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2010年宁波甬江财经学校财经法规与会计职业道德练习七
一、1、单项选择题（本类题共50小题，每小题1分，共50分）
按（）分类，可将全部税收分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种税类。
A、征收管理的分工体系
B、税收征收权限和收入支配权限 C、计税标准不同进行的D、征税对象
2、按照（）的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。A、税法法律级次
B、税法的功能作用
C、税法的计税依据
D、主权国家行使税收管辖权
3、下列属于复合税的（）。A、增值税
B、营业税
C、资源税
D、对卷烟、白酒征收的消费税
4、税法的核心要素是（）。
A、税目
B、税率
C、纳税义务人
D、征税人
5、目前采用超额累进税率的是（）。
A、增值税
B、营业税
C、消费税
D、个人所得税
6、目前采用超率累进税率的是（）。A、城镇土地使用税
B、土地增值税 C、个人所得税
D、企业所得税
7、我国目前的增值税是（）增值税。
A、生产型
B、收入型
C、消费性
D、复合型
8、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在（）万元以下的为小规模纳税人。
A、50
B、80
C、100
D、1509、增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A、10
B、15
C、20
D、3010、增值税固定业户应当向其（）的主管税务机关申报纳税。A、销售地
B、机构所在地 C、营业地
D、办公大楼所在地
11、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
12、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A、3%
B、5%
C、10%
D、15%
13、企业所得税的税率为（）。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
14、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、3%
B、5%
C、10%
D、12%
15、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A、一
B、三
C、五
D、十
16、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二月的，企业所得税应当以其（）为一个纳税年度。
A、十二个月
B、实际经营
C、六个月
D、九个月
17、企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、十
B、十五
C、二
十D、三十
18、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之（）。A、十B、二十C、三十D、四十
19、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之（）。
A、十
B、二十
C、三十
D、四十
20、个人所得税计算时捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A、10%
B、20%
C、30%
D、40%
21、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。
A、30
B、45
C、60
D、9022、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过（）年。
A、一
B、二
C、三
D、四
23、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当直营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A、10
B、15
C、20
D、3024、税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过（）。
A、一年
B、180天
C、120天
D、90天
25、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
A、10
B、15
C、20
D、3026、普通发票第一联为（）。
A、记账联
B、发票联
C、存根联
D、抵扣联
27、发票第三联为（）。
A、记账联
B、发票联
C、存根联
D、抵扣联
28、下列情形可以开具增值税专用发票的有（）。A、销售出口的货物
B、将货物用于集体福利
C、向消费者销售应税商品
D、将货物无偿赠送给一般纳税人
29、（）是指由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征收，贴上完税证、查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式。
A、查账征收
B、查验征收 C、查定征收
D、定期定额征收
30、根据《税收征管法》及实施细则的规定，从事生产、经营的纳税人、扣款义务人应自领取营业执照之日起（）日内按规定设置账簿。
A、10
B、15
C、20
D、3031、在办理了税务登记后，从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度应当按规定报送主管税务机关（）
A、登记
B、备案
C、批准
D、保证
32、关于发票的开具要求，下列表述错误的是（）。A、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票 B、开具发票时，应内容真实、字迹清楚
C、使用电子计算开具发票，须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票 D、填写发票应使用中文，民族自治地区可以使用当地通用的民族文字
33、税务机关在进行税务检查时，不能采取的措施是（）。A、检查纳税人的报表
B、到纳税人货物存放地检查应税商品 C、责成纳税人提供与纳税有关的文件资料 D、据传纳税人，询问有关纳税情况
34、根据《税收征管法》关于纳税人账簿凭证管理的规定，从事生产经营的纳税人应把有关资料向税务机关备案。下列各项中，不属于上述“有关资料”的是（）。
A、财务会计制度
B、财务会计处理方法 C、财务会计报告
D、会计核算软件
35、某酒厂为增值税一般纳税人。2009年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。
A、6229.92
B、5510
C、4400
D、400036、因税务机关的责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在（）年内可要求纳税人补缴税款。A、2
B、3
C、4
D、537、凡有法律、法规规定的（）、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照《税收征收管理法》及其实施细则和国家税务局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。
A、收入
B、现金收入
C、劳务收入
D、应税收入
38、纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理（）。A、开业登记
B、停业登记
C、注册登记
D、变更登记
39、对无固定经营场所或财务制度不健全的纳税人需要发票的，可（）。A、到税务部门办税服务厅，由征收窗口代开发票 B、向主管税务机关领购发票
C、根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过一万元的保证金后，自开发票 D、由财务制度健全的其他纳税人代开发票
40、（）是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳税款，事后税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式。
A、查定征收
B、查账征收
C、查验征收
D、自报核缴
41、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。A、自动注销税务登记
B、已恢复营业，实施正常的税收征收管理 C、自动延长停业登记
D、纳税人已自动接受罚款处理
42、从事货物生产或提供应税劳务的企业和企业性单位，如果账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，能按规定报送有关税务资料，并且年销售额在（）以上的，经企业申请，税务机关可认定其为一般纳税人。
A、100万元
B、30万元
C、180万元
D、50万元
43、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应当自领取营业执照之日起（）内，按照财政部、国家税务总局的规定设置账簿。
A、30日
B、15日
C、10日
D、5日
44、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是（）。A、偷税
B、欠税
C、骗税
D、抗税
45、如纳税人生产经营不固定，账册不健全，应当采取（）的税款征收方式。A、查定征收
B、查账征收
C、查验征收
D、定期定额征收
46、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A、7日
B、10日
C、15日
D、30日
47、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应（）。A、立即退还
B、折抵以后年度的税款 C、15日内退还
D、30日内退还
48、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚的税务机关可以（）。
A、通知开户银行扣款
B、扣押、查封、拍卖相当于罚款额的商品或者财产 C、加倍处罚
D、申请人民法院强制执行
49、税务机关有根据认为从事生产、经营纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，采取的措施是（）。
A、书面通知纳税人开户银行或者其他金额机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B、责令限期缴纳应纳税款
C、责成纳税人提供纳税担保
D、阻止出境
50、扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。
A、2000元以上
B、2000元以下
C、2000元以上5000元以下
D、5000元以上
二、多项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。）
1、税收的特征是（）。
A、强制性
B、固定性
C、无偿性
D、有偿性
2、按照计税标准不同进行的分类，可分为（）。
A、工商税
B、从价税
C、从量税
D、复合税
3、按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为（）。
A、中央税
B、关税
C、地方税
D、中央地方共享税
4、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为（）。
A、国内税法
B、国际税法
C、地区税法
D、外国税法
5、按照税法法律级次划分，分为（）。
A、税收法律
B、税收行政法规
C、税收规章
D、税收规范性文件
6、下列属于流转税的是（）。
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、所得税
7、下列属于财产税的是（）。
A、资源税
B、房产税
C、车船税
D、城镇土地使用税
8、下列属于行为税的是（）。
A、印花税
B、车辆购置税
C、城市维护建设税
D、契税
9、下列属于中央税的是（）。
A、关税
B、消费税
C、契税
D、土地增值税
10、下列属于地方税的是（）。
A、营业税
B、城市维护建设税
C、城镇土地使用税
D、房产税
11、下列属于中央地方共享税的是（）
A、增值税
B、所得税
C、资源税
D、车船税
12、下列属于从价税的是（）。
A、消费税
B、增值税
C、营业税
D、个人所得税
13、下列属于从量税的是（）
A、资源税
B、消费税
C、耕地占用税
D、城镇土地使用税
14、构成税法的最基本的要素是（）。
A、纳税义务人
B、征税对象
C、税率
D、征税人
15、我国现行的税率有（）。
A、活动税率
B、比例税率
C、定额税率
D、累进税率
16、我国目前采用比例税率的是（）。
A、增值税
B、营业税
C、城镇土地使用税
D、企业所得税
17、我国目前采用定额税率的是（）。
A、资源税
B、个人所得税
C、土地增值税
D、车船税
18、纳税人销售或者进口下列货物增值税税率为13%（）。A、粮食
B、食用植物油
C、报纸
D、天然气
19、下列项目免征增值税（）。
A、农业生产者销售的自产农产品
B、图书13%
C、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
D、销售的自己使用过的物品 20、下列增值税进项税额准予从增值税销项税中抵扣（）。A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C、购进农产品按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额
D、购进过程中支付运输费用的，按照运输费用金额和17%的扣除率计算的进项税额
21、下列项目的增值税进项税额不得从增值税销项税额中抵扣（）。
A、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务 B、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务
C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务 D、纳税人自用消费品
22、下列消费品征收消费税（）。
A、汽车轮胎
B、鞭炮、烟火
C、实木地板
D、木制一次性筷子
23、下列关于消费税纳税义务发生时间正确的是（）。A、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
B、采取赊销的分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天（分有无书面合同）C、纳税人自产自用应税消费品的，为纳税人提货的当天
D、采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
24、下列属于营业税税目征收范围的劳务是（）A、交通运输业
B、建筑业
C、金融保险业
D、加工和修理、修配
25、下列项目免征营业税（）A、婚姻介绍
B、医疗保健服务
C、残疾人员个人提供的劳务
D、学生勤工俭学提供的劳务
26、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）A、企业所得税税款
B、税收滞纳金
C、广告支出
D、赞成支出
27。、纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报（）A、年所得12万元以上的B、从中国境内两处或者两处以上取得劳务所得的（工资、薪金）C、从中国境外取得所得的D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的28、纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料（）A、工商营业执照或其他核准执业证件
B、有关合同、章程、协议书
C、组织机构统一代码书
D、法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件
29、纳税人已在工商行政管理机构办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记（）
A、工商登记变更表及工商营业执照 B、纳税人变更登记内容的有关证明文件 C、税务机关发放的原税务登记证正、副本 D、税务机关发放的原税务登记表
30、纳税人有下列情况的，原则上不能印制具名发票（）A、个人工商户
B、新办企业不满半年 C、使用广告、货物运输发票的纳税人 D、使用餐饮业定额、出租车发票的纳税人
三、判断题（本类题共20题每题1分，共20分）
1、纳税人一经认定为一般纳税人后，可以转为小规模纳税人。（2）
2、年应税销额超过小规模纳税额标准的其他人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（可选择）按小规模纳税人纳税。（2）
3、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额，从高适用税率。（1）
4、增值税当期销项 税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。（）
5、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的3天内。当天（2）
6、销售货物或者应税劳务增值税纳税义务发生时间，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭证的当天；先开具发票的，从高适用税率。（）
7、委托加工的应税消费品，初委托方为单位，由受委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税务。（2）
提货当天
8、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用为营业费。（2）
9、营业税纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用为营业税。（2）
10、营业税纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票喝支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。（1）
11、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业税；未分别核算营业额的，可以免税、减税。212、外汇、有价证券、期货等金额商品买卖业务，以卖出价款减去买入价款后的余额为营业税。（1）
13、营业税纳税人提供应税劳务应当向其劳务发生地的主管税务机关申报纳税。（2）
机构所在地或居住地
14、营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生2天内。（2）
15、营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。（）
16、企业所得税计算时提供劳务所得，按照企业所在地确定。（）
17、企业所得税计算时销售货物所得，按照交易活动发生的确定。（1）
18、企业所得税计算时股息、红利等利益性投资所得，按照分配所得的发生地确定。（）
19、企业所得税计算时转让财产所得，不动产转让所得按照机构所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。（2）
20、企业所得税计算时利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。（1）
1、税务代理的特点（）。
A、中介性
B、法定性
C、自愿性
D、公正性
4、下列发票属于普通专用发票的是（）。A、电报收据
B、商品房销售发票 C、商业批发统一发票
D、广告费用结算发票 C、税收优先于罚款
D、税收优先于没收非法所得
6、下列关于发票的叙述正确的有（）。A、未发生经营业务一律不得开具发票
B、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用
C、增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以使用普通发票 D、发票的种类有省级（含省级）以上税务机关确定
