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华东医药集团有限公司 成员企业应收账款管理办法
第一章 总则第一条 为加强应收账款管理，加速资金周转，防范坏账风险，根据财政部《企业内部控制应用指引第9号—销售业务》及《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》的有关规定，制定本办法。第二条 本办法所称应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。应收账款是企业的主要流动资产之一，其管理状况直接影响着企业的资产质量和营运能力。第三条 本办法适用于集团公司所属各成员企业。第二章 职责分工第四条 应收账款的管理部门包括销售部门、财务部门和法务部门。第五条 销售部门负责客户信用的调查与评价、合同签订、销售政策和信用政策的执行、与客户核对应收账款及催收货款等工作。第六条 财务部门负责资金结算、账务处理、账龄分析、监督货款的回收、组织应收账款的清查及坏账核销的报批等工作。第七条 法务部门负责销售合同的审核和货款纠纷的法律诉讼等工作。第八条 有条件的企业应当建立专门的信用管理部门或岗位，负责制定企业的信用政策，监督信用政策的执行情况。信用管理岗位应当与销售业务岗位分设。第三章 信用管理第九条 企业应当根据本单位的实际情况制定合理、有效的信用2政策。第十条 信用政策主要包括信用标准、信用条件及收账政策三部分的内容。第十一条企业应对拟赊销客户的资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入的调查，根据调查的结果来评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案。第十二条根据评定的客户信用等级，确定客户信用额度和信用期限。第十三条确定的客户信用额度和信用期限，必须经企业授权审批人批准后方可执行。第十四条客户信用实行动态管理，每年至少对其复查一次，出现大的变动，要及时进行调整，调整结果经企业授权审批人批准。第四章 合同管理第十五条销售业务除即时结清外，均须签订书面的销售合同。第十六条签订合同应符合《中华人民共和国合同法》的规定。第十七条超过信用额度的合同，必须按照企业的授权，事先进行审批，未经审批，合同不得签订。第十八条企业签订的销售合同按授权进行审批，合同未经审批程序，不得将合同交予客户。第十九条企业应实行严格的合同审批程序，审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。金额重大的销售合同的订立应当征询法律顾问或专家的意见，由企业董事会或总经理办公会研究决定。第五章 对账管理第二十条销售部门应建立应收账款台账，及时登记每一客户应 3收账款的发生、增减变动、余额、账龄和信用额度使用情况等。第二十一条销售部门和业务人员应定期与财务部门核对应收账款发生额和余额，发现不符，及时查明原因，并进行处理。第二十二条销售部门或业务员至少每半年应与客户核对应收货款余额和发生额，发现不符，及时查明原因，向财务部门报告，并进行处理。第二十三条财务部门每年至少一次向客户寄发对账函，对金额重大的客户，财务部门认为必要时可派员与客户对账，发现不符，会同销售部门及时查明原因，并进行处理。第六章 催收管理第二十四条业务人员应根据销售合同的规定，对即将到期的应收账款，及时提醒客户依约付款。如发现客户有异常现象，应及时向销售部门报告并建议应采取的措施。第二十五条对已到期或已逾期的应收账款，应积极采取各种合法、有效的方式进行催收。第二十六条对应收账款的每次催收行为，销售部门和业务人员应保留催收行为的书面凭据，并尽可能取得客户的签证，作为催收记录的依据。第二十七条对催收无效的逾期应收账款，由销售部门提出申请，在法务部门的配合下，通过法律程序予以解决。第二十八条财务部门应当督促销售部门加紧催收应收账款，并定期编制应收账款明细表，向企业领导和销售部门反映应收账款的余额和账龄等信息，及时分析应收账款管理情况，提请销售部门采取相应的措施，预防企业资产损失。第七章 考核管理4第二十九条按照“谁经手、谁负责、谁回笼”的原则，对应收账款实行责任到人，列入对有关业务人员的考核内容，与奖惩挂钩，做到目标明确，责任分明。第三十条在客户信用期限内，可按照提前回款时间及货款金额的大小对业务人员进行相应奖励；超过
合同规定付款期限的应收账款，按照逾期期限长短及货款金额的大小对业务人员进行相应的处罚。第八章 交接管理第三十一条业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接。第三十二条凡业务人员调岗的，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完，不得离岗；交接不清的，责任由移交者负责；交接清楚后，责任由接替者负责。第三十三条凡业务人员离职的，应提前30日向企业提出申请，经批准后办理交接手续，并把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，未办理交接手续而自行离开者，由此给企业造成损失的，依法追究法律责任。第三十四条 《离职移交清单》至少一式三份，由移交人、接交人核对内容无误后双方签字，经监交人签字后，交移交人一份，接交人一份，企业存留一份。第三十五条业务人员接交时，遇有疑问或账目不清时应立即向部门经理反映，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。第九章 坏账核销第三十六条每年年终时，企业必须组织专人全面清查应收账款，并与债务人核对清楚，做到债权明确，账实相符，账账相符。
