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关于石家庄代维房产经纪有限公司财务管理的调查报告
关于石家庄代维房产经纪有限公司财务管理的调查报告
一、实践调查对象概况
石家庄代维房产经纪有限公司成立于2005年，是一家集前期策划、规划建议、营销代理、广告传媒、项目招商、运营管理、开发建设于一体的综合性、现代化公司。公司经过十年的拼搏，规模不断壮大，实力日益雄厚，至今已拥有近一百多人的团队，受到了社会广泛的认可、支持与好评。
公司始终秉承“以诚信赢得市场，用实力铸就品牌”的经营理念，将客户的要求放在首位，始终以“高效、创新、合作、共赢”的工作态度，成功策划和销售了数
十 个房地产项目，销售面积达150万平方米。内容涵盖了商业地产、住宅地产、商务办公、城市综合体、工业地产、旅游地产等各种不同形态的地产领域。并且成功 招商运营了省会数个大型商业地产项目，阳光天地也因此享誉华北，成为房地产行业内的佼佼者。
二、实践调查的主要目的无论任何企业都把“财务”作为企业运作的核心，只有过硬的财务预算才能给企业带来先前无后的经济效益的发展。为了将在校所学的专业知识,与平时所学的理论在工作中的经验相结合，从而加强对会计工作有自己的独到见解，并且希望通过此次的调查结果来检验自己的会计功底和预算流程与会计管理方法。
三、实践调查的内容与过程
采用实地调查法和资料查阅法对代维房产经纪有限公司（以下简称代维公司）的财务情况进行了调查。在调查过程中，得到了“代维房产经纪有限公司”的支持和协助。我本着客观，求实的原则，详查了相关会计资料。现将调查情况报告如下：
（一）企业财务现状
“代维房产有限公司”于2005年成立，现有注册资本100万元。至2011年12月止该公司累计亏损40万元，潜亏10万元，实际亏损50万元。经营期间，累计实现销售收入624万元，销售成本486万元，管理费用118.7万元，财务费用86.9万元，销售费用12万元，产品销售税金及附加2万元，盈余公积虚挂6万元。2011年
12月末资产总额583万元，负债657万元，所有者权益－74万元，资产负债率112％，目前处于资不抵债的状况。
由于代维房产领导层对财务管理意识不强，从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，以至于在以后的发展和扩张中，使财务管理不可控制，几年来企业连年亏损，步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败，主要是成本管理失控。成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，代维公司从建立之初，没有建立一整套的成本控制制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成本管理失控。
其一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料在车间积压或混用，使成本不符。
其二、自制工具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估计摊派，使其单位成本不实。
其三、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。
事实上，“代维公司”经营期间累计销售成本486万元，加上潜亏的10万元，销售收入只有624万，已所剩无几，基本持平，可见成本之高。这样的结果，在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得越多。以至出现2011年底的高资产负债率。
（二）财务状况分析
“代维公司”从2005年成立，至2011年12月止，经营期间，累计实现销售收入624万元，销售成本486万元，销售成本占销售收入 78％。累计发展管理费用118.7万元，财务费用86.9万元，合计205.6万元，亏损174万元，挤占流动资金周转，费用的节约是效益增加的直接途径。
举债（借款）经营本是企业发展和扩张的一条捷径，但企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债奠定基础。“代维公司”的实际情况是，2011年12月末的负债总额为657万元，其中：应付材料款就占174万元，是负债总额的84．22％，而在资金运用上，固定资产净值298万元，亏损174万元，两项计472万元，这部分退出流动的资金占负债总额的69．86％，资金周转缓慢势成必然。不到31％的资金流动难于承担84％的资金成本,高比例的举债失去了相应的利润率作保证,那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。
四、实践调查的结果
通过这次调查，我不仅认识到了理论与实务操作中的差距，对企业会计流程方面有了进一步了解，发现该公司财务岗位设置符合会计岗位牵制原则，人员设置齐全，账簿账册设置完整，记载填写会计凭证及时完整，做到了账证相符、账实相符和账账相符。账务做到了日清月结。财务人员均取得了专业证书，都能够遵守会计职业道德。公司财务制度完善。没有发现提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。而且公司财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度。
通过调查发现，企业在财务管理中出现的问题：
1、凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格，例：A、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。2009年1月17号凭、2010年2月42号、46号凭、付运费20000元，付代收款30000元，2010年3月17号凭、付材料款50000元。
B、2010年3月16号凭，直接预付原材料款20000元，无任何签字和收款单位凭据。2010年3月20号、40号凭、无任何领导签字和收款人凭据，直接在凭证上支付现金15000元、30000元。
2、不严格按现行权责发生制核算，说明财会基础工作有待加强，财务管理水平有待提高。例：2010年3月19号、32号凭，支付上月电费5000元，按权责发生制因记入上月相关费用中予以冲抵。
3、材料领料单填制不规范，有的无申领人、无用途。甚至出现库管员代填发料单。
4、借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各项规章制度传阅，保管不健全。例：2011年1月2号，5号凭，业务员刘某报销差旅费2360元，报销单无领导签字，也无附原始附件。
五、实践调查建议
代维房产经纪公司经过加强财务管理、降低制造成本、降低资金成本，企业走出困境是有希望的。现针对“代维公司”具体存在的问题，提出改进建议附后。
1、盘活存量：及时清理收回应收款项；清理固定资产，对不用的固定资产变现。
2、加强银行存款管理；按要求分设明细帐；按月编制银行存款调节表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。
3、编制资金计划（季或年）表，便于灵活掌握和调度资金，提高资金利用效率。
4、调整借款结构，降低筹资成本。
5、建立“模拟市场核算，实行成本否决”的经营机制和管理制度。即：以市场为导向，成本为基础，盈利为目的。
6、建立建全各项成本管理制度，从材料购、消、存，到销售等整个生产销售环节制订相应的控制，稽核制度，严格执行。
7、建立成本目标考核制度。将目标成本层层分解到各部门、个人后，要及时对
实际成本进行考核，并给予一定奖励，鼓励人人参与成本管理。
8、以财务科为主，不定期对成本核算过程进行核对，分析差异原因，提出解决办法。
9、建立“一枝笔”审批制度，严把开支关。
10、建立内部财务管理制度，做到收支有合理依据，帐帐相符、帐证相符、帐实相符。
11、严格执行企业会计制度，会计核算要连续、系统、真实。
12、总结
此次的实习为我深入社会，体验生活提供了难得的机会，让我在实际的社会活动中感受生活，了解在社会中生存所应该具备的各种能力。利用此次难得的机会，我努力工作，严格要求自己，虚心向财务人员请教，认真学习会计理论，学习会计法律、法规等知识，利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识，掌握了一些基本的会计技能，从而意识到我以后还应该多学些什么，加剧了紧迫感，为真正跨入社会施展我们的才华、走上工作岗位打下了基础，也为自己以后的工作和生活积累了更多丰富的知识和宝贵的经验。作为一个会计人员，工作中一定要就具有良好的专业素质，职业操守以及敬业态度。因为它不仅是为了报表而已，更是为了更好的掌握公司各个会计的资料以便了解公司经济的正确信息。会计部门作为现代企业管理的核心机构，其从业人员，必须牢记会计准则，坚持原则处理今后面对的工作。
参考文献:
[1] 潘飞：《管理会计》，上海财经大学出版社，2003年版
[2] 荆新等：《财务管理》，中国人民大学出版社，2002年修订版
[3] 彭韶兵：《财务管理》，高等教育出版社，2003年版
