12春税收实务补考复习提纲由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“税收学考试复习提纲”。
12春税收实务补考复习提纲
1.北京高扬有限责任公司于法国一公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为6000万元人民币。印花税税率0.3‰，高扬有限责任公司回国履行合同时应缴纳的印花税税额为（A）万元。
A1.8B0C 0.9D3.6
2.A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。已知财产租赁合同的印花税税率为1‰，则A公司应当缴纳印花税（B）
A32B128C600D2400
3.根据《契税暂行条例》规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，（D）A由甲方缴纳契税B由乙方缴纳契税
C由甲乙双方各缴一半 D甲乙双方都不缴纳
4.某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房屋缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税的税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（B）万元。
A． 4.20B.3.92C.3.22D.2.38
5.根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（A）。
A、增值税B、营业税C、城建税及教育费附加D、土地增值税
6.某企业2009年销售收入3000万元，固定资产处罚收入30万元，业务招待费支出30万元，应调增应纳税所得额为（B）
A30万元B15万元C15.15万元D18万元
7.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A）年
A5B6C10D15
8.工资薪金所得适用的税率是（D）
A 20%的比例税率B 10%的比例税率
C 5%-30%的五级超额累进税率D3%-45%的七级超额累进税率
9.张某2009年3月取得劳务报酬10000元，应纳个人所得税（C）万元
A 2000B 1800C1600D1500
10.作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，450元/天，应交纳个税为（B）
A420B924C929.6D1320
11.下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是（C）
A 提供通信服务B 提供金融服务
C 提供加工劳务D 提供旅游服务
12.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（C）
A 7%B 10%
C 13%D 17%
13.根据>的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的有（C）
A 将自产的货物抵偿债务C 将开发的房屋对外销售
B 将购买的货物用于投资D 将自产的货物用于集体福利
14.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（A）。
A.进口卷烟B.进口服装
C.零售化妆品D.零售白酒
15.根据税法规定，下列说法不正确的是（B）。
A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税B.凡是征收增值税的货物都征收消费税
C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
16.根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（C）
A.销售货物B.进口货物
C.转让无形资产D.提供修理修配劳务
17.根据营业税法律制度的规定，广告代理业在确定计算营业额时，可以扣除的费用是（A）
A.支付给广告发布者的广告发布费 B.支付给广告设计者的广告制作费
C.支付给广告印刷者的广告印刷费 D.广告公司发生的人员工资等费用
18.2006年3月甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（B）万元。
A.150 B.80C.70D.0
19.应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比列为25%，则该房产应缴纳房产税（B）元。
A 6000B 4500C 1500D1250
20.某公司2008年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果使用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（B）。
A 120B 105C 180D 15
21.某企业2009年销售收入3000万元，固定资产处罚收入30万元，业务招待费支出30万元，应调增应纳税所得额为（B）
A30万元B15万元C15.15万元D18万元
22.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A）年
A5B6C10D15
23.工资薪金所得适用的税率是（D）
A 20%的比例税率B 10%的比例税率
C 5%-30%的五级超额累进税率D3%-45%的七级超额累进税率
24.张某2009年3月取得劳务报酬10000元，应纳个人所得税（C）万元
A 2000B 1800C1600D1500
25.作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，450元/天，应交纳个税为（B）
A420B924C929.6D1320
26.根据营业税法律制度的规定，下列各项义务中，按“服务业”税目征税的是（D）
A.武术表演B.文学讲座
C.体育比赛D.广告播映
27.根据营业税法律制度的规定，广告代理业在确定计算营业额时，可以扣除的费用是（A）
A.支付给广告发布者的广告发布费 B.支付给广告设计者的广告制作费
C.支付给广告印刷者的广告印刷费 D.广告公司发生的人员工资等费用
28.2006年3月甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规
定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（B）万元。
A.150 B.80C.70D.0
29.应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比列为25%，则该房产应缴纳房产税（B）元。
A 6000B 4500C 1500D1250
30.北京高扬有限责任公司于法国一公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为6000万元人民币。印花税税率0.3‰，高扬有限责任公司回国履行合同时应缴纳的印花税税额为（A）万元。
A1.8B0C 0.9D3.6
31.甲公司2007年8月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额300万元，需支付的加工费为20万元，另订立财产保险合同一份，保险金额为1000万元，支付保险费10万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，财产保险合同的印花税税率为1‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则甲公司应纳印花税额为（B）元
A200B 220C 240D 600
32.某省体育器材公司于2008年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格80万元，该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为（A）
A2.4B 2.1C 4.5D 0
33.根据《契税暂行条例》规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，（D）A由甲方缴纳契税B由乙方缴纳契税
C由甲乙双方各缴一半 D甲乙双方都不缴纳
34.在A市区甲企业当月实际缴纳增值税5000元，消费税3000元，则当月应纳城市建设维护费（B）
A.250B.560C.400D.350
35.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（D）
A 按月征收B 按季计征，分月预缴
C 按季征收D 按年计征，分月或分季预缴
36.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（D）
A 销售电力B 销售热力
C 销售天然气D 销售房地产
37.下列货物适用13%税率的是（B）
A 古旧图书B 天然气C 汽车D 建筑物
38.增值税征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（C）
A 贵金属B 电力C 商标D 热力
39.根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（B）。
A.啤酒B.粮食白酒C.酒糟D.葡萄酒
40.按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（C）。
A.外购已税散装白酒装瓶出售的白酒B.外购已税汽车轮胎生产的汽车
C.外购已税化妆品生产的化妆品D.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
多选题
1.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的租金或押金，其增值税的计税方法错误的有（ABC）
A 单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。
B 包装物租金在销货时一律不作为价外收入计算销项税额。
C 租金或押金无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。
D 将包装物押金并入销售额征税时，需要先将押金换算为不含税价。
2.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ADE）。
A.以已税烟丝为原料生产的卷烟B.以已税汽油为原料生产的汽油
C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车D.以已税润滑油为原料生产的润滑油E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
3.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（ABCD）
A.销售房地产 B.转让土地使用权 C.以房产投资入股D.以土地使用权投资入股
4.根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有（AB）
Ａ印花税Ｂ消费税Ｃ房产税Ｄ营业税
5.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的有（AC）
Ａ房屋买卖 Ｂ房屋出租 Ｃ国有土地使用权出让 Ｄ土地使用权抵押
6.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所在金额作为计税依据缴纳印花税的有（ABC）
A.产权转移书据B.借款合同C.财产租赁合同D.工商营业执照
7.根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，企业以下不征收城镇土地使用税的地区是（AB）
A厂区内幼儿园用地B厂区内医院用地
C厂区内小公园绿化用地D 厂区内生产厂房用地
8.根据企业所得税法律规定，以下项目在计算应纳税所得额时，不得扣除的有（ABCD）Ａ行政处罚Ｂ被没收的财务Ｃ赞助支出Ｄ未经核准的准备金
9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（ABC）。
A.消费税B.营业税
C.土地增值税D.增值税
10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳所得税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（AB）
A劳务报酬所得B特许权使用费所得
C 企事业单位的承包、承租经营所得
D工资薪金所得
11.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的是（BCD）
A 将购进的货物用于扩建职工食堂
B 将本企业生产的货物分配给投资者
C 将委托加工的货物用于集体福利
D 将购进的货物作为投资提供给其他单位
12.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ADE）。
A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助
给某艺术节组委会
E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
13.根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（ABC）
A.广告业 B.旅游业 C.租赁业 D.修理修配业
14.根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征税范围的有（ABCD）
A小轿车B货船C摩托车D三轮汽车
15.根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，属于契税征税对象的有（ABC）Ａ房屋买卖 Ｂ国有土地使用权出让 Ｃ房屋赠与 Ｄ农村集体土地承包经营权转移
16.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所在金额作为计税依据缴纳印花税的有（ABC）
A.产权转移书据B.借款合同C.财产租赁合同D.工商营业执照
17.根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，企业以下不征收城镇土地使用税的地区是（AB）
A厂区内幼儿园用地B厂区内医院用地
C厂区内小公园绿化用地D 厂区内生产厂房用地
18.根据企业所得税法律规定，以下项目在计算应纳税所得额时，不得扣除的有（ABCD）Ａ行政处罚Ｂ被没收的财务Ｃ赞助支出Ｄ未经核准的准备金
19.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（ABC）。
A.消费税B.营业税
C.土地增值税D.增值税
20.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳所得税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（AB）
A劳务报酬所得B特许权使用费所得
C 企事业单位的承包、承租经营所得
D工资薪金所得
判断题
1.某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产粮食，其缴纳增值税时适用零税率。（×）
2.增值税的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按照4%的征收率减半征收增值税。（×）
3.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税。（×）
4.农民王某于２００８年将其在本村价值２０万元的楼房出租，取得租金收入３０００元。按照房产税从租计征得规定计算，王某当年缴纳房产税３６０元。（×）
5.企业是按美国法律成立总部设在纽约的公司，在我国没有设立办事机构，因此，在我国不用交企业所得税。（×）
6.在我国，除高新技术企业所得税税率为15%以外，其他企业所得税税率均为25%。（×）
7.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（√）
8.个人取得的工资所得按月征收个人所得税，个人取得的劳务报酬所得按年征收个人所得税。（×）
9.我国现行个人所得税法规定的应税项目有11个（√）
10.我国个人所得税“工资薪金所得”项目法定费用扣除标准为3000元/月（×）
11.按照增值税税法有关规定，销售折扣可以从销售额中减除；折扣销售不可以从销售额中减除。（×）
12.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。（√）
13.契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。（×）
14.城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。（×）
15.契税的纳税人是我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（×）
16.在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（×）
17.在中国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业）为企业所得税纳税人。（×）
18.工资薪金所得缴纳个人所得部的时间应是次月的七日内（×）
19.个人取得应缴纳个人所得税的所提只包括现金和有价证券，而不包括实物（×）
20.我国现行个人所得税法规定的应税项目有11个（√）
计算题：企业所得税，个人所得税。
