税务师题库 (16)由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“税务师题库4”。
一、单项选择题
1、约翰为甲国驻我国的外交官，2017年1月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为110000元，该辆小轿车规定的使用年限为10年，国家税务总局规定的同类型车辆的最低计税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。A、0 B、11000 C、19200 D、24000 2、2016年5月某4S店进口2.0升的小汽车10辆，海关核定的关税完税价格为50万元/辆，当月销售6辆，2辆自用，剩余2辆摆放在展厅作为样车，该4S店2016年5月应缴纳车辆购置税（）万元。（关税税率为25%，消费税税率5%）A、12.50 B、13.16 C、10.53 D、13.56 3、2016年5月，陈某从某汽车4S店购买一辆帕萨特轿车供自己使用，支付含增值税车价款210000元，另支付购买工具件和零配件价款2000元，车辆装饰费2500元。该汽车4S店对车价款开具“机动车销售统一发票”，对其他价款和费用开具普通销售发票。陈某应纳车辆购置税（）元。A、17948.72 B、18119.66 C、18333.33 D、21450
4、已经缴纳车辆购置税的车辆因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的，车辆购置税的处理方法为（）。A、退还全部已缴税款
B、自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额
C、不得退还已缴税款
D、纳税人应在缴纳税款的10年内申请退税，逾期不予办理
5、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A、外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税
B、设有固定装置的非运输车辆，免征车辆购置税
C、已税车辆更换变速箱，需要重新办理车辆购置税纳税申报
D、参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税
6、某出版社2016年10月接受捐赠小汽车5辆，该汽车不能取得购置价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆。该出版社应纳的车辆购置税为（）元。A、86400 B、75000 C、93919.14 D、60000
二、多项选择题
1、根据车辆购置税的有关规定，下列车辆属于车辆购置税征税范围的有（）。
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A、二轮摩托车
B、挂车
C、三轮农用运输车
D、电动自行车
E、无轨电车
2、下列税款缴纳方法中，属于车辆购置税税款缴纳方法的有（）。A、自报核缴
B、集中征收缴纳
C、代征、代扣、代收
D、查验征收
E、查定征收
3、根据车辆购置税的相关规定，下列车辆中可以免征车辆购置税的有（）。A、设有固定装置的非运输车辆
B、购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车
C、轻便摩托车
D、外国投资者在中国购买的1辆自用汽车
E、1.6升以下排量的小轿车
4、根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（）。
A、免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税
B、进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税
C、免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起90日内到主管税务机关重新申报免税
D、车辆购置税实行一次性课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税
E、车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收
5、下列关于车辆购置税的规定，表述正确的有（）。
A、底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的50%
B、因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的，自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额
C、车辆购置税一次课征，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税
D、购买自用应税车辆支付的控购费，属于价外费用，应当并入计税价格计税
E、免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满15年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%
6、下列关于车辆购置税政策的表述，正确的有（）。
A、底盘（车架）发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70% B、因不可抗力因素导致受损的车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格
C、对于国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格
D、纳税人购买自用或进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
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E、纳税人自产、受赠、获奖方式取得并自用的应税车辆的计税价格为国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格
7、下列关于车辆购置税计税依据的说法中，正确的有（）。A、价外向购买方收取的基金作为价外费用，并入计税价格计税
B、购买使用的小汽车计税价格里含增值税
C、进口自用小汽车的计税价格里包括消费税
D、销售单位收取的代收款项，一律计入计税价格
E、购买者随购买车辆支付的装饰费，并入计税价格
8、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列属于车辆购置税应税行为的有（）。A、购买使用国产应税车辆
B、购买使用进口应税车辆
C、直接进口使用应税车辆
D、受赠使用行为
E、汽车经营商购进待销售汽车行为
9、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（）。
A、进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
B、汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费，不并入车辆购置税计税价格
C、车辆购置税价外征收，不具转嫁性
D、购买汽车向销售方同时支付的车辆装饰费，不并入计税价格
E、自2017年1月1日起至12月31日止，对购置1.6升及以下排量的乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税
10、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（）。A、车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
B、未办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照车辆合格证明上标注的制造日期后30日确定滞纳税款之日
C、车辆购置税实行一车一申报制度
D、主管税务机关在为纳税人办理纳税申报手续时，对设有固定装置的非运输车辆应当实地验车
E、进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税
答案部分
一、单项选择题
1、【正确答案】 C 【答案解析】 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置税；但转让给我国公民，则免税条件消失，要依法按规定补缴车辆购置税。应补缴的车辆购置税＝240000×（1-2×10%）×10%＝19200（元）。
【该题针对“特殊情形自用应税车辆应纳税额的计算”知识点进行考核】
2、【正确答案】 B 【答案解析】 4S店仅对自用小汽车缴纳车辆购置税，应纳的车辆购置税=2×50×（1+25%）÷（1-5%）×10%=13.16（万元）。
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【该题针对“进口自用应税车辆应纳税额的计算”知识点进行考核】
3、【正确答案】 C 【答案解析】 车辆购置税的计税价格是由销售方销售应税车辆向购买者收取的除增值税税款以外的全部价款和价外费用组成的。由于纳税人购买自用应税车辆是按不含增值税的计税价格征收车辆购置税的，因此，当纳税人购车发票的价格未扣除增值税税款，或者因为不得开具机动车销售统一发票（或开具其它普通发票）而发生价款与增值税税款合并收取的，在确定车辆购置税计税依据时，应将其换算为不含增值税的销售价格。陈某应纳的车辆购置税＝（210000+2000+2500）÷（1+17％）×10％＝18333.33（元）。
【该题针对“购买自用应税车辆应纳税额的计算”知识点进行考核】
4、【正确答案】 B 【答案解析】 已经缴纳车辆购置税的车辆因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的，自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额。未满1年的按已缴税款额退税。【该题针对“车辆购置税申报与缴纳的其他规定”知识点进行考核】
5、【正确答案】 B 【答案解析】 选项A，外国公民在境内购置汽车，没有免征车辆购置税的规定；选项C，已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报；选项D，以获奖方式取得并自用的汽车，也要缴纳车辆购置税。
【该题针对“车辆购置税的税收优惠”知识点进行考核】
6、【正确答案】 D 【答案解析】 纳税人自产自用、受赠使用、获奖使用和以其他方式取得并自用应税车辆的，凡不能取得该型车辆的购置价格，或者低于最低计税价格的，以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据计算征收车辆购置税。应纳的车辆购置税＝120000×5×10%=60000（元）。【该题针对“其他方式取得并自用应税车辆应纳税额的计算”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、【正确答案】 ABCE 【答案解析】 车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，电动自行车不属于车辆购置税征税范围。【该题针对“征税对象和征税范围”知识点进行考核】
2、【正确答案】 ABC 【答案解析】 车辆购置税缴纳税款的方法主要有三种：（1）自报核缴；（2）集中征收缴纳；（3）代征、代扣、代收。选项D、E不属于车辆购置税税款缴纳方法。【该题针对“车辆购置税申报与缴纳的其他规定”知识点进行考核】
3、【正确答案】 AB
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【答案解析】 选项C、D没有免征车辆购置税的规定，选项E，自2017年1月1日起至12月31日止，对购置1.6升及以下排量的乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税，没有免税规定。【该题针对“车辆购置税的税收优惠”知识点进行考核】
4、【正确答案】 ABDE 【答案解析】 免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税。
【该题针对“车辆购置税的纳税地点、纳税期限”知识点进行考核】
5、【正确答案】 BC 【答案解析】 底盘（车架）发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的 70%；支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于价外费用范围，不应并入计税价格计税；对免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%，超过10年的，计税依据为零。【该题针对“以最低计税价格为计税依据的确定”知识点进行考核】
6、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 纳税人自产、受赠、获奖和其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认，不能取得购置价格的，由主管税务机关参照国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格核定。
【该题针对“进口自用及其他自用应税车辆计税依据的确定”知识点进行考核】
7、【正确答案】 ACE 【答案解析】 选项B，车辆购置税的计税依据里不含增值税；选项D，销售单位代收款项应区别征税，凡使用代收单位（受托方）票据收取的款项，应视作代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应计入计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项，不计入车辆购置税计税价格。
【该题针对“购买自用应税车辆计税依据的确定”知识点进行考核】
8、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体有购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为及其他使用行为；而对于购买后销售的经营行为（并未使用）不属于车辆购置税的应税行为的范围。【该题针对“车辆购置税应税行为”知识点进行考核】
9、【正确答案】 BCE 【答案解析】 选项A，进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，也包括消费税，但不包括增值税；选项D，购买汽车支付的车辆装饰费，应作为价外费用并入计税价格中。【该题针对“车辆购置税的税率和计税依据”知识点进行考核】
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【正确答案】 CDE 【答案解析】 车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，征税环节选择在销售环节（即最终消费环节）。对因不可抗力因素无法提供《机动车销售统一发票》，而已办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照《机动车行驶证》标注的车辆登记日期确定滞纳税款之日；未办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照车辆合格证明上标注的制造日期后60日确定滞纳税款之日。【该题针对“车辆购置的纳税申报、纳税环节”知识点进行考核】
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