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加强税收执法内控机制建设 构建和谐地税的实施意见
为进一步规范税收执法行为，提升税收执法质效，保障税收职能的充分实现和执法安全稳定，有效防范和降低税收执法风险，切实提高依法治税和纳税服务水平，根据省局《关于加强税收执法内控机制建设构建和谐地税的意见》（鲁地税发〔2009〕9号）的工作要求，并结合我市实际，提出如下实施意见：
一、加强税收执法内控机制建设、构建和谐地税的指导思想、工作目标和基本原则
（一）指导思想。今后一个时期我市地税系统内控机制建设的指导思想是：以邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，按照省局《关于加强税收执法内控机制建设构建和谐地税的意见》工作要求，根据地税系统执法的性质和特点，从强化内部管理入手，以风险管理为中心环节，以各个部门协调运作为纽带，以自我完善为特征，以纳税服务为动力，以量化考核和责任落实为保障，通过对税收执法行为实施有效的监督和规范，努力提升税收征管质效和执法水平。
（二）工作目标。当前我市地税系统内控机制建设的工作目标是：力争用一年时间，整合、建立和健全各类内控制度，初步形成系统内部权力运行比较严密的自我约束机制、切实有效的相互制约机制、坚强有力的监督防范机制，初步达到各类决策、各项业务流程、各个操作环节和各个岗位的执法行为都处于缜密的内部制约与监控之下，将各种执法风险控制到最低限度，最大限度地避免执法失职、渎职问题的发生，切实防止征纳矛盾激化，推进征纳和谐，确保地税各项工作目标的顺利实施。
（三）基本原则。
1．全面性原则。内控机制建设应涵盖税收执法各个层级、环节、部门和岗位，覆盖税收执法权力运行的全过程。
2．重点性原则。内控机制建设应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对税收执法风险的重点控制目标制定切实有效的控制措施，实现对税收执法关键环节和关键点的有效控制与监督。
3．持续性原则。内控机制建设应当随着税收执法外部环境的变化，税收政策的调整及税收执法管理要求的提高持续改进和完善，不断提高对税收执法风险的控制能力和水平。
4．制衡性原则。内控机制建设应当在岗位设置、人员配备、权限分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾执法效率。
5．成本效益原则。内控机制建设应当权衡税收成本与执法效果、社会反响，在不增加执法成本和纳税人法定义务的前提下，以适当的执法成本实现有效控制。
二、加强税收执法内控机制建设、构建和谐地税的主要内容
地税系统内控机制建设应包括组织体系建设、信息采集与反馈、风险评估、制度建设、监督检查与改进五项内容：
（一）组织体系建设。健全、合理的组织体系建设是搞好内部控制的基础。要以现有机构设置和人员编制为前提，按照决策系统、执行系统、监督系统相互协调和平衡制约的原则，健全兼顾地税执法效率与公平的组织体系，以期实现控制目标。
一是健全执法议事规则，保证决策的民主性、科学性。为此，市局成立威海市地税局税收执法内控领导小组，统一领导执法内控机制建设工作。同时，成立税收执法内控办公室，具体负责制定相关内控机制管理制度，明确组织机构、相关部门之间的职责和配合办法，建立横向与纵向相互分离、制约的内控配套机制。
二是明确责任分工，充分履行职责。要面向社会公开各级执法机构名称，明确机构职责权限，增加透明度，保证不越权执法；要按照《执法责任制度》规定，对依托大集中系统设置的执法岗位进行理顺、规范，确保所有的地税执法人员都能够各自承担不同的防范执法风险的责任；要建立执法岗位、执法人员备案制度，及时公示岗位及人员变动情况。
（二）信息采集与反馈。
一是建立信息采集机制。结合省局大集中系统上线和执法责任制软件运行工作，依托地方税收数据管理平台，通过数据比对，查找税收执法过程中的风险因素；对执法检查、执法监察、审计、案卷评查、行政复议及诉讼、审查通报、税收政策反馈、重大案件审理、纳税服务等过程中的风险信息进行收集、分析、处理，全面反映税收执法活动情况；通过行风评议、行风热线、来信来访、媒体报送等渠道，关注、识别外部风险。
二是实行风险信息定期、有效传递。在对收集的各种信息和外部信息进行合理筛选、核对的基础上，对执法风险信息提出整改意见，传递给各责任机构、责任岗位、责任人员、相关环节，并视情况将有关风险信息与纳税人、举报人、媒体机构与监管机构进行沟通与反馈。有关责任单位应制定具体纠正措施并予以落实。
三是充分利用信息化手段，发挥信息技术在沟通与反馈中的作用。要利用好执法责任制考核这个平台，通过执法责任制考核月通报制度，确保风险信息及时沟通。对重要风险信息应及时传递给领导小组所有成员。
（三）风险评估。地税机关应根据内控机制建设目标，及时识别、系统分析执法活动中与实现内控目标相关的风险，合理确定风险应对和化解措施。
一是建立风险评估机制。在对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合的基础上，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对发现的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险，增强内部控制的时效性和针对性。要根据税收执法风险的不断变动情况及时收集税收执法风险的各种信息，开展持续性风险评估，适时更新完善风险控制措施。
二是建立风险控制机制。要根据风险分析、评估的结果，结合风险承受度，制作内部控制风险报告，确定重点风险内控项目、重点风险岗位以及关键风险点，采取适当的控制措施；建立完善突发事件应急机制，对可能发生的重大风险或突发群体事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，将风险控制在承受度之内。
（四）制度建设。完善内控机制建设，需要相应的制度建设做基础。
一是强化制度建设，发挥机制保障作用。要在前期清理内部管理制度的基础上，不等不靠，本着该建立的建立、该补充的补充、该废止的废止的原则，进一步健全和完善内控制度，形成一整套适合地税执法特点的、统一规范的制度框架。要按照省局部署，推进纳税服务各项制度的完善、落实和考评。要维护制度的严肃性，制度一旦制定就要坚决执行，不能以任何理由拒不执行或另搞一套，如执行中确实有困难，可以逐级反映，但不能随意更改制度。二是建立完善税收执法人员学习制度。要切实加强执法人员培训和继续教育工作，保证课时，逐步形成有效的人才源励机制，确保风险控制在人员层面的积极性、主动性。
（五）监督检查。
一是进一步规范内部监督检查的程序、方法和要求。内控管理机构应当对内控机制的有效性进行监督检查，对监督检查中发现的内控缺陷，应当及时向内控领导小组报告，做到以监督促规范，以规范化解风险；对各职能科室进行的内部执法监督检查要统一调度，提倡联合检查、重点检查，防止多头检查、重复检查，切实减少对基层执法的干扰。对常见性风险环节要定期进行自查自纠，不断减少工作差错和失误，提高税收执法水平。
二是开展以风险管理为导向，计算机辅助审查为手段，以业务运行全程监控为依托的内控监督、检查工作。可采取实地抽查和系统考核相结合的方式，通过定性和定量考核相结合，强化对税收执法行为的有效监督。
三是充分利用执法监督检查结果，对执法人员进行有效的激励、奖惩。将执法监督检查结果作为绩效评定、年度评比、干部任用的重要依据。对在监督检查中发现的违反内部控制规定的行为，应严格追究相关责任人的责任，维护内部控制的严肃性和权威性。
三、加强税收执法内控机制建设、构建和谐地税的时间安排
（一）组织建设（2月16日至2月27日）
成立税收执法内控领导小组和税收执法内控办公室，制定《威海市地税局税收执法内控机制管理办法》。
（二）制度建设（3月1日至4月30日）
税收执法内控办公室牵头，组织各内控工作小组在充分调研的基础上，研究制定和完善内控机制相关配套工作制度。包括执法风险采集与管理、信息反馈、执法风险预警、内控监督检查以及纳税服务等配套工作制度。
（三）全面实施税收执法内控管理工作（5月1日起）
按照本实施意见及《税收执法内控机制管理办法》的有关工作要求开展税收执法内控管理工作。对执法部门、岗位、人员及执法权限、法律依据进行梳理明确；按照权力制衡的原则，依据税收执法业务操作流程的要求，对不相容岗位职责采取分离措施；查找税收执法风险内部控制的关键环节和关键控制点，制定风险控制措施。
（四）总结完善（8月1目至年底）
根据形势的发展和长效内控机制的实践经验，对长效内控机制的内容加以调整和完善，不断总结与创新。
四、加强税收执法内控机制建设、构建和谐地税的工作要求
加强税收执法内控机制建设，构建和谐地税是一项涉及多层面、多部门的全局性工作，各级各部门要统一思想、强化措施，狠抓落实，确保税收执法内控机制及和谐地税建设顺利运行并取得实效。
一是要强化组织领导。各单位要高度重视，认真贯彻落实，税收执法内控领导小组、办公室要建立必要的调度、分析和报告制度，对推行税收执法内控机制、构建和谐地税的情况进行检查、督导，及时总结经验，纠正不足，确保顺利推行。
二是要严格工作标准。在推行过程中，从拟定方案、建立制度到具体实施的各个环节，都要坚持高标准、严要求，做到从实际出发、注重实效、力求创新，决不允许搞形式主义、走过场。
三是要强化教育引导。加强税收执法风险教育，引导税务人员特别是领导干部转变观念，切实增强对税收执法内控机制的理解和认同。定期组织执法人员学习法律和税收各项规章制度，大力提升执法人员的业务素质，使其知法、懂法，不断增强严格遵纪守法、认真执行规章制度的自觉性，为税收执法内控机制的有效运行打下良好基础。
各市地税局、稽查局、各分局、纳税服务中心要根据本意见要求，制订具体的实施方案，抓好内控机制建设，构建和谐地税。
二ＯＯ九年三月十七日
