中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(B类,版)填报说明（版）由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“企业所得税b类申报表”。
附件3 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（B类，2014年版)）》填报说明
一、适用范围
本表由实行核定应税所得率方式征收企业所得税的纳税人在年度汇算清缴时使用。
二、表头项目
1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
三、具体项目填报说明
（一）应纳税所得额的计算
1.本表第1行至第6行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
4.第4行“应税收入额”：根据相关行次计算填报。第4行=第1行-2行-3行。5.第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
6.第6行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。第6行=第4行×5行。
7.本表第7行至第9行由“按成本费用核定应纳税所得额”的纳税人填报。第7行“成本费用总额”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
8.第8行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
9.第9行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。第9行=第7行÷（1-第8行“应税所得率”）×第8行。
（二）应纳所得税额的计算
1.第10行“税率”：填写企业所得税法规定的25%税率。2.第11行“应纳所得税额”：
（1）按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第6行×10行。
（2）按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第9行×10行。3.第12行“减：年应纳税所得额10万元（含）以下小微企业减免所得税额”：填报按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税。年应纳税所得额低于10万元的（含10万元），填报本表第6行或第9行“应纳税所得额”与15%的乘积。
4.第13行“年应纳税所得额10万元至30万元（含）小微企业减免所得税额”：填报按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税。年应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的，填报本表第6行或第9行“应纳税所得额”与5%的乘积。
5.第14行“实际应纳所得税额”：填报纳税人当期实际应缴纳的企业所得税，第14行=第11行-12行或第11行-13行。
（三）应补（退）所得税额的计算
1.第15行“已预缴所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。
3.第16行“应补（退）所得税额”：根据相关行次计算填报。第16行=第14行-15行。当第16行≤0时，本行填0。
四、表内表间关系
（一）表内关系
1.第4行=第1行-第2行-第3行。2.第6行=第4行×第5行。
3.第9行=第7行÷（1-第8行）×第8行。4.第11行=第6行（或第9行）×第10行。
5.第16行=第14行-第15行。当第16行≤0时，本行填0。
（二）表间关系
1.第3行=《税收优惠明细表》第11行《税收优惠明细表》填报说明
本表适用于享受小型微利企业所得税优惠以及按收入总额核定应税所得率征收企业所得税享受免税收入的居民纳税人填报。
一、有关项目填报说明
1.第1行 “
一、国债利息收入”：填报纳税人根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）等相关税收政策规定的，持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
2.第2行“
二、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”：填报纳税人根据税法、《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税„2009‟60号）、《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税„2009‟69号）、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函„2010‟79号）、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）等相关税收政策规定，填报本年取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠金额，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
3.第3行“
三、符合条件的非营利组织的收入”：填报纳税人根据《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税„2009‟122号）、《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税„2014‟13号）等相关税收政策规定的，同时符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,取得的捐赠收入等免税收入，不包括从事营利性活动所取得的收入。
4.第4行“
四、其他专项优惠”：填报第5+6+…+10行的金额。5.第5行“1.中国清洁发展机制基金取得的收入”：填报纳税人根据《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税„2009‟30号）等相关税收政策规定的，中国清洁发展机制基金取得的CDM项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分，国际金融组织赠款收入，基金资金的存款利息收入、购买国债的利息收入，国内外机构、组织和个人的捐赠收入。
6.第6行“2.证券投资基金从证券市场取得的收入”：填报纳税人根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税„2008‟1号）第二条第一款等相关税收政策规定的，证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入。
7.第7行“3.证券投资基金投资者获得的分配收入”：填报纳税人根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税„2008‟1号）第二条第二款等相关税收政策规定的，投资者从证券投资基金分配中取得的收入。
8.第8行“4.证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入”：填报纳税人根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税„2008‟1号）第二条第三款等相关税收政策规定的，证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入。9.第9行“5.取得的地方政府债券利息所得或收入”：填报纳税人根据《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》（财税„2011‟76号）、《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税„2013‟5号）等相关税收政策规定的，取得的2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入。
10.第10行“6.其他”：填报纳税人享受的其他免税收入金额。11.第11行“免税收入合计”：填报第1+2+3+4行的金额。12.第12行 “是否从事国家非限制和禁止行业”：纳税人从事国家非限制和禁止行业，选择“是”，其他选择“否”。
13.第13行“所属行业”：纳税人为工业企业的，选择“工业企业”，为工业企业以外的，选择“其他企业”
14.第14行“企业从业人数”：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：
月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 计算结果取整数。
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
15.第15行“企业资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额平均数，依据和计算方法同“从业人数”口径，资产总额单位为万元，小数点后保留2位小数。
二、表内表间关系
（一）表内关系
1.第4行=第5+6+7+8+9+10行 2.第11行=第1+2+3+4行
（二）表间关系
1.第11行=《年度纳税申报表》第3行
