10月纳税检查试卷和答案由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“纳税检查试卷”。
2011年10月高等教育自学考试统一命题考试纳税检查
一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)
1．记录经济业务，是明确经济责任的书面证明，是登记账簿的重要依据的是【C】
A．会计账簿B．会计报表C．会计凭证D．科目汇总表
2．下列属于视同销售货物的是【D】
A．进口货物B．加工C．修理修配D．销售代销货物
3．某企业(一般纳税人)上月有未抵扣完的进项税0．5万元，本月销售免税货物40万元，动用前期购进原材料10万元，则其增值税纳税处理为【D】
A．既无销项税，也不抵扣进项税
B．因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税
C．因生产免税货物企业不交增值税
D．无销项税，进项税作转出处理，本期交税1．2万元
4．下列属于增值税混合销售行为的有【C 】
A．建筑公司包工包料为某单位盖楼房B．建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务
C．空调专卖店销售空调并提供安装服务D．汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务
5．某演员为一企业作电视广告，分两次等额取得报酬60000元，其应纳个人所得税为【D】
A．9600元B．12000元C．12200元D．12400元
6．下列不属于增值税征税范围的是【C】
A．电力B．气体C．不动产D．热力
7．个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是【D 】
A．收人来源地B．税务局指定地点C．纳税人户籍所在地D．纳税人选择一地申报纳税
8．纳税检查和会计检查、审计监督的共同之处是【D】
A．检查目的B．检查范围C．检查的依据D．都是采用查账方法
9．纳税人销售或进口下列货物、税率不是13％的是【A】
A．原油B．杂志C．报纸D．沼气
10．外国投资者符合再投资退税条件，向原纳税地税务机关申请退税，应当自再投资资金实际投入之日起【C】
A．3个月内B．6个月内C．1年内D．2年内
11．下列经营业务中，应征收消费税的有【D】
A．橡胶制品厂生产销售的农用拖拉机专用轮胎B．烟草公司批发的卷烟
C．汽车加油站销售的汽油D．啤酒厂销售的啤酒
12．对被查期内的凭证、账册和报表抽出部分有目的地重点检查的一种方法是【B】
A．详查法B．抽查法C．顺查法D．逆查法
13．从事邮票的生产、调拨应缴纳【B】
A．营业税B．增值税C．个人所得税D．资源税
14．某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办护照费2．4万元，其中2万元为护照费用。该旅行社本月应纳营业税为【B】A．O．75万元B．0．77万元C．0．87万元D．1．87万元
15．外国企业在中国境内设立机构场所取得的所得，应缴纳所得税的税率为【D】
A．10％B．15％C．20％D．30％
16．银行存款日记账的发生额和余额要与【A】
A．银行对账单核对相符B．库存现金核对相符C．现金日记账核对相符D．总分类账核对相符
17．中外合资企业领取的工商营业执照，为印花税的应税凭证，其印花税纳税人为【D】
A．审批中外合资企业的外经贸部门B．注册中外合资企业的工商行政管理部门
C．中外合资企业的中方投资人D．被批准设立的中外合资企业
18．税务机关查核纳税人的存款账户，须经【A】
A．县以上税务局(分局)局长批准B．市以上税务局局长批准
C．省以上税务局局长批准D．省级税务局局长批准
19.小规模纳税人认定标准规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在【A】
A.180万元以下B．100万元以下C．180万元以上D．100万元以上
20.按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有【B】
A．运输企业销售货物并负责运输所售货物
B．饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
C．建筑材料商店销售建筑材料并兼营建筑安装、装饰业务
D．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
21．应税凭证的保存期限，除国家明确规定以外，均应在履行完毕后保存【C】
A．3个月B．6个月C．1年D．2年
22．纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或负担的增值税税额是【D】
A．销项税额B．应纳税额C．进项税额转出D．进项税额
23.委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有【B】
A.消费税B．增值税C．消费税和增值税D．什么税都不交
24.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，其征收率为【 C】
A．13％B．4％C．6％D．17％
25.甲歌舞团经与乙演出公司联系，在某文化活动中心连续演出，共取得门票收入35万元。根据协议规定，付
给乙公司中介费7万元，付给文化活动中心10万元。乙公司应纳营业税为【A】
A．0．35万元B．O．21万元C．0．90万元D．0．54万元
26．反映经济业务内容，直接取得或填制的最初的书面证明是【B】
A.记账凭证B．原始凭证C．外来原始凭证D．会计账簿
27.银行销售金银的业务应征收【A】
A．增值税B．消费税C．营业税D．印花税
28．纳税人所从事的经济活动和各种应税行为，以及履行纳税义务的情况是【B】
A．纳税检查的客体B．纳税检查的对象C．纳税检查的目的D．纳税检查的依据
29.反映企业在某一特定日期全部资产、负债和所有者权益的财务状况的报表是【C】
A.现金流量表B．损益表C．资产负债表D．财务状况变动表
30.决定小规模纳税人征收率的是【B】
A．国税总局B．国务院C．各级国税局D．全国人大
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
31.征税对象的检查内容包括有【ABCDE】
A．流转税的检查B．所得税的检查C．财产税的检查D．特种行为税的检查E．资源税的检查
32．列入消费税征税范围的消费品，有下列几种【ABCDE】
A．贵重首饰B．烟C．小汽车D．汽油E．化妆品
33．下列各税目的税率为3％的有【BCDE】
A．服务业B．建筑业C．交通运输业D．文化体育业E．邮电通信业
34．营业税其他项目的检查内容【ABCDE】
A．营业税纳税义务发生时间的检查B．营业税纳税环节的检查
C．营业税征税范围的检查D．营业税纳税地点的检查E．营业税纳税期限的检查
35．销售费用主要包括【ABCDE】
A．展览费B．保险费C．运输费D．装卸费E．包装费
三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)
36．简要分析流转税缴纳情况的检查。
答：（1）检查企业生产经营的产（商）品及提供劳务的项目，核对适用税种、税目、税率，看其有无错用税种、税目、税率，及擅自不交或少交消费税、营业税的情况。（2）检查企业“产（商）品销售税金及附加”明细帐和“应交税金——应交增值税”明细帐借方发生额和余额，与“税收缴款书”相对照看企业税款计算和缴纳的是否正确，有无多计或少计消费税、营业税、增值税进项税额及将税收的滞纳金和罚款计入的情况。
37．简述固定资产修理的检查内容。
答：主要审查修理费用的支出是否真实，有无人为扩大修理费用，造成制造费用、管理费用不实；采用预提办法的，有无实际发生的合理支出不冲减少“预提费用”，或实际发生数小于预提数，而不将差额冲减有关费用。
38.简述交通运输业营业税检查的重点。
答：交通运输业是一种使用运输工具或人力、畜力将货物或旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的劳务活动。交通运输业的检查，应着重从以下几方面入手：
（1）应税业务是否及时申报，有无将费用或罚款等直接冲减运营收入而少纳税的现象
（2）应税业务是否全额入账，有无将费用或罚款等直接冲减运营收入而少纳税的现象；
（3）装卸搬运业务收入是否按规定记帐并申报纳税，有无不作收入而逃避纳税的现象；
（4）纳税人提供的营业额是否偏低而又无正当理由；
（5）运输企业以外的单位或个人的自备车辆从事社会运营取得的收入，是否按规定申报纳税，有无不申报从而逃
避纳税的现象。
39．简要分析记账凭证的检查。
答：记帐凭证是根据原始凭证上面反映的具体经济业务内容，按照会计原理列示分录的会计凭证，它反映每项经济业务内容的来龙去脉。
记帐凭证检查的主要内容有：
（1）记帐凭证是否附有原始凭证，两者的内容是否一致。记帐凭证的填制，必须根据经济业务的性质，按照会计
制度的规定确定应借、应贷的会计科目，会计记录与其反映的经济内容必须口径一致。
（2）会计科目及其对应关系是否正确。会计事项的帐务处理及其科目对应关系，在会计制度中，一般都有明确的规定，不得乱用科目。
（3）会计记录所反映的经济内容是否完整，处理是否及时。在记帐凭证和原始凭证的经济内容核对过程中，应注
意合并记帐的轧差（相抵）记帐情况的检查。
四、实务题(本大题共4小题，每小题10分，共40分)
40.2000年税务人员对某一私营厂的“预提费用一借款利息”、“财务费用’’的账户进行检查，发现该厂将正在建
造的工程贷款利息逐月预提，全年共计173100元，把一半计入 “在建工程”，另一半却计入“财务费用”。(假设企业所得税税率为33％)
要求：
(1)分析存在的问题；(3分)
(2)计算应补缴的税金；(3分)
(3)账务调整。(4分)
答：（1）存在的问题：根据税法的规定，在工程尚未竣工之前，利息应计入“在建工程”，而非“财务费用”。
（2）应补缴所得税=173100/2*33%=28561.5（元）
（3）借：在建工程86550
贷：利润分配——未分配利润86550
借：利润分配——应交所得税28561.5
贷：银行存款28561.5
41．某食品加工厂为增值税一般纳税人，该企业除向各大商店批发食品外，还在厂门前建了一个小吃专卖店。该小吃
专卖店未取得营业执照，也未单独核算，只得到区政府领导的同意。1995年6月税务人员对其进行检查，发现该厂销售食品39万元，其中36万元为小吃店获得。对这部分收入该厂以属于饮食业为由按5％缴纳营业税。要求：
(1)分析存在的问题；(3分)
(2)计算应补缴的税金；(3分)
(3)账务调整。(4分)
答：（1）存在的问题：根据税法的规定，该小吃店未进行单独核算，应并入销售收入一同征收增值税。
（2）应补缴的增值税=360000/（1+17%）*17%=52308（元）
（3）用红字冲回原帐户
借：银行存款360000
贷：主营业务收入307692
应交税金——应交增值税（销项税额）52308
42．某印刷厂托儿所有保育员5人，澡堂有服务人员3人。1999年12月，税务人员在纳税检查中发现，该厂长期将上
述人员的工资分配计人管理费用，截止11月共计12400元。(假设企业所得税税率为33％)
要求：
(1)分析存在的问题；(3分)
(2)计算应补缴的所得税金；(3分)
(3)账务调整。(4分)
答：（1）存在的问题：根据税法的规定，福利部门人员的工资应计入福利费用，而不是管理费用，从而影响了当
期利润。
（2）应交所得税=12400*33%=4092（元）
（3）借：应付福利费12400
贷：本年利润12400
借：企业所得税4092
贷：应交税金——应交所得税4092
43．某厂有房屋修缮队、饭店、招待所等三个单位，设一个会计负责核算工作，实行统一记账，分户核算的方式。1997
年10月的税收检查中，发现：
1、修缮队为饭店砌炉灶等所取的营业收入3100元未作收人处理，而冲减了生产成本
2、招待所的顾客在饭店就餐，招待所为了多招揽生意，对顾客就餐给予不正当的补贴，在费用中列支，而饭店收
入的补贴，作冲减生产费用处理，1996年5月-9月共计650元。(假设企业所得税税率为33％)
要求：
(1)分析存在的问题；(3分)
(2)计算应补缴的税金；(3分)
(3)账务调整。(4分)
答：（1）存在的问题：根据税法的规定，无论单独核算还是不单独核算的单位只要发生应税行为，都应当负担纳税义务。因此，上述三个单位应将漏缴的税款补齐。
（2）应交营业税：3100*5%=155（元）
650*5%=32.5（元）
应交所得税：650*33%=214.5（元）
（3）借：生产成本3100
贷：主营业务收入3100
借：营业费用650
贷：营业收入650
借：其他应收款650
贷：本年利润650
借：主营业务税金及附加155
营业税金及附加32.5
利润分配——未分配利润214.5
贷：应交税金——应交营业税187.5
应交税金——应交所得税214.5
