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作业二习题五答案
提示：权责发生制是所属的原则，权责发生制下可以用“其他应收款”、“其他应付款”、“预收账款”、“预付账款”等跨期摊提的科目，但收付实现制下则不能，它只与实际的收付（货币资金）有关，不管归属问题，没有真正的收付就不需做分录。
权责发生制：
1、借：其他应收款 6000
贷：银行存款 60002、借：应付利息 4000
贷：银行存款 40003、借：银行存款 50000
贷：预收账款 500004、借：制造费用 25600
管理 费用10000
贷：累计折旧 356005、借：管理费用 1400
贷：其他应收款 14006、借：预付账款 7500
贷：银行存款 75007、借：应付账款 1000
贷：银行存款 10008、借：预收货款 55000
贷：主营业务收入 55000
收付实现制：
1、借：管理费用 6000
贷：银行存款 60002、借：财务费用 4000
贷：银行存款 40003、借：银行存款 50000
贷：主营业务收入 500004、5不做分录
6、借：材料采购 7500
贷：银行存款 75007、借：材料采购1000
贷：银行存款 10008、不做分录
权责发生制下的本月利润（损益类的（收入—费用））：55000-（10000+1400）=43600
收付实现制下的本月利润（货币资金的借方—贷方）：50000-（6000+4000+1000+7500）=31500
