山东会计继续教育《企业内部控制基本规范》习题由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“山东会计继续教育题库”。
会计继续教育
1.评价指引主要内容包括：（1）内控评价的内容；（2）内控评价的组织；（3）内控缺陷的认定（通过打分的方式，看有无重大缺陷）；（4）内控评价报告；（5）报告的披露或报送。
2.企业内部控制规范形成的主要动因
（1）企业发展的需要。企业是创造财富的市场主体
（2）国力发展的需要。
（3）提高发展方式的战略举措。
（4）是应对国际形势的需要。
3、如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系则是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。（正确）
4、基本规范的制定强调以提高企业内部控制与经营管理水平为准绳，以《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规为依据。（正确）
5、基本规范确立了全面性、重要性、制衡性、适应性及成本效益5个原则。
6、不相容职务主要包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。（正确）
7、基本规范则指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责；（错误）应该是董事长（或者法定代表人、代表企业行使职权的主要负责人，以下简称董事长）
8、1997年，中国注册会计师协会颁布了一个准则，即《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念；
9、风险清单是指由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险。
10、另一类是损失暴露，包括直接损失暴露、间接损失暴露和第三者责任损失暴露。
11、流程图分析法，基本步骤为：
第一，认识产品加工等过程的各个阶段； 第二，设计流程图，把流程中的风险揭示出来； 第三，解释流程图，寻找事故的原因； 第四，预测可能的损失。
12、对财务报告进行分析，分析应该包括以下几个步骤：第一，审阅注册会计师的报告；第二，审阅整套财务报表，包括报表注释和补充报表中的相关内容；第三，运用分析方法，如比较报表分析法、横向和纵向百分比分析法、比率分析法等；第四，参考重要的补充信息。
13、风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。(错误)风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。
14、同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（正确）
15、财务报表分析法主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。（）
16、风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。”（正确）
17、风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为风险喜好者、风险中性者和风险厌恶者。
18、财务报表分析法识别风险的优点是信息客观、准确、清晰，而且容易被外部人员接受，具有较强的说服力，能够反映企业经营的多个重要方面；缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。
19、在企业中不相容职务一般有：
授权审批职务与申请职务，授权审批职务与执行业务职务，执行业务职务与监督审核职务，执行与会计记录业务职务，财产保管与会计记录职务，明细账与总账记录职务，执行业务职务与财产保管职务，财产保管职务与财产核查职务等
12、销售与收款不相容职务分离的要点：
① 客户信用调查评估与销售合同的审批签订职务相分离。目的是防止有关业务人员与客户串通，从而骗取企业的销售商品； ② 销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离；
③ 销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离。目的是防止有关人员在货款上实施舞弊行为后，能利用账务处理来掩饰； ④ 销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离； ⑤ 销售业务经办与发票开具、管理职务相分离；
⑥ 坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批职务相分离。目的是防止会计人员与客户串通，多计提坏账，骗取公司的应收账款，使公司蒙受损失
20、授权批准的层次，应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，从而保证各管理层有权亦有责。
21、母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。(错误)
22、记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。（正确）
23、存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。(错误)存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止出现存货流失、浪费等现象；
24、会计系统内部控制应达到的基本目标是：（1）规范企业会计行为，保证会计资料的真实完整性；（2）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整；
3）确保企业贯彻执行国家有关法律法规和企业的规章制度。
25、订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同（正确）
26、通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。（正确）
27、通常保密类无形资产可以分为秘密级、机密级和绝密级三个级别。
28、（1）会计数据的输入
29、在这个过程中，要注意以下方面：
① 设立科目相关文件 ② 加强手工输入的准确性 ③ 凭证的审核
30、我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。（错误）我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取组织经济利益的舞弊。
31、企业要进行分离的职务主要有： 授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离； 执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务要分离； 执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离； 保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离； 执行某项经济业务的职务与该项财产的保管职务要分离。
32、举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。（错误）举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。不准私自摘抄、复制、扣留、销毁举报材料。
33、内部审计机构有以下权力：
内部审计机构有权力要求被审计单位按照规定报送与财政、财务收支和经济活动有关的资料。
内部审计机构享有参与决策本单位经营管理以及与审计工作相关事项的权力。
内部审计机构享有检查被审计单位与财政、财务收支和经济活动有关的资料和资产的权力。检查权是内部审计机构享有的非常重要的权力，是审计权的核心；
内部审计机构享有对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料的权力；
内部审计机构享有在特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段的权力，主要有制止权和采取证据保全措施。 内部审计机构享有就审计中发现的问题，向被审计单位以及有关部门反映并建议采取相应措施的权力
内部审计机构对审计中发现的违法犯规行为进行纠正和制裁的权力。
内部审计机构有以公开形式批评违法违规行为的权力。
34、.独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。（正确）
35、内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。（错误）
36、内部控制的调查方法
① 利用以前年度审计的经验和资料。 ② 询问法。 ③ 观察法。 ④ 调查表法。
37、在此以研讨会方式为例说明内部控制制度自我评价程序。
（1）组建评价工作组（2）确定评价范围（3）召开评价研讨会（4）分析数据（5）报告结果（6）制定行动计划
38、股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于20年。（错误）保存期限不少于10年。
39、内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。（正确）
40、通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（独立董事）
41.我国设置独立的内部审计机构时都应该遵循的原则有（）。 A．独立性原则 B．专职高效原则 C．权威性原则 D．重要性原则 【参考答案】ABC
