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经五
一、单项选择题
1、甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为11115元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为58.5元。已知增值税税率17%，有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是（）。A、11115×17%=1889.55元
B、11115÷（1+17%）×17%=1615元
C、（11115+58.5×80）×17%=2685.15元
D、（11115+58.5×80）÷（1+17%）×17%=2295元
2、甲企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，其销售水泥混凝土选择按照简易办法纳税。2015年10月，甲企业销售水泥混凝土取得含税收入636万元；当月认证的全部增值税专用发票进项税额为48万元。甲企业本月应缴纳的增值税为（）万元。
A、636÷（1+6%）×6%
B、636÷（1+6%）×6%－48 C、636÷（1+3%）×3%
D、636÷（1+3%）×3%－483、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。A、烟酒
B、食品
C、化妆品
D、劳保专用鞋帽
4、下列各项中，应缴纳消费税的是（）。
A、汽车厂销售雪地车
B、手表厂销售高档手表
C、珠宝店销售珍珠项链
D、商场销售木制一次性筷子
5、某日化厂为增值税一般纳税人，2015年10月将自产的200万件化妆品无偿赠送给关联企业，每件化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为30%，成本利润率为5%，没有同类化妆品的销售价格。则日化厂当月应缴纳的消费税为（）万元。
A、2423.08
B、3150
C、4285.71
D、45006、甲建筑公司2015年10月承包一项建筑安装工程，工程总价款为3000万元，工程另耗用建设方提供的原材料和设备，价款分别为1000万元和500万元。已知建筑业税目适用的营业税税率为3%，甲建筑公司当月应缴纳的营业税为（）万元。
A、90
B、120
C、135
D、1507、有关企业和事业单位为本单位任职或受雇的全体职工缴付的企业年金、职业年金（简称年金）的个人所得税处理，下列表述不正确的是（）。
A、企业和事业单位为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，根据规定标准缴付的，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税
B、企业和事业单位为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，超过规定标准的，应并入个人当期的“工资、薪金所得”，依法计征个人所得税
C、个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，个人暂不缴纳个人所得税
D、个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金，按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税
8、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业，且承包人、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按（）税目征收个人所得税。A、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、个体工商户的生产、经营所得
D、对企事业单位承包、承租经营所得
9、个人担任其所任职公司的董事，取得的董事费收入，应按（）科目缴纳个人所得税。B、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、利息、股息、红利所得
D、对企事业单位承包、承租经营所得
10、中国公民王某将2年前购置的一处临街商铺对外转让，当年购置原价为200万元，转让取得收入600万元，支付转让过程中发生的合理税费合计为10万元（均取得合法票据）。已知财产转让所得适用的个人所得税税率为20%，王某转让商铺应缴纳的个人所得税（）万元。A、62.4
B、78
C、80
D、120
111、有关城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（）。A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳 B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳
C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳 D、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳
12、下列各项中，属于机动船舶计税单位的是（）。
A、净吨位每吨
B、整备质量每吨
C、每米
D、每辆
13、张某共有2套房屋，2015年9月将第一套市价为80万元的房产与王某交换，并支付给王某15万元差价；2015年11月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%，张某应缴纳契税（）万元。
A、0.45
B、1.95
C、2.25
D、2.8514、税务机关在实施税务检查时，采取的下列措施中，不符合税收征收管理法律制度规定的是（）。A、检查纳税人的会计资料
B、检查纳税人货物存放地的应纳税商品 C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D、到车站检查旅客自带物品
15、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过（）元的保证金，并限期缴销发票。A、3000
B、5000
C、10000
D、700016、甲公司拖欠乙银行贷款，乙银行对其加收罚息，双方因此发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决该纠纷，甲公司可采取的法律途径的是（）。
A、提请仲裁
B、提起行政诉讼
C、提起民事诉讼
D、申请行政复议
17、对犯罪分子判处管制的，对应刑期应当符合《刑法》的要求。《刑法》对管制刑期的基本要求为（）。A、3个月以上6个月以下
B、3个月以上2年以下 C、6个月以上1年以下
D、6个月以上2年以下
18、有关诉讼时效的下列表述中，正确的是（）。A、普通诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算 B、权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一
C、只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行 D、诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效
19、王某在甲公司的工作年限为5年，月工资为10000元，当地上年度职工月平均工资为3000元。如果甲公司违法解除劳动合同，王某可以得到的赔偿金为（）元。A、45000
B、90000
C、50000
D、100000 20、根据劳动合同法律制度的规定，有关工时制度的下列表述中，不正确的是（）。A、国家实行劳动者每日工作8小时，每周工作40小时的标准工时制度
B、有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息2天
C、用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时 D、发生自然灾害，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的，延长工作时间不受限制
21、因工作需要，甲公司安排王某在国庆期间加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，王某日工资为200元。有关王某国庆期间的加班工资，下列说法符合劳动合同法律制度规定的是（）。A、甲公司事后未安排王某补休，向其支付2200元的加班工资 B、甲公司事后未安排王某补休，向其支付2400元的加班工资
C、甲公司事后安排王某补休周末休息日，向其支付2200元的加班工资 D、甲公司事后安排王某补休周末休息日，向其支付2400元的加班工资
22、乙公司与丙公司交易时以汇票支付。丙公司见汇票出票人为甲公司，遂要求乙公司提供担保，乙公司请丁公司为该汇票作保证，丁公司在汇票背书栏签注“若甲公司出票真实，本公司愿意保证”。后经了解甲公司实际并不存在。根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A、丁公司应承担一定赔偿责任，不承担票据保证责任 B、丁公司只承担一般保证责任，不承担票据保证责任C、丁公司应当承担票据保证责任 D、丁公司不承担任何责任
23、下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。A、修改票据密押
B、涂改票据号码
C、对票据金额进行挖补篡改
D、假冒出票人在票据上签章
24、下列票据中，不允许个人使用的是（）。
A、支票
B、银行本票
C、银行汇票
D、银行承兑汇票
二、多项选择题
1、下列项目中，进口时从量计征消费税的有（）。A、啤酒
B、润滑油
C、摄像机
D、摩托车
2、个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时可以全额扣除的有（）。
A、向贫困地区的捐赠
B、向农村义务教育的捐赠
C、向红十字事业的捐赠
D、向公益性青少年活动场所的捐赠
3、根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有（）。A、作者去世以后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税
B、杂志社的专业人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税 C、杂志社的后勤人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
D、出版社的专业作者将其翻译的作品，由本社以图书的形式出版而取得的稿费收入，按“稿酬所得”缴纳个人所得税
4、下列个人所得中，免征个人所得税的有（）。
A、军人领取的转业费
B、教师的工资所得
C、作家拍卖手稿所得
D、工人取得的保险赔偿
5、个体工商户发生的下列支出中，在按“个体工商户的生产、经营所得”项目计算个人所得税时不得扣除的有（）。
A、个人所得税税款
B、税收滞纳金 C、用于个人和家庭的支出
D、行政罚款
6、下列各项中，属于法定减免关税中的有（）。
A、在境外运输途中遭受损坏的物资
B、外国企业无偿赠送的物资 C、无商业价值的广告品
D、无商业价值的货样
7、下列各项中，按照“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A、土地使用权出让合同
B、土地使用权转让合同 C、商品房销售合同
D、融资租赁合同
8、下列各项中，属于税务机关权利的有（）。
A、税款征收
B、保守秘密
C、税务检查
D、税收立法
9、下列有关我国仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》规定的有（）。A、仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决 B、当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉
C、当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行
D、仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件
10、甲企业对县国税局（所在地：A区）作出的罚款决定不服，向所在市国税局（所在地：B区）申请行政复议，甲企业对行政复议决定仍不服。根据行政诉讼法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A、如果市国税局作出决定维持原罚款决定，则甲企业应当向A区人民法院提起行政诉讼 B、如果市国税局作出决定维持原罚款决定，则甲企业可以选择向B区人民法院提起行政诉讼 C、如果市国税局作出决定改变原罚款数额，则甲企业应当向B区人民法院提起行政诉讼 D、如果市国税局作出决定改变原罚款数额，则甲企业可以选择向A区人民法院提起行政诉讼
11、劳动者发生的下列情形中，用人单位可单方面通知劳动者解除劳动合同的有（）。A、赵某被依法追究刑事责任
B、李某因怀孕无法担任工作
C、钱某严重违反用人单位的规章制度
D、孙某严重失职、营私舞弊，给用人单位造成重大损害
312、工伤职工发生的下列费用中，由工伤保险基金支付的有（）。A、一次性伤残补助金
B、一次性工亡补助金
C、1—4级伤残职工按月领取的伤残津贴
D、5—6级伤残职工按月领取的伤残津贴
13、失业人员在领取失业保险金期间发生的下列情形中，应当停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇的有（）。
A、移居境外的B、重新就业的C、应征服兵役的D、享受基本养老保险待遇的14、根据支付结算法律制度的规定，预算单位零余额账户可以（）。A、办理转账、提取现金等结算业务 B、向上级主管单位账户划拨资金 C、向所属下级单位账户划拨资金
D、向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金
15、下列有关国内信用证的表述中，不正确的有（）。A、国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金
B、开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额10%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构开具保函
C、信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过3个月
D、申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款
三、判断题
1、以1个月为纳税期限的增值税小规模纳税人，月销售额不超过5万元的，免征增值税。（）
2、直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。（）
3、县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行企业所得税处理。（）
4、王律师以个人名义聘请助理刘某为辅助其工作，每月为刘某支付工资1万元。刘某每月取得的工资收入应当按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。（）
5、房产所有人将房屋赠与承担直接赡养义务的人不征收土地增值税。（）
6、资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（）
7、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。（）
8、因信息网络侵权行为，原告向实施被诉侵权行为的计算机设备所在地人民法院起诉的，该人民法院有权受理。（）
9、医疗期内的病假工资或疾病救济费不得低于当地最低工资标准。（）
10、票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（）
四、不定期选择题（资料1）
甲公司为增值税一般纳税人，2015年11月经营业务如下：
（1）从农民手中购进一批粮食作原材料，开具收购发票，注明买价为90万元；为运输该批粮食接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税税额为1.10万元。
（2）购进一批食品包装材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额为25.50万元。
（3）为建设仓库购入一批建筑材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额为6.80万元。（4）销售真空包装食品1000箱，取得不含税销售额360万元，收取延期付款利息2.34万元。（5）职工食堂领用自产食品50箱，自产同类产品的不含税售价为0.2万元/箱。
（6）签订合同转让闲置厂房一幢，取得转让收入1600万元，收取延期付款违约金10万元，该厂房为甲公司委托其他建筑工程公司建造，建造成本700万元。
已知：增值税税率17%，销售不动产的营业税税率为5%，取得的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
要求：根据上述资料，分别回答下列小题。
1、有关甲公司本月准予抵扣的进项税额，下列计算正确的是（）。A、90×13%+25.50+6.80=44（万元）
B、90×17%+1.10+25.50=41.90（万元）
C、90×13%+1.10+25.50=38.30（万元）
D、90×13%+1.10+25.50+6.80=45.10（万元）
2、有关甲公司本月的增值税销项税额，下列计算正确的是（）。A、360×17%=61.20（万元）
B、（360+0.2×50）×17%=62.90（万元）
C、【360+2.34÷（1+17%）】×17%=61.54（万元）
D、【360+2.34÷（1+17%）】×17%+0.2×50×17%=63.24（万元）
3、甲公司转让闲置厂房应纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。A、1600×5%=80（万元）
B、（1600+10）×5%=80.50（万元）
C、（1600+10）÷（1+17%）×5%=68.80（万元）
D、（1600+10-700）×5%=45.50（万元）
4、甲公司在转让其闲置厂房时，除了营业税外还应当缴纳（）。A、契税
B、印花税
C、土地增值税
D、城市维护建设税（资料2）
甲公司是增值税一般纳税人，2015年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租房屋取得收入400万元。当年发生的部分业务如下：
（1）已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，另为投资者支付商业保险费10万元。以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元。
（2）发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元。（3）通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元。
（4）购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用，取得普通发票注明设备含税价80万元。
已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续；除上述事项外，没有其他纳税调整项目；甲公司适用的企业所得税税率为25%。
要求：根据上述资料，分别回答下列问题。
1、针对业务（1），下列说法正确的是（）。
A、残疾人员的工资可以加计扣除50%，调增应纳税所得额20万元
B、职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费，共计应调增应纳税所得额7万元 C、职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费，共计应调增应纳税所得额17万元 D、为投资者支付的商业保险费不得扣除，应调增应纳税所得额10万元
2、针对业务（2），下列说法正确的是（）。A、发生的广告费可以全额在本年度企业所得税税前扣除 B、发生的非广告性质的赞助支出可以全额在本年度企业所得税税前扣除 C、发生的业务招待费支出应调增应纳税所得额24万元 D、发生的业务招待费支出应调增应纳税所得额30.5万元
3、针对业务（3），下列说法不正确的是（）。
A、通过县级政府向贫困地区捐赠的120万元，可以全额在本年度企业所得税前扣除
B、通过县级政府向贫困地区捐赠的120万元，可以在本年度企业所得税前扣除115.2万元 C、直接向某学校捐赠20万元，可以全额在本年度企业所得税前扣除 D、直接向某学校捐赠20万元，不得在本年度企业所得税前扣除
4、假定甲公司本年度应纳税所得额为1042.3万元，有关甲公司本年度的应纳企业所得税税额，下列计算正确的是（）。
A、1042.3×25%
B、（1042.3－80×10%）×25% C、1042.3×25%—80×10%
D、1042.3×25%—80÷（1+17%）×10%（资料3）2015年9月1日，A地甲公司向P银行申请开立基本存款账户；2015年9月3日，中国人民银行当地分支行核准其开立基本存款账户。2015年9月5日，甲公司又在Q银行开立了一个一般存款账户；2015年9月10日，甲公司以自己为收款人签发了一张现金支票，并于次日向Q银行提示付款，要求从其一般存款账户中提取现金30万元，Q银行的工作人员审查后拒绝为甲公司办理现金取款手续。2015年9月15日，甲公司在B地设立了独立核算的分支机构，该分支机构因结算需要拟在当地申请开立基本存款账户。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。
1、有关甲公司向P银行申请开立的基本存款账户，下列说法正确的是（）。A、该账户属于核准类账户，甲公司应当直接向中国人民银行当地分支行提交开户申请 B、该账户属于核准类账户，由中国人民银行当地分支行核准并颁发开户许可证 C、该账户自2015年9月3日起3个工作日后，可以办理付款业务 D、该账户自2015年9月3日起5个工作日后，可以办理付款业务
2、有关甲公司向Q银行申请开立的一般存款账户，下列说法正确的是（）。A、甲公司申请开立一般存款账户应当取得中国人民银行当地分支行颁发的开户许可证 B、甲公司已经在P银行开立基本存款账户，应当在P银行申请开立一般存款账户
C、Q银行为甲公司开立一般存款账户的，应当要求甲公司出具基本存款账户开户许可证 D、甲公司在Q银行开立一般存款账户后，不得再向其他银行申请开立一般存款账户
3、有关Q银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续的原因，下列说法错误的是（）。A、支票出票人不得将自己填列为收款人，因此Q银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续 B、出票人为单位的，不得签发现金支票，因此Q银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续 C、一般存款账户不得提取现金，因此Q银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续
D、支票于出票日3个工作日后方可提示付款，因此Q银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续
4、有关该独立核算分支机构拟申请开立基本存款账户，下列说法正确的是（）。A、由于该分支机构没有法人资格，不能申请开立基本存款账户 B、该分支机构可以在B地申请开立基本存款账户
C、甲公司可以自己名义在B地开立一个基本存款账户专供该分支机构使用
D、该分支机构如需使用银行结算账户，只能以甲公司名义在B地申请开立异地临时存款账户
