西藏税务师《财务与会计》：净现金流量考试题由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“税务师财务与会计题库”。
2016年西藏税务师《财务与会计》：净现金流量考试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的__。A．40% B．60% C．70% D．100%
2、按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是__。A．5% B．10% C．12% D．20%
3、该企业2000、2001、2002年度共纳企业所得税__万元。A．66 B．96 C．128 D．192
4、具有撤销权的合同当事人应当自知道或者应当知道撤销事由之日起__内行使撤销权。A．1年 B．2年 C．3年 D．5年
5、企业年初购买债券10万元，利率6%，单利计息，则企业在第4年底债券到期时得到本利和为__万元。A．1988 B．12.6 C．12.4 D．2.6
6、下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是__。A．委托人单方终止代理事项 B．注册税务师被注销执业资格 C．受托方被取消代理资格
D．合同规定的税务代理期限届满
7、甲公司为一上市公司，2008年1月1日，公司向其100名管理人员每人授予200股股票期权，这些职员自2008年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以每股10元的价格购买200股股票，从而获益，公司估计此期权在授予日的公允价值为15元。第一年有 10名职工离开企业，甲公司估计三年中预计离职总人数将会达到30%，则2008年末企业应当按照取得的服务贷记“资本公积——其他资本公积”的金额是__元。A．70000 B．90000 C．100000 D．130000
8、A公司为2007年新成立的公司，2007年度的销售收入为6000万元，利润总额为5000万元，2007年共发生广告费支出1200万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。2007年适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%，同时税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是__。A．A公司应确认的应交所得税为1575万元，递延所得税资产为75万元 B．A公司应确认的应交所得税为1575万元，递延所得税负债为75万元 C．A公司应确认的应交所得税为1749万元，递延所得税资产为75万元 D．A公司应确认的应交所得税为2079万元，递延所得税资产为99万元
9、当事人提起民事案件的再审，应当在判决、裁定、调解协议发生法律效力后__内提交申请书。A．2年 B．1年 C．6个月 D．3个月10、2009年1月1日甲公司向张某借款100000元，借款期限1年，年利率8%，当年12月收到利息。从沪市交易所取得股息2000元。张某2009年利息、股息收入应缴纳个人所得税__元。(不考虑其他税费)A．1600 B．1800 C．2000 D．140011、甲公司向乙公司订购某品牌化妆品一批，约定乙厂送货后付款，几日后乙厂通过正当途径获得确切信息，甲公司经营状况恶化，正面临破产，企图利用此次交易做最后的挣扎，遂中止了合同的履行，此时乙公司可以行使__。A．先诉抗辩权 B．不安抗辩权
C．同时履行抗辩权 D．先履行抗辩权
12、下列各项中，根据契税的相关规定不正确的是__。A．契税由财产的承受方缴纳
B．城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税 C．房屋产权相互交换，免征契税
D．纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款
13、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格 B．委托方同类消费品的不含增值税销售价格 C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格
D．以(材料成本＋加工费)×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)计算出的组成计税价格
14、外商投资企业和外国企业的下列所得中，应适用10%的税率征收所得税的是__。
A．外商投资企业来源于中国境内的所得
B．中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其有实际联系的其他所得
C．中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得
D．中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的生产经营所得
15、计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中可以扣除的是__。A．受让或购进技术的支出 B．开发新技术形成资产的支出 C．资本的利息
D．支付给总机构的特许权使用费
16、该银行第二季度应纳营业税为__万元。A．31.24 B．31.88 C．32.44 D．32.84
17、某B地矿山为增值税一般纳税人，2008年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石 8万吨；销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石5万吨)。该企业应就上述业务在矿山所在B地税务机关申报缴纳资源税__万元。(矿山铜矿石资源税额为2.6元/吨，A地铜矿石资源税额为1.2元/吨)A．54 B．56 C．117 D．153.76
18、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__。A．为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头 B．为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石 C．为制口红而购入的化工染料 D．为生产白酒而领用的酒精
19、业务(6)、(7)中销售旧货应纳的增值税为__。A．423.08 B．200.00元 C．211.54元 D．1730.77元
20、下列行为中属于民事法律行为的是__ A．甲与乙订婚 B．甲打伤乙 C．甲立遗嘱 D．小赴约会
21、某企业(增值税一般纳税人)原材料按计划成本进行日常核算。4月初“原材料——甲材料”科目的余额为80000元，“材料成本差异——甲材料”科目为贷方余额 267元；当月购入甲材料10000公斤，增值税专用发票上注明的价款650000元，增值税额为110500元。企业验收入库时实收9900公斤，短缺100公斤为运输途中定额损耗。当月发出甲材料6000公斤。甲材料计划单价为每公斤66元。若该企业甲材料期末未发生跌价，则本月月末库存甲材料存货实际成本为__元。A．339078 B．345678 C．342322 D．335713
22、下列行为中，应缴纳土地增值税的是__。A．出让国有土地 B．转让集体土地
C．转让国有土地使用权 D．处于抵押期间的房地产
23、在税收分配活动中，税法的调整对象是__。A．税收分配关系 B．经济利益关系
C．税收权利义务关系 D．税收征纳关系
24、资产负债表中“一年内到期的长期负债”的列示，体现了__的要求。A．重要性原则 B．谨慎性原则 C．配比原则 D．客观性原则
25、人民法院受理公诉案件后，在开庭前进行__。A．实体性审查 B．程序性审查 C．证据审查 D．询问证人
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列各项会计处理中，能够引起企业资产和所有者权益同时变动的有__。A．同一控制下企业合并，确认长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额
B．财产清查中发现的存货盘亏
C．确认可供出售金融资产的账面价值高于其计税基础产生的递延所得税负债 D．购进商品一批，并以银行承兑汇票结算
E．以银行存款返还已确认的国家拨入的具有专项用途的资本性投入款
2、下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有__。A．购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达到3个月，应当暂停借款费用资本化
B．购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当停止借款费用资本化
C．在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化
D．在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化
E．在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化
3、在一般投资项目中，当一项投资方案的净现值大于零时，即表明__。A．该方案的现值指数大于1 B．该方案具备财务可行性 C．该方案的投资回收率大于零
D．该方案的内部收益率大于资金成本率 E．该方案的投资回收期大于零
4、下列选项中人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产的是__。A．债务人恶意减少债务人财产
B．债务人的经营状况和财产状况继续恶化 C．债务人欺诈
D．由于债务人的行为致使管理人无法执行职务 E．债务人或者管理人未按期提出重整计划草案的5、以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的是__。
A．张某6月份分别在不同单位讲课三次，共取得的讲课收入3000元 B．李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元 C．王某转让两项专利，每次均为50000万元
D．杨某一房出租，期限1年，6月份取得本月租金收入为2000元
6、下列货物，适用13%增值税税率的有__。A．利用工业余热生产的热水 B．石油液化气 C．饲料添加剂 D．蚊香、驱蚊剂 E．食用盐
7、资产负债表的下列项目中，可以直接根据其总账科目余额填列的有__。A．长期借款 B．应付利息 C．应付账款 D．工程物资
E．交易性金融资产
8、下列说法中，符合注册税务师行业的特点的有__。
A．代理人必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和注册税务师事务所
B．公正性要求注册税务师在执业过程中，必须站在客观、公正的立场上 C．注册税务师从事的税务代理业务足负有法律责任的契约行为 D．注册税务师不得超越规定的内容从事代理活动 E．转嫁税收法律责任
9、我国目前在东北部分地区试行的增值税类型的目的是__。A．鼓励扩大投资，加速固定资产更新 B．增加财政收入
C．便于采用增值税专用发票直接扣税 D．减缓经济周期性波动
E．抑制社会投资，实施宏观调控
10、某项目初始投资1000万元，项目有效期8年，第1年，第2年末现金流量为0，第 3年至第8年现金净流量为280万元，假设贴现率8%，该项目的净现值和投资回收期分别为__。A．609.05万元 B．109.7万元 C．5.57 D．3.5711、下列业务免征营业税的是__。A．植物园收取的门票收入
B．文化馆开办的少儿写作班收取的培训费用
C．对廉租住房经营单位按照政府规定价格向规定对象出租廉租住房 D．下岗职工从事个体劳务取得的收入
12、某油田2008年1月生产原油(稠油、稀油划分不清楚)20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。天然气的单位税额为15元/千立方米，原油中的稠油单位税额为25元/吨、稀油的单位税额为35元/吨，则该油田本月应纳资源税为__万元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696
13、税法与经济法的关系，非常密切，但也有较大的区别，主要表现在__。A．经济法调整的是经济管理关系，而税法调整对象涉及较多行政管理事项 B．税法属于义务性法规，经济法基本上届于授权性法规
C．税法解决争议的程序适用行政诉讼法，而经济法适用协商等程序 D．经济法是调整各种纵向经济关系，而税法是调整各种横向经济关系
14、某个体商店(增值税小规模纳税人)2006年9月购进货物7800元，销售信封和邮票取得收入350元，销售粮油取得收入15600元，销售小食品取得收入6800元，销售日用品取得收入12050元。该商店本月应纳增值税__元。A．1347.23 B．1342.54 C．940.38 D．1338.46
15、某上市公司2007年财务会计报告批准报出日为2008年4月10日。公司在2008年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有__。
A．公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元
B．因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元
C．公司董事会提出2007年度利润分配方案为每10股送3股股票股利
D．2007年销售的商品600万元，因产品质量问题，客户于2008年2月8日退货
E．公司对外投资300万元
16、下列各项，符合税收征管法及其实施细则关于税款优先原则规定的有__。A．除法律另有规定者外，税收优先于无担保债权
B．纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留
置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权的执行
C．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款 D．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
17、下面有关印花税申报的判断，正确的有__。A．核查企业具有合同性质的票据，单据
B．对于加工承揽合同在计算印花税时可作一定金额的扣除，但应审查有无合法的凭证
C．企业缴纳印花税时，会计处理为借记“应交税金”科目，贷记“银行存款”科目
D．税法规定，企业一次缴纳印花税额若超过100元，可用税收缴款书缴纳税款 E．按规定对应税凭证贴花的，纳税义务即告完成
18、按照现行营业税制度规定。纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有__。A．残疾人福利机构提供的婚姻介绍服务 B．建设单位给予施工单位的全优工程奖 C．美术馆举办文化活动的售票收入 D．科研单位的技术转让收入
19、设立合伙企业，合伙人应当__。A．具有完全民事行为能力 B．具有一定文化水平
C．不属于行政法规禁止从事营利性活动的人 D．有一定经营能力 E．年龄达到18周岁
20、下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的规定，表述正确的有__。
A．从事开采石油、天然气的外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优惠 B．外国投资者进行境内企业股权并购时，凡外国投资者的股权比例超过25%的，变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补
C．生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠
D．外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值60%的，可减半征收企业所得税
21、下列关于公司解散说法正确的是__。A．都要进行清算
B．解散的公司，其法人资格仍然存在C．在公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权的1%以上的股东，可以请求人民法院解散公司
D．公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现，由公司须经持有2/3以上表决权的股东通过，可以修改公司章程，使公司得以存续
22、关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是__。A．自2003年12月1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣 B．自2003年11月1日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税
C．纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣
D．支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额
23、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是__。A．企业所得税 B．耕地占用税 C．车船使用税 D．农业税
24、依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有__。
A．县以下小型水力发电单位生产的电力
B．以砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰 C．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 D．用微生物制成的生物制品
25、行政主体依职权对相对方科以一定义务，属于__。A．单方行政行为 B．双方行政行为
C．依申请的行政行为 D．不作为行政行为
