税务培训增值税抵扣典型问题案例解析由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“增值税税务风险案例”。
增值税抵扣典型问题案例解析
谁应该参加：
财务/税务总监 财务/税务经理
活动介绍：
随着越来越多的营业项目被纳入增值税的范围，企业在开展增值税业务的同时，相关进项税额的抵扣、视同销售等事宜，也成为跨国企业财税经理人在工作中经常面对却未必透彻了解的问题。采购用于免税项目的物品是否可以全额抵扣？何种情况下公司采购汽车可以抵扣增值税？固定资产在不正常报废情况下应提供哪些证据以抵扣增值税？部分抵扣项目作拆分处理有什么需要注意的地方？逾期增值税发票在何种情况下可以抵扣？这些都是财税经理人常常碰到的问题。在此背景下，铂略咨询（Linked-F）特邀人气讲师，知名税务专家高允斌先生，就增值税抵扣常见的问题，以案例的形式为您全面剖析其要点及实操中注意事项。流程：
15:00 活动开始
15:05 增值税抵扣常见案例解析 案例一
A公司为增值税一般纳税人，从事某产品的生产制造，为保证产品的质量，A公司部分原材料从国外进口，并委托上海的B公司（从事国际货运代理）办理运输报关等相关事宜。同时，为提高管理绩效，A公司的市场拓展、法务咨询等业务由上海的集团总公司统一安排，并由其根据受益原则在各个分公司之间分摊有关费用。2012年A公司发生如下业务：
? 3月A公司进口原材料一批，收到B公司开具的内容为“代理报关服务费”的增值税专用发票；
? 4月进口原材料一批，收到B公司开具的增值税专用发票两张，一张为公司B为公司A办理报关业务收取的费用，开具内容为“杂费”，另一张为B公司为A公司办理国际海运业务收取的有关费用，开具内容为“运费”； ? 7月参加总公司统一举办的产品推销会，总公司向A公司收取市场推广服务费，A公司收到一张内容为“服务费”的增值税专用发票；
? 9月进口原材料一批，B公司为A公司办理国际海运业务收取码头操纵费，并开具内容为“THC费”的增值税专用发票一张。
以上的业务存在哪些风险点？A公司应如何改进其操作？
案例二
C公司某高管自费40万购入一辆小汽车公私兼用，购买时开具公司抬头的增值税专用发票，购车所得的增值税专用发票是否可以抵扣？这样的做法会存在哪些潜在的风险？同时，公司出资购入的汽车，同时用于员工上下班接送和商务外出，汽车使用的汽油费发票可以抵扣吗？ 案例三
D公司购进200盒进口食品，原本打算在新年作为员工福利分发给员工，因此在购买时开具了增值税普通发票；而后在年底客户拜访中，销售部将其中40盒作为礼品赠送给客户，那么作为礼品的40盒食品应当如何处理？
案例四
E公司为会议公司，其同时提供海外会务和境内会议，根据52号公告，会议发生地点在海外的项目所取得的收入不需缴纳增值税。最近A公司购入一批多媒体设备用于会议使用，其中包括一台投影仪、2个投影仪专用镜头（耗材）、2支翻页笔，这些设备所支持的会议其中70%发生在海外，30%发生在境内，那么用于购买这台机器所取得的增值税专用发票是否可以抵扣？可以抵扣多少？ 案例五
M公司为半导体清洗设备制造商，由于清洗液多是高腐蚀性液体，其机器都是在强酸的环境下工作。目前，B公司的一些机器原本使用寿命为10年，但是在使用3年后就已经报废。在这样不正常报废情况下，这些机器是否仍可以进行增值税抵扣？企业需要提供哪些材料证据？
案例六
H公司采购了一批笔记本电脑作为员工工作的硬件设备，根据公司的政策，公司允许员工将笔记本电脑带回家办公。Chris为H公司职员，家中失窃，连同公司的笔记本电脑一并被盗贼偷走。在此情况下，这台电脑是否需要进行进项额转出？需要向税务局提供哪些材料？ 16:30 Q&A 17:00 会议结束
来源：http://www.daodoc.com/events.asp
