7第七章习题企业所得税[优秀]_第七章企业所得税作业

其他范文时间：2020-02-28 15:01:13 收藏本文下载本文

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企业所得税习题

1、C2、B 20000*0.6*1.17+20000*0.4=220403、D4、A5、C9、D10、D11、C12、D13、B14、A

二、多项选择题

1、BCD2、ABD3、ACD4、ABD5、ABCD

一、单项选择题

1、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）

A、职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D、社会保险费

2、某服装厂2008年毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额是（）

A、23400B、22040C、21360D、200003、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（D）

A、家具B、小汽车C、飞机D、电子设备

4、畜类生产性生物资产，最低折旧年限为（A）

A、3年B、4年C、5年D、6年

5、企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（C）

A、低于5年B、高于5年C、低于10年D、高于10年

9、符合条件的小型微利企业，减按（D）的税率征收企业所得税

A、5%B、10%C、15%D、20%

10、减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中年度应纳税所得额不超过（D）

A、3万元B、10万元C、15万元D、30万元

11、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（C）加计扣除

A、10%B、20%C、50%D、100%

12、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（D）加计扣除

A、10%B、20%C、50%D、100%

13、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入（B）

A、实施免税B、减按90%计入收入总额C、减半征收D、减征30%税款

14、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自（A）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A、代扣之日起7日内B、代扣之日起10日内C、次月10日内D、次月15日内

15、我国居民企业的判定标准有（）

A、登记注册地标准

B、总机构所在地标准

C、实际管理机构地标准

D、生产经营所在地

16、以下哪个是企业所得税纳税人（）。

A、个人独资企业

B、合伙企业

C、有限责任公司

D、居民个人

17、下面哪个不是企业所得税纳税人（）。

A、国有企业

B、外商投资企业

C、私营有限责任公司

D、私营合伙企业

18．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。

A20%B25%C30%D33%

19、甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。

A60B100C240D2020、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）%的部分，准予扣除。

A15B20C40D6021、甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（）万元予以税前扣除。

A150B200C100D5022、企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（）A应纳税所得额的3%以内的部分B应纳税所得额的10%以内的部分

C在年度利润总额12%以内的部分D在年度利润总额10%以内的部分

23、甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（）万元。当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）（）

A50B150C132D100

二、多项选择题

1、可在所得税前扣除得税金包括（BCD）

A、增值税B、土地增值税C、出口关税D、资源税

2、企业所得税法规定，需要资本化的利息包括（ABD）

A、为建造固定资产发生借款费用，该资产建造期间发生的合理的借款费用

B、为购置无形资产发生借款的，该资产购置期间发生的合理的借款费用

C、为经过6个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用

D、为经过12个月以上的建造才能到达预定可销售状态的存货发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用

3、企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予据实扣除（ACD）

A、非金融企业向金融企业借款的利息支出

B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C、金融企业的各项存款利息支出

D、金融企业的同业拆借利息支出

4、以下可在所得税前列支的保险费用为（ABD）

A、政府规定标准的基本养老基金支出

B、政府规定标准的补充医疗保险金支出

C、职工家庭保险费用支出

D、企业货物保险支出

5、企业申报的广告费支出应具备以下条件（ABCD）

A、通过工商部门批准的专门机构制作B、以支付费用C、取得相应发票

D、通过一定媒体传播

6、以下使用25%税率的企业由（）

A、在中国境内的居民企业

B、在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所有关联的非居民企业

C、在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业

D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业

7、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（）

A、股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现

B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C、租金收入，在实际收到租金收入是确认收入的实现

D、接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现

8、以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）

A、企业根据法律、行政法规等有关规定，待政府收取的具有专向用途的财政资金

B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C、企业取得的，经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定的专项用途的财政性资金

D、国债利息收入

9、企业所得税税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予据实扣除（）

A、非金融企业向金融企业借款的利息支出

B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C、金融企业的各项存款利息支出

D、金融企业的同业拆借利息支出

10、在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（）

A、为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出

B、利润分红支出

C、企业违反销售协议被采购方索取的罚款

D、违反食品卫生法被政府处以的罚款

四、计算题

1、某资产总额900万元的运输公司2008年成立并开业，2008年全年取得营运收入692万元，取得合作方违约罚款收入18万元。当年各项营业成本及费用支出460万元（不含工资、福利等），缴纳营业税等税金22.84万元。该公司有职工60人，当年劣质工资总额140万元，当年实际发生职工工会经费3万元、职工福利费20万元、职工教育经费3万元，支付财产保险费和运输保险费共计15万元，因运输事故损失40万元，得到保险公司赔偿22万元。

该公司会计人员计算全年企业所得税是：

应纳税所得额=692+18-460-22.84-140-3-20-3-15-40=6.16万元

应纳所得税额=6.16×25%

轻易局企业所得税法及有关规定，具体分析该公司计算缴纳的企业所得税是否正确，如不正确，请指出错误之处并列出步骤计算应纳所得税额

2、某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用500万元（含招待费20万元，办公室房租36万元），投资收益25万元（含国债利息6万元），营业外支出10万元。

补充资料：（1）当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；（2）企业已预缴税款190万元。

要求：

计算该企业所得税前可扣除的销售费用

计算该企业所得税前可扣除的管理费用

计算该企业计入计税所得的投资收益

计算该企业应纳税所得额

计算该企业应纳的所得税税额