备用金管理办法由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“备用金管理暂行办法”。
单位备用金管理暂行办法
（试行）
第一章 总则
第一条 为规范备用金管理，保障单位资金所有权和使用权，根据《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》，制定本办法。
第二条 各单位依照本办法管理和使用备用金。
第三条 单位负责人对本单位备用金的安全和使用效果负责。第四条 单位报账员（以下简称报账员）负责保管本单位备用金，办理备用金的领取、核销手续。
第五条 靖远县基层医疗卫生机构财务核算中心(以下简称核算中心)应当完整、真实地记录备用金的发放和核销情况，依法进行会计核算，实行会计监督。
第二章 备用金的申领
第六条 备用金实行限额管理，备用金限额根据单位日常业务7日内零星开支所需要的现金量核定。
第七条 备用金的申请按如下程序办理：
（一）单位填写用款申请书（附件五），向核算中心提出申请。
（二）核算中心审核无误后，办理领用手续，领用金额不超过核定的数量。
第三章 备用金的使用
第八条 下列经济业务事项，可以使用备用金：
（一）个人劳务报酬（零工工资等）。
（二）因公在省内出差的人员必须随身携带的差旅费。
（三）结算起点1000元以下的零星支出。
（四）无法通过银行支付的往来款项结算。
专项奖金、省外出差、非工资性补贴、劳保、福利费用等确需以现金支付的项目，不得直接从备用金中支付。
第九条 支付起点在1000元以上的采购商品和与其他单位正常往来的经济业务，应采用转账方式支付，不得以备用金支付。
第十条 因公在省内出差的人员必须携带现金的，应当填写借据，经单位主管财务领导审批后从备用金中借取。出差返回后，应在5个工作日内报账，不得长期拖欠，如因单据不全或其他原因不能及时报账的，应先将余款交回报账员，待手续完备后随即报账。
第十一条 报账员凭用款人提供的合法原始凭证支付备用金，并履行以下程序：
（一）用款人在支出发票背面签字（涉及到实物保管的，必须同时有签收人）。
（二）单位财务负责人（或委托人）签批。
（三）报账员审核原始凭证的真实性、完整性。
（四）报账员支付现金
（五）账员应对现金支付的情况进行序时登记，做到日清月结、账款相符。
第四章 备用金的核销
第十二条 各单位报账员应定期到核算中心办理备用金的核销手续。
第十三条 备用金的核销应履行下列程序：
（一）报账员收集、汇总拟报销的原始凭证，并按要求填制《备用金支出明细表》。
（二）单位负责人批准列支，加盖单位财务专用章和经办人章。
（三）核算中心会计审核原始凭证及《备用金支出明细表》，并签章。
（四）核算中心总会计按照审核支出的数额，开具现金支票，补足单位已支出的备用金。
第十四条 核算中心会计人员应当根据国家有关法律、法规和财会制度、单位内部财会管理办法以及预算科目资金使用计划，审核已支付备用金的原始凭证，对不真实、不符合法律、法规和规章制度的原始凭证以及超预算的支出不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应予扣留，并及时向单位负责人报告，请求查明原因，追究当事人责任，对不准确、不完整的原始凭证予以退回，并按国家统一的会计制度更正、补充。
第十五条 每年12月31日前，报账员必须与核算中心结清本年度的备用金。
第五章 备用金的管理
第十六条 各单位应当建立健全备用金的保管制度，完善保管措施，确保备用金安全。
第十七条 各单位出现备用金短款或长款，要及时查明原因，并如实向主管财务领导汇报，经批准后按照有关规定做出相应处理，不得擅自处理。
第十八条 报账员应当定期与核算中心进行对账，做到账实相符。
第十九条 各单位不得擅自从所取得的现金收入中提取补充备用金，坐收坐支。
