仲裁委员会之间没有隶属关系
【正确答案】BCD
【答案解析】仲裁委员会不是行政机关或司法机关，只是独立的裁决经济纠纷的民间组织机构。多项选择题
甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有()。
A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决
B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决
C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决
D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决
【正确答案】AC
【答案解析】仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出;仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。多项选择题
甲地A公司和乙地B公司在丙地签订一份货物买卖合同，约定由B公司在丁地向A公司交货。后B公司未能按约履行合同，A公司便向人民法院提起诉讼。根据规定，该案有管辖权的人民法院是()。
A.甲地人民法院
B.乙地人民法院
C.丙地人民法院
D.丁地人民法院
【正确答案】BD
【答案解析】本题考核特殊地域管辖的适用情形。根据规定，因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖。因此，本题应由乙地(被告住所地)人民法院管辖和丁地(合同履行地)人民法院管辖。多项选择题
根据《民法通则》的规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是()。
A.拒不履行买卖合同的B.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议
C.延付或者拒付租金的D.因运输的商品丢失或损毁引起的争议
【正确答案】BC
【答案解析】本题考核地方性法规的制定机关。行政法规是由作为国家最高行政机关的国务院制定的规范性文件。地方性法规是由省、自治区、直辖市以及较大的市的人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。多项选择题
根据《行政诉讼法》的规定，对下列事项提起的诉讼中，法院不受理的有()。
A、某市部分市民认为市政府新颁布的《城市街道管理办法》侵犯他们合法权益
B、某公安局工作人员田某认为单位对其作出警告处分违法
C、甲公司认为税务局对其罚款的处罚决定违法
D、李某认为民政局没有依法发给其抚恤金
【正确答案】AB
【答案解析】本题考核点是行政诉讼的受理范围。根据规定，人民法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼：行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令。如本题A选项情形；行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定。如本题B选项情形。
一人犯数罪，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑以上，酌情决定执行的刑罚，但是管制最高不能超过();拘役最高不能超过();有期徒刑总和刑期不满35年的，最高不能超过()，总和刑期在35年以上的，最高不能超过()。
A.1年 3年 15年 20年
B.2年 3年 15年 20年
C.3年 1年 20年 25年
D.3年 2年 20年 25年
【正确答案】C 【答案解析】一人犯数罪，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑以上，酌情决定执行的刑罚，但是管制最高不能超过3年，拘役最高不能超过1年，有期徒刑总和刑期不满35年的，最高不能超过20年，总和刑期在35年以上的，最高不能超过25年。单项选择题
下列规范性文件中，属于地方性法规的是()。
A.山东省人民代表大会制定的《山东省注册会计师条例》
B.国务院制定《城市居民最低生活保障条例》
C.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国证券法》
D.财政部发布的《会计从业资格管理办法》
【正确答案】A
【答案解析】本题考核地方性法规的制定机关。行政法规是由作为国家最高行政机关的国务院制定的规范性文件。地方性法规是由省、自治区、直辖市以及较大的市的人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。
第二章 多项选择题
下列单位与劳动者建立劳动关系，适用我国劳动合同法的有()。
A.民办非企业单位
B.国办大学
C.事业单位
D.外国境内的企业
【正确答案】AC
【答案解析】本题考核点是劳动合同法的适用范围。我国《劳动合同法》不适用外国境内的企业、国办大，国办院校的教职工比照《公务员法》执行。多项选择题
根据《劳动合同法》的规定，下列有关劳动合同条款的表述不正确的是()。
A.劳动合同履行地与用人单位注册地最低工资标准不一致的，按照劳动合同履行地的有关规定执行
B.用人单位安排劳动者在法定节假日工作，应当按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资
C.用人单位出资培训劳动者，劳动者在服务期解除劳动合同应当向用人单位支付违约金
D.用人单位不得延长劳动者的工作时间
【正确答案】BCD
【答案解析】根据规定，用人单位依法安排劳动者在法定节假日工作，应当按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资;B选项错误。用人单位出资培训劳动者，劳动者在服务期解除劳动合同的，应当按照约定向用人单位支付违约金;违约金支付的条件是劳动合同中有约定;用人单位有培训出资，有支出凭证;劳动者属于违约在服务期内解除劳动合同，不属于例外情形。C选项错误。用人单位根据需要及法定情形出现可以延长工作时间;D选项表述不全面。多项选择题
根据劳动合同法律制度的规定，在试用期内，下列情形中，用人单位可以解除劳动合同的有()。
A.劳动者被依法追究刑事责任的B.劳动者严重违反用人单位的规章制度的C.劳动者不能胜任工作的D.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作的【正确答案】AB
【答案解析】(1)选项C：劳动者不能胜任工作，只有在“经过培训或者调整工作岗位后仍不能胜任工作”的情况下，用人单位才可以解除劳动合同；(2)选项D：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，只有在“也不能从事由用人单位另行安排的工作的”的情况下，用人单位才可以解除劳动合同。多项选择题
A.劳动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间
B.劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位
C.被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬
D.被派遣劳动者不能参加用工单位的工会
【正确答案】AB
【答案解析】本题考核劳务派遣。（1）选项C，被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利。用工单位应当按照同工同酬原则，对被派遣劳动者与本单位同类岗位的劳动者实行相同的劳动报酬分配方法； 下列纠纷适用《劳动合同法》的是()。
A.用人单位与劳动者因确认劳动关系发生的争议
B.用人单位与劳动者因社会保险而发生的争议
C.用人单位与劳动者因加班费而发生的争议
D.劳动者与单位进行交易而发生的争议
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核劳动争议。选项D是用人单位与劳动者之间进行民事交易，适用合同法的规定。多项选择题
劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。关于该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有()。
A、从用人单位拖欠劳动报酬之日起1年
B、从用人单位拖欠劳动报酬之日起2年
C、劳动关系存续期间无仲裁时效期间限制
D、劳动关系终止的自劳动关系终止之日起1年
【正确答案】CD
【答案解析】本题考核劳动仲裁时效。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。多项选择题
劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。关于该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有()。
A、从用人单位拖欠劳动报酬之日起1年
B、从用人单位拖欠劳动报酬之日起2年
C、劳动关系存续期间无仲裁时效期间限制
D、劳动关系终止的自劳动关系终止之日起1年
【正确答案】CD
【答案解析】本题考核劳动仲裁时效。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。生育保险基金的构成主要包括()。
A、生育保险费
B、滞纳金
C、依法纳入生育保险基金的其他资金
D、基金利息
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核生育保险的规定。生育保险基金主要由企业缴纳的生育保险费、滞纳金、依法纳入生育保险基金的其他资金及基金利息构成。多项选择题
根据社会保险法律制度的规定，下列选项中属于失业保险征缴范围的有()。
A、国有企业
B、城镇集体企业
C、外商投资企业
D、事业单位及其职工
【正确答案】ABCD
【答案解析】失业保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业（统称城镇企业）及其职工，事业单位及其职工。多项选择题
根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表述中，正确的有()。
A、社会保险基金专款专用
B、按照社会保险险种分别建账、分账核算
C、社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡
D、基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实行市级统筹
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核社会保险基金管理运营。基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹，故选项D错误。
第三章
多项选择题
根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有()。
A.票据
B.银行卡
C.汇兑
D.委托收款
【正确答案】CD
【答案解析】我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式；“三票一卡”是指汇票、本票、支票和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。单项选择题
根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是()。
A、人民币卡与外币卡
B、单位卡与个人卡
C、信用卡与借记卡
D、磁条卡与芯片卡
【正确答案】C
【答案解析】本题考核银行卡的分类。银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。多项选择题
下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有()。
A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账
B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金
C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算
D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核单位人民币卡结算使用。根据规定单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得将销售货物收入存入单位卡账户。单位人民币卡不得存取现金；单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。
关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是()。
A、国内信用证可以用于转账结算，也可以支取现金
B、国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证
C、国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算
D、国内信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款
【正确答案】A
【答案解析】国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。
甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是（）。
A.付款请求权
B.利益返还请求权
C.票据追索权
D.票据返还请求权
【正确答案】A 【答案解析】本题考核票据权利。付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利。单项选择题
甲公司将自己持有的一张商业汇票背书转让给乙公司，但只在背书人栏签章并未在被背书人栏记载乙公司的名称，乙公司发现后自己将公司名称填入被背书人栏，则该项行为()。
A、无效
B、有效
C、经甲公司追认后有效
D、属于侵权行为
【正确答案】B
【答案解析】背书人未记载被背书人名称即将票据交付的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具同等法律效力。多项选择题
下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有()。
A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内
B.定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑
C.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内
D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑
【正确答案】BD
【答案解析】本题考核商业汇票的基本知识。汇票到期日起10日内，是商业汇票的提示付款期限，而不是承兑期限，所以A选项错误；出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑，所以选项C错误。单项选择题
下列各项中，不属于银行本票的绝对应记载事项的是()。
A.付款人名称
B.收款人名称
C.出票人签章
D.无条件支付的承诺
【正确答案】A
【答案解析】本题考核银行本票的绝对记载事项。签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。多项选择题
根据票据法律制度的规定，下列表述中，符合规定的有()。
A、普通支票可以用于支取现金，也可用于转账
B、支票的金额和收款人名称，可以由出票人授权补记
C、用于支取现金的支票可以背书转让
D、支票的出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票
【正确答案】ABD
【答案解析】用于支取现金的支票仅限于“收款人”向付款人提示付款，用于支取现金的支票不能背书转让。
第四章 单项选择题
下列各项中，属于增值税征收范围的是()。
A.提供演出服务
B.提供金融服务
C.提供加工劳务
D.提供旅游服务
【正确答案】C
【答案解析】本题考核增值税的征收范围。根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。因此C选项是正确的。单项选择题
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2013年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的增值税专用发票，进口汽车配件的关税税率为10%.该汽车制造厂2013年12月进口汽车配件应缴纳的进口增值税额为()万元。
A.26.93
B.27.63
C.28.05
D.31.88
【正确答案】A
【答案解析】本题考核增值税的计算。进口环节缴纳的增值税=144×（1+10%）×17%=26.93（万元）。海关核定价格中的运费不包括从海关到境内的这部分，本题中6万元运费是从海关运往企业的，所以是不计人组成计税价格中的。单项选择题
根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是()。
A.广告设计
B.有形动产租赁
C.不动产租赁
D.鉴证咨询服务
【正确答案】C
【答案解析】本题考核营改增的征税范围。选项A、D：属于纳入“营改增”征税范围的“部分现代服务业”；选项B、C：根据“营改增”的有关规定，有形动产租赁（包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁）属于营业税改征增值税的征税范围，但不动产租赁尚未纳入“营改增”的范围内。多项选择题
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有()。
A、高档手表
B、木制一次性筷子
C、实木地板
D、高档西服
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核消费税的征税范围。目前征收消费税的应税消费品有14种：主要有烟、酒及酒精、化妆品、成品油、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、汽车轮胎、小汽车、摩托车等。
单项选择题
根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是()。
A.向购买方收取的手续费
B.向购买方收取的价外基金
C.向购买方收取的增值税税款
D.向购买方收取的消费税税款
【正确答案】C
【答案解析】本题考核计征消费税的销售额的确定。计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。多项选择题
下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有()。
A、进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B、纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应分别向各自机构所在地缴纳消费税
C、委托加工应税消费品的，一律由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D、纳税人到外县销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
【正确答案】ABD
【答案解析】委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方向机构所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。单项选择题
根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是()。
A.贷款业务
B.缝纫业务
C.加工业务
D.商品期货业务
【正确答案】A
【答案解析】本题考核营业税的征税范围。营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。选项A属于金融保险业税目，征收营业税。选项BCD属于增值税的征税范围。单项选择题
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是()。
A.旅游公司从事景区内索道运输业务
B.金融企业从事融资租赁业务
C.邮政局从事传递函件业务
D.文化公司从事字画展览业务
【正确答案】A
【答案解析】选项B、选项C缴纳增值税；选项D按照“文化体育业”纳税。多项选择题
关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有()。
A.贷款业务的营业额为贷款利息收入扣除利息支出
B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入
C.保险企业以向投保人实际收取的保费为营业额
D.金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额
【正确答案】BCD
【答案解析】贷款业务的营业额为贷款利息收入，不得扣除利息支出。多项选择题
下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有()。
A.纳税人以10日为一期纳税的，自期满之日起10日内预交税款
B.纳税人的纳税期限是由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小核定的C.外国企业常驻代表机构的纳税期限为一季度
D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核营业税的纳税期限。纳税人以10日为一期纳税的，自期满之日起5日内预交税款。
第五章 2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为()万元。
A、16.2
B、16.8
C、27
D、28
【正确答案】D
【答案解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。(1200+400)×0.5%=8(万元)，20×60%=12(万元)，业务招待费纳税调整20-8=12万元。应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(万元)。
单项选择题
根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不计入企业所得税应纳税所得额的有()。
A.纳税人取得的国家规定之外的财政性补贴
B.纳税人购买国债的利息收入
C.纳税人接受捐赠的非货币性资产
D.纳税人现金溢余收入
【正确答案】B
【答案解析】(1)纳税人购买国债利息收入免税，购买国家重点建设债券和金融债券的利息收入，应计入应纳税所得额;
(2)纳税人接受捐赠的非货币性资产，应按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得额;
(3)纳税人物资及现金溢余收入，应计入应纳税所得额。单项选择题
2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为()万元。
A、16.2
B、16.8
C、27
D、28
【正确答案】D
【答案解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。（1200+400）×0.5%=8（万元），20×60%=12（万元），业务招待费纳税调整20-8=12万元。应纳企业所得税=（1200+400+100-1600+12）×25%=28（万元）。多项选择题
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税的税收优惠方式的有()。
A、加计扣除
B、加速折旧
C、减计收入
D、税额抵免
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核企业所得税税收优惠的形式。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。单项选择题
2014年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2012年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元。该公司于2014年5月31日补缴了该税款，该企业未按规定报送2012年度关联企业业务往来报告表等相关资料。则对该公司补缴税款应加收利息()万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为4.5%)
A.2.25
B.4.75
C.2.5
D.4.52
【正确答案】B
【答案解析】税务机关依照规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照规定自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算，并按一年365天折算日利率。对该公司应加收利息=50×（4.5%+5%）÷365×365=4.75（万元）。多项选择题
将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有()。
A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.取得收入的工作地 D，居住时间
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核个人所得税纳税人的划分标准。对纳税人居民和非居民身份的认定，税法采用的是住所地和居住时间两个标准。单项选择题
下列关于所得来源的确定，说法错误的是()。
A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地
C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地
【正确答案】B
【答案解析】本题考核所得来源的确定。不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地。单项选择题
作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50 000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是()。
A、应按“稿酬所得”计缴个人所得税
B、应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
C、应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
D、应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
【正确答案】D
【答案解析】本题考核个人所得税的税目。从2005年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。单项选择题
根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是()。
A.劳动分红
B.出版科普读物的稿酬所得
C.年终奖金
D.转让自用6年的唯一家庭生活用房所得
【正确答案】D
【答案解析】个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。多项选择题
根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()。
A.年所得12万元以上的B.从中国境外取得所得的C.取得应税所得，没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核个人所得税征收管理。纳税义务人有下列情形之一，应按规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。所以ABCD都选。
第六章 单项选择题
境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元;支付境外加工费600元，料件费500元;支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10%，则该单位应缴纳的进口关税为()元。
A、170
B、110
C、250
D、390
【正确答案】A
【答案解析】运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，无法得到原出境货物的到岸价格的，可用原出境货物在境外支付的工缴费加上运抵中国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等作为完税价格。应纳关税＝（600+500+500+100）×10％＝170（元）多项选择题
关于关税的减免税规定，下列表述正确的有()。
A、无商业价值的广告样品进口征收关税
B、在起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税
C、因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，同时已征收的出口关税可以退还
D、关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税
【正确答案】BD
【答案解析】无商业价值的广告品和货样是关税法定减免的项目;因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还。单项选择题
关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是()。
A.房屋出租的，承租人为纳税人
B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人
C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人
D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人
【正确答案】A
【答案解析】本题考核房产税纳税人。房产出租的，由房产产权所有人（出租人）为纳税人。因此A选项错误，当选。BCD均符合相关规定 多项选择题
下列有关房产税的计税依据说法正确的有()。
A、融资租赁房屋的，以房产原值计税
B、联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C、出租房产的，出租人以租金计税
D、租入房产的，承租人以房产原值计税
【正确答案】BC
【答案解析】本题考核房产税的计税依据。选项A融资租赁的房屋，以房产余值计税；选项D租入房产的一方，不是房产税纳税人。单项选择题
某企业2011年度生产经营用房原值12000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%;房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()。
A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8万元
B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4万元
C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76万元
D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2万元
【正确答案】B
【答案解析】本题考核房产税应纳税额的计算。根据房产税法律制度的规定，企业办的幼儿园免征房产税；企业经营性房产要按照从价计征房产税，出租的房产按照从租计征的方式，计算房产税，不按照从价计征的方式计算。单项选择题
根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是()。
A.名胜古迹中附设的经营性茶社
B.公园自用的办公用房
C.个人所有的唯一普通居住用房
D.国家机关的职工食堂
【正确答案】A
【答案解析】选项 A：名胜古迹中附设的营业单位所使用的房产，不属于免税范围，应征收房产税；选项 B：公园自用的房产，免征房产税；选项 C：个人所有非营业用的房产，免征房产税；选项 D：国家机关自用的房产，免征房产税。多项选择题
根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税
B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税
C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税
D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
【正确答案】BC
【答案解析】本题考核房产税的纳税义务时间。纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之“次月”起，缴纳房产税。纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之“次月”起，缴纳房产税。单项选择题
根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是()。
A.出售房屋的个人
B.受赠土地使用权的企业
C.购买房屋的个人
D.受让土地使用权的企业
【正确答案】A
【答案解析】本题考核契税的纳税人。契税由权属的承受人缴纳，因此A选项不属于契税纳税人，当选。多项选择题
关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有()。
A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据
B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据
C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据
D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核契税计税依据。土地使用权出售，以成交价格作为计税依据，因此C选项错误。ABD选项的表述是正确的。单项选择题
甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元。已知当地规定的契税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为()万元。
A.15
B.45
C.60
D.75
【正确答案】D
【答案解析】本题考核契税的计算。房屋买卖的，以成交价格为计税依据，成交价格中包括土地、房屋权属的转移合同确定的价格。应缴纳契税＝（2000+500）×3%＝75（万元）多项选择题
下列各项中，免征或不征契税的有()。
A、承受出让的国有土地使用权
B、受赠人接受他人赠与的房屋
C、法定继承人继承土地、房屋权属
D、承受荒山土地使用权用于林业生产
【正确答案】CD
【答案解析】本题考核契税的税收优惠。契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围；选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。单选题
契税纳税人应当自纳税义务发生之日起7日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。()
A.对
B.错
【正确答案】B
【答案解析】本题考核契税的纳税期限。根据规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。单项选择题
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。
A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人
B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C.某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校
D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
【正确答案】B
【答案解析】本题考核土地增值税的征税范围。包括转让国有土地使用权或者地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的情况。本题B项发生了转让行为并且取得了收入，属于土地增值税的征税范围。以“继承、赠与”方式无偿转让房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税的征税范围。单项选择题
根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于()。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
【正确答案】D
【答案解析】本题考核土地增值税的税率形式。我国土地增值税适用的是四级超率累进税率。单项选择题
某工业企业2009年出售一幢新建办公楼取得收入6000万元，该办公楼建造成本和相关费用3400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金272.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税()。
A.1014.625万元
B.1114.625万元
C.747.375万元
D.1116.725万元
【正确答案】C
【答案解析】本题考核土地增值税的计算。扣除项目金额=3 400＋272.5=3672.5万元，土地增值额=6000－3672.5=2327.5万元，增值额与扣除项目比率=2327.5÷3672.5≈63.38%，适用税率为40%，扣除率为5%，应纳土地增值税=2327.5×40%-3672.5×5%=747.375（万元）单项选择题
下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是()。
A、自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税
B、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税
C、因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税;超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税
【正确答案】B
【答案解析】本题考核土地增值税税收优惠。企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。单项选择题
某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地使用权时，不需缴纳土地增值税。()
A.对
B.错
【正确答案】A
【答案解析】本题考核土地增值税的征收管理。土地使用权的出让不属征税范围。多项选择题
关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有()。
A、拥有土地使用权的单位或个人为纳税人
B、拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人
C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人
D、土地使用权共有的，以共有各方为纳税人
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核城镇土地使用税的纳税人。多项选择题
根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有()。
A.某市证券交易所用地
B.某建制镇所辖的行政村委会办公用地
C.某大型钢铁企业生产车间用地
D.某市一大型超市用地
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考核城镇土地使用税的征税范围。建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。单项选择题
根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是()
A、城建税
B、契税
C、房产税
D、城镇土地使用税
【正确答案】D
【答案解析】本题考核城镇土地使用税的税率形式。选项D，城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，所以是从量计征税额的。单项选择题
某人民团体拥有A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。2011年4月起将B栋出租并于3月18日将B栋办公楼交付承租人。已知，当地城镇土地使用税每平方米年税额为15元，该人民团体2011年应缴纳城镇土地使用税()元。
A.3750
B.11250
C.12500
D.15000
【正确答案】B
【答案解析】(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地(A栋)免征城镇土地使用税;(2)出租的B栋应自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税，B栋应缴纳城镇土地使用税=1000×15×9个月÷12=11250(元)。单项选择题
某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为()万元。
A、55.5
B、60
C、115.5
D、120
【正确答案】C
【答案解析】本题考核城镇土地使用税的计算。对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=（80-3）×1.5=115.5（万元）单项选择题
某企业2010年实际占地面积为2000平方米，2010年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2010年应缴纳城镇土地使用税()。
A.1万元
B.5万元
C.2万元
D.5万元
【正确答案】C
【答案解析】本题目考核土地使用税税额的计算。应纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12＝20000（元）。单项选择题
根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是()。
A.城市土地
B.县城土地
C.农村土地
D.建制镇土地
【正确答案】C
【答案解析】本题考核城镇土地使用税的征税范围。城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的-种税。不包括农村土地。单项选择题
王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2009年1月1日至l2月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2009年的车船税由谁缴纳未予明确，车船税的纳税人应为()。
A.王某
B.李某
C.王某代李某缴纳
D.税务机关指定王某和李某中的一人
【正确答案】B
【答案解析】本题考核车船税的纳税人。车船税的纳税人原则上为车船使用人。如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，应由租赁双方协商确定纳税人;租赁双方未商定的，由使用人纳税。多项选择题
下列各项中，属于车船税计税依据的有()。
A、每辆
B、整备质量每吨
C、净吨位每吨
D、购置价格
【正确答案】ABC
【答案解析】选项D，购置价格不属于车船税的计税依据。单项选择题
根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是()。
A、合同的双方当事人
B、合同的担保人
C、合同的证人
D、合同的鉴定人
【正确答案】A
【答案解析】本题考核印花税的纳税人。印花税的纳税人主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。其中立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。单项选择题
下列不属于印花税关于购销合同列举范围的是()。
A、预购合同
B、采煤单位和用煤单位间的供应合同
C、易货合同
D、国家电网公司系统内部各级电网互供电量的购售电合同
【正确答案】D
【答案解析】本题考核印花税的征税范围。发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同，要征收印花税。多项选择题
关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有()。
A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据
B.财产保险合同以保险费为计税依据
C.工商营业执照以注册资金为计税依据
D.商标注册证以件数为计税依据
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核印花税的计税依据。工商营业执照按件贴花，以件数为计税依据 单项选择题
下列各项中，属于资源税征税范围的是()。
A.人造石油
B.与原油同时开采的天然气
C.煤矿生产的天然气
D.洗煤、选煤
【正确答案】B
【答案解析】人造石油、煤矿生产的天然气、洗煤和选煤不属于资源税的征税范围。单项选择题
根据资源税暂行条例规定，对资源税税目税额明细表中未列举名单的纳税人使用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的临近矿山的税额标准上下浮动一定的比例核定，这一规定的比例为()。
A、20%
B、30%
C、40%
D、60%
【正确答案】B
【答案解析】本题考核资源税税目、税率的知识点。对资源税税目税额明细表中未列举名单的纳税人使用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的临近矿山的税额标准，在上下浮动30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。单项选择题
某煤矿本月计划开采6500吨，实际开采5500吨，本月计划销售6000吨，实际销售5000吨，以下属于资源税的计税依据的是()。
A.6500吨
B.5500吨
C.6000吨
D.5000吨
【正确答案】D
【答案解析】本题考核资源税的计税依据。纳税人开采或生产原煤销售的，以实际销售数量为资源税的计税依据。单项选择题
根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税纳税人的是()。
A.在境内种植烟叶的单位
B.在境内收购烟叶的单位
C.在境内加工烟叶的单位
D.在境内销售烟叶的单位
【正确答案】B
【答案解析】烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位。多项选择题
下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有()。
A、购买使用行为
B、进口使用行为
C、受赠使用行为
D、获奖使用行为
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核车辆购置税的应税行为。以上选项均属于车辆购置税的应税行为。
第七章 单项选择题
根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该一定期限是()。
A.自领取税务登记证件之日起15日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取税务登记证件之日起60日内
D.自领取税务登记证件之日起180日内
【正确答案】A
【答案解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。多项选择题
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有()。
A.税务登记证件
B.经办人身份证明
C.工商营业执照
D.财务印章或发票专用章印模
【正确答案】ABD
【答案解析】
需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。
(2)需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票
(3)税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。按期缴销发票的，解除保证人的担保义务或者退还保证金;未按期缴销发票的，由保证人或者以保证金承担法律责任。税务机关收取保证金应当开具资金往来结算票据。单项选择题
税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是()。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
【正确答案】B
【答案解析】查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。单项选择题
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是()。
A.加收税款滞纳金
B.没收财物和违法所得
C.罚款
D.停止发售发票
【正确答案】A
【答案解析】本题考核税务行政复议。对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税以及退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的，应当先行政复议，对复议结果不服再提起诉讼。多项选择题
纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有()。
A.税务机关为其确认征税范围
B.税务机关对其作出征收税款的决定
C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
D.税务机关责令其提供纳税担保
【正确答案】ABD
【答案解析】对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。多项选择题
根据《行政诉讼法》的规定，对下列事项提起的诉讼中，法院不受理的有()。
A、某市部分市民认为市政府新颁布的《城市街道管理办法》侵犯他们合法权益
B、某公安局工作人员田某认为单位对其作出警告处分违法
C、甲公司认为税务局对其罚款的处罚决定违法
D、李某认为民政局没有依法发给其抚恤金
【正确答案】AB
【答案解析】本题考核点是行政诉讼的受理范围。根据规定，人民法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼：行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令。如本题A选项情形；行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定。如本题B选项情形。
