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会计流程及成本核算方法!1.购原材料已经付款入库
借:原材料
应交税金-应交增值税(进项税额)贷:银行存款/现金
2.未付款入库
借:原材料
应交税金-应交增值税(进项税额)贷:应付帐款/应付票据
3.货在途中
借:在途物资
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款（现金、应付帐款、应付票据）
接上,验收入库
借:原材料
贷:在途物资
4.领用材料
借:生产成本
制造费用
管理费用
营业费用
应付福利费
在建工程
贷:原材料
5.发放工资
借:应付工资
贷:现金/银行存款
6.工资分配
借:生产成本
制造费用
管理费用
营业费用
应付福利费
在建工程
贷:应付工资
7.提取福利费（按照工资总额14%）
借:生产成本
制造费用 管理费用
营业费用
在建工程
贷:应付福利费
8.计提水电费
借:制造费用
管理费用
营业费用
应付福利费
在建工程
贷:预提费用
9.提取折旧
借:制造费用
管理费用
营业费用
应付福利费
在建工程
贷:累计折旧
10.月末制造费用转入生产成本
借:生产成本
贷:制造费用
11.生产成本完工转库存商品
借:库存商品
贷:生产成本
12.销售收入
借:银行存款（应收帐款、应收票据）
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税额)
13.结转销售成本
借:主营业务成本 贷:库存商品
14.计提税金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-应交城建税
其他应交款-应交教育附加
15.上缴税金时 借:应交税金-应交城建税
其他应交款-应交教育附加
贷:银行存款
借:应交税金-应交增值税(已交税金)贷:银行存款
16.本月收入结转本年利润
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
17.结转本月损益：
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务支出
营业外支出
管理费用
财务费用
营业费用
18.预提所得税
借:所得税
贷:应交税金-应交所得税
上缴时
借: 应交税金-应交所得税
贷:银行存款
结转所得税
借:本年利润
贷:所得税
19.提取法定公积金
借:利润分配-提取法定盈余公积
-提取法定公益金
贷:盈余公积-法定盈余公积
-法定公益金
20.结转本月利润
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
