辽宁省税务师考《涉税服务实务》模拟试题由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“涉税服务税务师真题”。
2017年辽宁省税务师考《涉税服务实务》模拟试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、企业交纳的下列税款，应计入管理费用，但不需要通过“应交税费”科目核算的是__。A．房产税 B．耕地占用税 C．印花税
D．土地使用税
2、王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2008年度的利润方案为每10股送3股，并于2009年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税__元。A．300 B．600 C．1500 D．30003、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额为__万元。A．2107.5 B．2017 C．2114 D．2400.564、下列有关依法治税的表述中，不正确的是__。A．通常来讲，依法治税包括依法征税和依法纳税 B．评议考核是实施执法责任制的关键
C．从税务实践上，我国目前的依法治税主要是指依法纳税 D．过错追究是实施执法责任制的保障
5、依据行政诉讼的有关规定，下列__属于原告不能自行收集，但能够提供确切线索时，可以申请人民法院调取的证据材料。A．涉及公共利益的证据材料 B．涉及个人隐私的证据材料 C．涉及中止诉讼事项的证据材料 D．涉及回避事项的证据材料
6、下列关于行政行为的撤销不正确的有__。
A．在具备可撤销的情形下，由有权国家机关作出撤销决定后使其失去法律效力 B．行政行为合法要件缺损为行政行为撤销的条件 C．不适当的行政行为也是可撤销的行政行为 D．行政行为的撤销同于行政行为的无效
7、下列犯罪中最高刑是无期徒刑的是__。A．骗取出口退税罪
B．伪造、出售伪造的增值税专用发票罪 C．虚开增值税专用发票罪 D．出售非法制造的发票罪
8、债券利息收入应缴纳个人所得税为__元。A．240 B．400 C．320 D．2809、对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，向__申请行政复议。A．国务院 B．国务院部门
C．作出该具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府 D．该省、自治区、直辖市人大常委会
10、某企业向银行借入年利率为6%、期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为零，该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为（）。A．4.02% B．6% C．12% D．8.04%
11、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是__。A．工商机关所处的罚款
B．银行对逾期贷款加收的罚息 C．税务机关加收的滞纳金 D．司法机关没收的财物
12、某股份有限公司于1998年1月1日发行面值为500万元的5年期债券，午息为 12%，实际发行价格为550万元。该公司对于债券溢价发行产生的溢价收入采用直线法摊销。上海××股份有限公司发行这笔债券的收入是用来建造新的生产线。那么，在1999年12月 31日，上海××股份有限公司对该笔债券应作的账务处理为__。A．借：在建工程50
应付债券——债券溢价
贷：应付债券——应计利息
B．借：在建工程
贷：应付债券——应计利息
C．借：财务费用
贷：应付债务——应计利息
D．借：财务费用
应付债券——债券溢价
贷：应付债券——应计利息
6013、某证券公司2i009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购人过程中发生各种费用800元；10月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元：10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000．元。该证券公司10月应缴纳营业税()元。A．312442．50 B．312500．00 C．312842．50 D．312900．0014、国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力，属于__。A．行政解释的范畴 B．立法解释的范畴 C．司法解释的范畴
D．人民法院对不适当的税务规章可以宣布无效
15、外商投资企业和外国企业，固定资产计提折旧时留存的残值，一般__。A．不高于原价10% B．不高于原价5% C．不低于原价10% D．不低于原价5%
16、某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收
A．58500元(含增值税)，旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为__。A．8500元 B．8160元 C．8840元 D．9547.20元17、2003年4月，公民张某向其投资的企业(非个人独资企业、合伙企业)借款，年度终了后，张某既不归还借款，也没有将借款用于本企业生产经营。对于该借款的税务处理正确的是__。A．不用缴纳个人所得税
B．按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税 C．按照“个体工商户所得”项目缴纳个人所得税 D．按照“股息、利息、红利”项目缴纳个人所得税18、2007年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账面支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。当地的一次性减除费用比例是20%，该企业2008年应纳房产税__万元。A．1.2 B．6.19 C．6 D．7219、属于营业税纳税人使用的普通发票是__。A．商品房销售专用发票 B．机动车修理专用发票
C．工业企业材料销售统一发票 D．自来水公司水销售专用发票 20、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按__并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。A．现值法 B．残余法 C．重置成本法 D．假设开发法
21、A国公民罗伯特在中国境内无住所，于2009年2月～11月份在华工作，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；11月取得回国探亲费2万元。2009年2月～11月份罗伯特在中国应缴纳个人所得税__元。A．43750 B．38250 C．34650 D．3475022、某有出口经营权的外贸企业，2003年1月从A化妆品厂购进化妆品直接出口，取得的增值税专用发票上注明销售额148000元，增值税额为25160元，支付运费5600元，离岸价格为215000元，化妆品增值税出口退税率为15%。该企业上述业务税务处理正确的是__。
A．出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税22200元，但消费税只免税不退税
B．出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税25552元，但消费税只免税不退税
C．出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税25552元，应退消费税 44400元
D．出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税22200元，应退消费税 44400元
23、根据我国《担保法》的规定，对于因__而发生的债权债务人未按照合同约定履行债务时，债权人有留置权。A．借款合同 B．租赁合同 C．保管合同 D．委托合同
24、在民事诉讼中，原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，应当由__。A．最先立案的人民法院管辖
B．几个有管辖权的法院的共同上级法院管辖 C．原告所在地法院管辖 D．被告所在地法院管辖
25、下列行政为行为属于间按执行性强制措施的是__ A．查封、扣押 B．强制枪疫 C．冻结、划拨 D．代履行
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列各项关于合同的效力的说法中，正确的是__。A．依法成立的合同，自成立时生效
B．附生效条件的合同，自条件成就时生效 C．附解除条件的合同，自条件不成就时失效
D．无民事行为能力人依法不能订立的合同，经法定代理人追认后，该合同有效 E．行为人没有代理权以他人名义订立的合同，未经代理人追认，该合同无效
2、根据现行增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的是__。A．非营利性机构销售的药品 B．古旧图书 C．教材 D．农机
3、债务人以非现金资产清偿债务时，以下影响债权人受让非现金资产入账价值的有__。
A．债务人转让投资时包含的已到付息期但尚未领取的债券利息 B．债务人为该项资产计提的减值准备 C．该项非现金资产的公允价值
D．债权人重组过程中发生的运杂费、保险费 E．债权人未免除的债务金额
4、下列各项属于会计政策变更的有__。
A．存货计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法 B．因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计 C．投资人新投入的某项专利按10年期限摊销
D．因新会计准则而改变长期股权投资权益法的使用标准 E．固定资产预计净残值由原估计的2000元改为3000元
5、该公民全年共计应缴纳的个人所得税为__元。A．8100 B．6450 C．5460 D．6017.56、税法实施细则第八十条第一款所述“直接用于投资举办其他外商投资企业”，包括__。
A．外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，未增加该企业的注册资本和经营资金
B．直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本
C．直接用于再投资增加已存在外商投资企业的注册资本 D．直接用于其他企业联合生产经营
7、根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有__。
A．为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 B．为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用 C．为投资者或者职工支付的商业保险费
D．按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金 E．购入生产设备运输途中支付的保险费
8、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有__。
A．出口环节关税 B．消费税 C．增值税 D．房产税
E．城市维护建设税
9、下列行业中，可按销货净额计算交际应酬费的有__。A．工业制造业 B．饮食业 C．种植业 D．商业 E．养殖业
10、车辆购置税的税款缴纳方法主要有__。A．查账征收 B．自报核缴
C．集中征收缴纳
D．代征、代扣、代收 E．定期定额
11、在行政诉讼中，原告提供证据的时间是开庭审理前或人民法院指定交换证据之日；经人民法院允许，也可以在__提供。A．法庭调查中 B．法庭辩论终结前 C．合议庭评议前
D．人民法院宣告判决前
12、以下应在我国缴纳营业税的是__。
A．境外单位或个人以境内单位或个人为对象提供的广告劳务 B．境外单位或个人以境内单位或个人为对象提供的动产租赁业务 C．境外单位或个人在中国境内组织旅客出境旅游 D．境内单位或者个人在境外提供的建筑业劳务
E．境外单位或个人在中国境外为中国境内的单位或个人提供的仓储业劳务
13、根据增值税暂行条例规定，下列企业或货物属于增值税直接免税范围的有__。A．利用石煤生产的电力
B．企业以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品 C．血站供应给医疗机构的临床用血 D．生产销售的运七系列飞机
E．上海期货交易所单独核算的黄金期货交割环节的黄金
14、按照现行营业税制度规定。纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有__。A．残疾人福利机构提供的婚姻介绍服务 B．建设单位给予施工单位的全优工程奖 C．美术馆举办文化活动的售票收入 D．科研单位的技术转让收入
15、某工业企业为小规模纳税人，对下列业务应记人“营业税金及附加”科目的有__。
A．销售不动产相关的营业税 B．转让无形资产相关的营业税
C．销售资源税应税产品应缴纳的资源税 D．销售消费税应税产品应缴纳的消费税 E．销售消费税应税产品应缴纳的增值税
16、根据杜邦分析法所用的指标等式可知，提高净资产利润率的途径包括__。A．加强负债管理，提高资产负债率 B．加强资产管理，提高资产周转率 C．加强销售管理，提高销售净利润率 D．增强资产流动性，提高流动比率 E．加强负债管理，降低资产负债率
17、下列项目中，属于存货计价可以选用的方法有__。A．先进先出法 B．后进先出法 C．移动平均法 D．加权平均法 E．计划平均法
18、对于按经费支出计算缴纳营业税的外国企业常驻代表机构，注册税务师重点应核查__。
A．收入合同的数量 B．计税经费支出
C．合同中载明的应税佣金、回扣 D．主要的原始凭证 E．代表机构的租房合同
19、考虑甲的效益工资后，每月应缴纳的个人所得税为__元。A．525 B．1225 C．825 D．625 20、下列各项中，属于免税或不征土地增值税的有__。A．国家依法征用、收回的房地产
B．房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权未发生转移 C．房地产开发企业将开发产品对外投资 D．合作建房建成后自用的 E．企业将建成的房产对外出租
21、纳税人将自产的复合计税的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格计算公式是：__。A．组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)B．组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)C．组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)D．组成计税价格：(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)
22、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有__。A．以已税汽油为原料生产的高级汽油 B．以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰 C．以进口葡萄酒连续生产葡萄酒
D．以已税润滑油为原料生产的润滑油
E．以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
23、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票__。
A．烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员 B．轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)C．酒厂直接向消费者销售白酒
D．国有粮食购销企业销售救灾救济粮
24、对西部地区外商投资企业投资鼓励类产业在投资总额内进口的自用设备，符合相关规定的，可以免征__。A．消费税 B．关税
C．进口环节增值税 D．印花税
25、下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有__。A．为雇员年终加薪的支出 B．为离休雇员提供待遇的支出 C．为雇员缴纳社会保险的支出 D．为雇员提供的劳动保护费支出
