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《税法》选择题及参考答案
单项选择题
1．契税纳税义务发生时间是（A）。
A． 纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
B． 纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天
C． 纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续之日起10天内
D． 土地、房屋移交的当天
2．下列项目不在契税征税范围之内的是（B）。
A． 国有土地使用权的出让B． 农村集体土地承包经营权的转让
C． 房屋买卖D． 国有土地使用权转让
3．城镇土地使用税的征收，由（A）的税务机关进行。
A． 土地所在地B． 纳税人机构所在地C． 纳税人经营所在地D． 国家税务总局指定地方
4．下列关于企业所得税纳税人的固定资产计价方法，表述不正确的是（D）。
A． 自制、自建的固定资产，在竣工使用时按实际发生的成本入帐
B． 盘盈的固定资产，按同类固定资产重置完全价值入帐
C． 纳税人接受赠与的固定资产，无发票及附单据的，按同类设备的市价确定
D． 以融资租赁方式租入的固定资产，按照租赁协议或合同确定的价值入帐
5．某集体企业有关年度按税法计算的获利情况如下表：
年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
盈利 －80 －70 －60 －40 30 50 60 90 15 60
该企业十年间共应缴纳企业所得税为（A）。
A．21．15万元B．21．45万元C．18．15万元D．19．8万元
6．某企业实行限额计税工资办法，计税工资800元/人?月，2001年该企业职工平均人数100人，通过“应付工资”科目计管理费用的工资总额为100万元，并相应提取了职工福利非，工会经费和职工教育经费；另外，当年在管理费用中列支了50万元的无食堂补助等补助性费用。该企业纳税时工资项应调增（B）。
A． 4万元B． 54万元C． 63.45万元D． 4.7万元
7．某企业2001年用自有资金进行了两项技术改造（符合政策要求），第一项技术改造购置国产设备金额为50万元，第二项技术改造购置国产设备金额为100万元。当年应缴所得税额为300万元，2000年度应缴所得税为100万元。该企业当年抵免等投资额为（C）。
A． 150万元B． 100万元C． 60万元D． 不予抵免
8．某纳税人2001年度营业外支出中捐赠支出为50万元，其中10万元是通过希望工程基金会向失学儿童提供等捐赠，10万元是通过该纳税人的主管行政机关向某贫 1
困地区进行等捐赠，30万元是直接向某学校等捐赠。该纳税人当年实现利润总额为900万元，在其他因素不变等情况下，该企业当年公益、救济捐赠等扣除限额是（A）。
A．28．5万元B．25．5万元C． 0万元D． 10万元
9．企业在计算应纳税所得额时，对在生产经营过程中租入固定资产而支付等租赁费，不能直接作为费用扣除的是（B）。
A． 经营性租赁方式发生的租赁费B． 融资租赁方式发生等租赁费
C． 承租方支付等手续费D． 安装支付使用后支付等利息
10．某造纸企业2001年实现销售（营业）收入100万元，实际发生广告费支出5万元，假设2002年实现销售（营业）收入300万元，实际发生广告费支出1万元，那么该企业2002年计算应纳税所得额可以税前扣除等广告费为（B）。
A． 1万元B． 4万元C． 6万元D． 2万元
11．企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是（C）。
A． 增值税、消费税、营业税、资源税B． 增值税、营业税、土地增值税
C． 增值税、营业税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加
D． 已纳等企业所得税、消费税、营业税
12．某国有企业上年度实现会计利润100万元。经某注册税务师审核，“财物费用”帐户中列支有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款等利息支出5万元，借款金额为200万元，借款期限6个月；另一次是经批准向本企业职工集资借款（全部用于生产经营）等利息支出3万元，借款金额50万元，借款期限6个月。企业计应纳税所得额时，准予扣除等利息费用是（C）。
A． 8万元B． 6.25万元C． 7.5万元D． 8.25万元
13．关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税等优惠，下列表述不正确等是（A）。
A． 国产设备投资是指购买设备发票税合计价格，包括设备运输，安装和调试等费用，但购买等按规定退还增值税等国产设备，其已退税款不得计入
B． 采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备到货时间为准
C． 企业购买国产设备等前一年为亏损或者处于税法规定免税年度的，其设备购买前一年度等企业所得税税款以零为基数，计算其新增企业所得税
D． 按税法规定享受统一减免企业所得税政策等外商投资企业和外国企业，在免税期间可适当延长延续抵免期限，但最长不得超过7年。
14．外商投资企业取得等下列所得，可不计入应纳税所得额的有（B）。
A． 以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定等价值大于原帐面净值，从而取得等净收益。
B． 兼营投资业务，从境内向被投资等企业取得等利润（股息）
C． 将持有等人民币特种股票转让取得等净收益
D． 总机构在中国境内等外商投资企业取得来源于境外等所得
15．在上海浦东新区设立等从事港口建设等外商投资企业，经营期25年以上，其享受等税收优惠是（C）。
A． 从开始获利年度起，第1年免税，第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税
B． 从开始获利年度起，第1年、第2年和第3年减半征收企业所得税
C． 从开始获利年度起，第1年至第5年免征企业所得税，第6年至第10年减半征收企业所得税
D． 从开始获利年度起，第1年至第5年减半征收企业所得税
16．外商投资企业计算应纳税所得额时，下列各项中允许扣除的是（C）。
A． 用作投资的借入资金利息
B． 为本企业外籍员工支付等境外保险费
C． 企业实际发生等坏帐损失，超过上一年度计提等坏帐准备部分
D． 营业税滞纳金
17．外商投资企业来源于中国境外等所得，已在境外缴纳等所得税税款，准予在汇总纳税时从应纳税额中扣除，但扣除额不得超过境外所得依照税法规定计算等扣除限额。扣除限额的比例是（A）。
A． 33％B． 境外实际交税等税率C． 30％D． 境外实际适用等税率
18．某作家等作品由一家出版社发表，作品出版前该社曾预付稿酬4000元，作品正式出版后，支付稿酬8000元。由于此作品很畅销又加印500册，支付稿酬2000元，以上稿酬支付时均未扣缴税款，则该作家一共应缴个人所得税（A）。
A． 1568元B． 1602元C． 2088元D． 1512元
19．李某转让拥有产权等房屋一套，取得转让收入40000元。此间房屋等原价为30000元，转让时支付等有关税费为1000元。则李某应纳等个人所得税为（A）。
A． 1800元B． 8000元C． 2000元D． 2100元
20．李某将自有房屋从2001年1月1日开始出租，月租金收入为2000元，每月缴纳有关税费300元，能提供完税凭证。在出租等第三个月发生修缮费用2000元，由李某承担，能够提供有效、准确凭证。则2001年5月份李某应纳个人所得税为（B）。A． 20元B． 100元C． 180元D． 260元
21．某个人独资企业，2001年全年销售收入净额为8000000元，销售成本6000000元，增值税以外等各种税费1500000元，其中业务招待费100000元，该独资企业应缴纳等个人所得税为（C）。
A． 168300元B． 168250元C． 189250元D． 182250元
22．下列凭证中免征印花税的是（D）。
A． 信贷业务只填开借据并作为合同使用B． 记载实收资本的帐簿
C． 在境外签订境内使用的合同D． 房地产管理部门与个人订立的生活居住房租赁合同
23．某公司1988年初，实收资本帐簿载明金额500万元，1988年度实收资本帐簿所载资金增加到800万元，印花税税率为0.5‰，则该帐簿1998年度应贴花（D）。
A． 6500元B． 4000元C． 0元D． 1500元
24．某一地处省城的大中型国有企业，用于生产经营的厂房原值为3000万元，该企业还造建了一座职工医院和一个托儿所，房产原值为200万元和100万元。另外该企业还有一个用于出租的仓库，年租金5万元，按当地政府规定，允许以房产原值减去20％后的余值作为计税依据，则该企业分季应缴纳的房产税为（B）。
A．29.4万元B．7.35万元C．8.07万元D．32.28万元
25．下列房产中，不属于《房产税暂行条例》中规定的房产税减免范围的是（C）。
A． 军队自用的房产B． 由国家财政部门拨付事业经费的学校自用的房产
C． 个人拥有的营业用房D． 公园中供公众参观游览的房屋
26．赵某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年（2000年1月1日至12月31日）的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2000年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为（B）。
A．赵某B．李某C．赵某代李某缴纳D．税务机关指定赵某和李某中的一人
27．下列有关车船使用税的说法正确的是（A）。
A． 对不使用的车船经批准后可不征税B． 对不领行使执照只在企业内部行使的汽车应征税
C． 对外籍人员的汽车应征税D． 对非机动车船一律不征税
28．中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者（C）时，即为取得收入。
A． 在产品完成B． 在产品销售C． 在分得产品D． 在取得产品销售收入
29．外商投资举办等产品出口企业，在依据税法规定免征，减征企业所得税期满后（指“免二减三”）凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70％以上等，可以减半征收企业所得税。其中，设在沿海经济开放区等税率减按（D）。
A． 30％B． 12％C． 15％D． 10％
30．A企业是深圳经济特区等一家投资企业，甲是A企业等外国投资者。2002年甲从A企业取得税后利润82万元，并直接再投资于A企业，增加其注册资本。如果A企业实际缴纳企业所得税等税率为（A）。
A． 6万元B． 12万元C． 30万元D． 15万元
