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会计核算
一、判断题
1、存款人可以通过一般存款账户办理转账结算和现金缴存与支取。（错）
2、资产负债共同类科目的特点科目即属于资产、又属于负债，余额同时反映在借、贷方(错)
3、已贴现的商业银行承兑汇票到期是，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取。（错）
4.现金支票、现金缴款单都属于通用的基本凭证（错）
5.账务组织分为明细核算系统和综合核算系统，明细核算系统对综合核算系统起补充作用（错）
6.负债、所有者权益、收益的增加计入贷方，负债、所有者权益、收益的减少计入借方，余额反映在贷方。（错）
7、一般存款账户是存款人因临时经营活动需要而开立的账户（错）
8.单位定期存款没到期，如急需资金，可以全部或部分提前支取一次（错）
9.单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，其过期部分按活期存款利率计算利息。（错）
10.委托收款结算系统系由收款人开户行向付款人开户行划拨款项（错）
11.发生了逾期贷款应从贷款发放之日起按逾期贷款利率计收利息（错）
12.金融企业在人民银行的准备金存款账户，从金融企业看，属于负债性质，从人民银行来看，属于资产性质（错）
13.活期储蓄存款采取每季结息一次的计息方法，结息日为每季末月20日（对）
14.定期储蓄存款利息计算，对储户过期支取时的过期利息，提前支取部分的利息按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计算（对）
15.利息收入的核算应执行权责发生制的原则（错）
二、不定项选择题
1、存款人的工资、奖金等现金支取通过（A）办理
A、基本存款账户B、一般存款账户C.、临时存款账 D、专用存款账户
2、单位定期存款（C）为金额起点。
A、10万元B、5万元C、1万元D、5000元
3、单位活期存款按日计息，每季度末月的20日结息，利息按（D）计算
A、存入日挂牌公告利率B每日挂牌公告利率
C、当年1月1日挂牌公告利率D、结息日挂牌公告利率
4、下列票据中，可转让的是（ABC）
A转账支票B银行承兑汇票C 划掉“现金”二字的银行本票
D 大字金额前填明“现金”的银行汇票
5、（AD）的贷款为短期贷款
A1年以下B 2年以下C 3年以下D半年以下
6、所有者权益是银行投资者对银行净资产的所有权，等于（A）
A、全部资产减去全部负债的全额B全部收入减去全部支取
C、全部股本（或实收资本）D税后利润减去各项提留
7、下列不属于从税后利润中提取的项目是（A）
A、资本公积B、法定盈余公积 C、任意盈余公积D法定公益金
8、银行贷出款项收到的利息属于银行的（C）
A、资产B、负债C、收入D费用
9、申请人需要使用银行本票，向银行提交银行本票申请书后，银行签发本票，应计入（D）
A、活期存款 B开出汇票C、其他应付款D开出本票
10、信用社开出支票向人民银行支取款项时，应（AB）
A、贷记存放中央银行准备金存款B、借记向中央银行借款
C、借记存放中央银行准备金存款D、贷记向中央银行借款
11、存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户是(D)A基本存款账户B、一般存款账户
C临时存款账户D专用存款账户
12、仅适用于异地办理的支付结算业务有：（AD）
A汇兑 B委托收款 C商业汇票 D 银行汇票
13、储户密码遗忘，应申请挂失，挂失（D）后可添加或更换新密码
A、5天B、3天C、5个工作日D、七天
14、信用社将当天收到的客户交纳的手续费应纳入（A）科目核算。
A、手续费收入B 营业外收入C、营业收入D罚没收入
15、通知储蓄存款起存金额为（D）元
A、1000B、3万C、1万 D、5万
16、定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，应按存单（D）挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计付利息
A、结息日 B、到期日 C、支取日 D开户日
17、下列关于利率换算说法正确的有（D）
A、月利率/29=日利率B 年利率/365=日利率
C、月利率/31=日利率D年利率/12=月利率
18、利率一般分为年利率、月利率和日利率三种。月利率通常以（C）来表示
A、十万分数B万分数C千分数D 百分数
19、《储蓄管理条例》规定：未到期的定期储蓄存款，储户需要提前支取的，必须持存单和出示（D）才能办理
A存款人的婚姻证明B 存款人的学历证明
C存款人的申请书D 存款人的身份证件
22.一张未到期的整存整取定期储蓄存单，储户可以办理（A）部分提前支取手续。A一次，只能一次B两次 C不限次数 D最高不超过三次
23.未到期定期储蓄存款，部分提前支取的，剩余部分到期时应按存单（A）挂牌公布的定期储蓄存款利率计付利息。
A开户日B提前支取日 C到期支取日 D实际取款日
24.储蓄存款计息基本规定是（B）
A 储蓄利息不计复息B计息金额起点为元，元以下的角分不计利息
C利息金额算至厘位，计至分为，分为以下四舍五入
D分段计算利息时，各段利息应先保留到厘位，各段相加得出的利息总额计至分位，再将分位以下的厘位四舍五入。
25.逐笔记账，逐笔销账的一次性账务应使用（D）
A甲种账B乙种账C丙种账D丁种账
三.问答题
什么是账务组织，其分为哪两个核算系统？各自包括哪些内容，两者的关系如何？
答：账务组织是指账簿的设置结构、记账程序安排帮核算方法之间的相互关系，也是账务核算与操作管理的方法体系。金融机构的账务组织由明细核算和综合核算两个系统组成。这两个系统反映业务和账务活动相互配合，相互补充，相互制约的依存关系。明细核算由分户账、登记簿、余额表组成，按账户进行核算反映每一科目下务账户资金增减的详细情况。综合核算由科目日结单、总账、日记表组成，按科目进行核算，反映每一会计科目资金增减变化的总体情况。
信用社对外报送的主要会计报表有那些？
答：资产负债表，利润表，现金流量表，利润分配表，其他会计报表（损益表，业务状况表，表外科目）。
会计凭证的特点？
答：1.采用单式凭证2原始凭证代替记账凭证3凭证传递环节多。会计凭证的传递原则：现金收入凭证：先收款后记账，现金付出凭证：先记账后收款。
支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用票据，像一颗和汇兑、托收承付、委托收款方式进行货币传用资金清算的行为。原则是：恪守信用，履约付款，谁的钱进谁的账，由谁支付，银行不垫款。
什么是口头支票？
答：空头支票是指支票持有人请求付款时，出票人账上资金不足的支票。对于空头支票，银行，予以退票，并按票面金额的5%不低于1000元的罚款。
什么是退汇，退汇的条件是什么？
答：退汇是指汇款人对汇出银行已经汇出的款项申请退回款项的行为。条件:收款人为个人，并且款项没有解付。
简述委托收款与托收承付的异同点？
答：同：1.二者都是收款人主动委托银行向付款人收取款项。2.两者核算程序和各阶段的基本处理手续相同，全部处理过程分四个阶段：收款人开户行受理并发出委托收款凭证；付款人开户行通知承付；付款人开户行划款；收款人开户行收取款项。异：1.适用范围不同2收款依据不同3金额起点不同4付款期限规定不同5银行承担的责任不同6凭证和登记簿名称不同。
支付结算的种类：
答：支付结算的各类：“三票”：支票，本票，汇票，“一卡”即信用卡。三种结算方法：汇兑，委托收款，托收承付。仅在同城使用：单位支票，银行本票。仅在异地使用：银行汇票，汇兑，托收承付。同城异地都可以使用：商业汇票，委托收款，信用卡。
四：业务题
1.信用社向中央银行存入100000元准备金。
借：存放中央银行款项 100000
贷：现金100000
2.机械厂签发现金支票，要求提取备用现金5000元，经信用社审查同意付现，作出会计
分录。
借：活期存款-机械厂5000
贷：现金 5000
3.本日某商场向开户信用社存入销货款现金65万。
借：现金650000
贷：活期存款-某商场 650000
4.某农村企业化工厂向信用社申请信用贷款60万元，期限三个月，转其活期存款账户
借：短期贷款-企业化工厂600000
贷：活期存款-企业化工厂600000
5.信用社对百货公司发放信用贷款20万元，期限六个月，本日到期无法收回，转为逾期。
借：逾期贷款—百货公司 200000
贷：信用贷款—百货公司200000
6.信用社计提第四季度定期储蓄存款应付利息金额25万元。
借：应付利息250000
贷：利息支出250000
7.个体户刘斌向南昌市信用社提交电汇凭证及现金10万元，要求汇往上海市商业银行某
支行，留行待取，作出会计分录：
借：现金100000
贷：应解汇款 100000
借：应解汇款100000
贷：存放中央银行款项 100000
8.杭州市服装厂提交银行汇票金额30万元，向南昌市纺织厂购货，实际结算金额25万，纺织厂填制进账单连同银行一并交开户行南昌市某信用社办理进账，经审查无误，办理转账。
借：存放中央银行款项 250000
贷：单位活期存款-纺织厂 250000
9南昌市某信用社，经审查有一张银行承兑汇票本日到期，向出票人南昌市造纸厂收取票款金额45000元，出票人账户存款不足，只能支付20000元，作出会计分录。
借：单位活期存款-南昌市造纸厂20000
逾期贷款-承兑汇票垫款25000
贷：汇出汇款 45000
10.烟草公司存入定期存款50万元，定期一年，利率为3.5%，本日到期，计算应付利息，并作出支取时会计分录。
利息=500000*3.5%=17500
借：单位定期存款—烟草公司500000
应付利息17500
贷：单位活期存款—烟草公司517500
11.某服装厂2012年3月16日向信用社申请短期贷款20万元，期限六个月，利率为4.5%，9月16日到期，该单位账户无款支付，直到10月26日还本付息。请按以下要求作出账务处理。
贷款归还时的处理：
计息列式：=20000*6*4.5%/12=4500
会计分录：借：单位活期存款—某服装厂204500
贷：短期贷款—某服装厂200000
利息收入4500
12.南昌市信用社，经审查有一张银行承兑汇票本日到期，向出票人百货商场收取票款金额85000元。作出会计分录。
借：单位活期存款—百货商场 85000
贷：汇出汇款85000
13.上饶市信用社开户单位针织厂提交银行汇票金额80万元，向南昌市棉纺厂购货，实际结算金额为78万元，棉纺厂填制进账单连同银行汇票一并交开户行南昌市青山湖信用社办理进账，经审查无误，办理转账。
上饶信用社：○1借：单位活期存款—针织厂 800000
贷：汇出汇款 800000
3借：汇出汇款800000 ○
贷：清算资金往来780000
活期存款—针织厂 20000
青山湖信用社：○2借：清算资金往来 780000
贷：单位活期存款---棉纺厂780000
14.南昌市青云谱信用社，经审查有一张银行承兑汇票本日到期，向出票人江联公司收取票款金额75000元，出票人账户存款不足，只能支付60000元，不足部分信用社予以垫款，作出会计分录。
借：活期存款---江联 60000
逾期贷款---江联 15000
贷：应解汇款75000
15.12月20日某信用社根据存款单位百货公司第四季度存款积数5898000元，利率为0.5%，计算利息并作出会计分录。
（1）计算利息：5898000*0.5%÷360=81.92元
（2）会计分录：
借：利息支出 81.92
贷：单位活期存款-百货公司81.92
