12.04财经法规与会计职业道德由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“财经法规会计职业道德”。
财经 单选题
21、企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）。
A、应纳税所得额=收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 B、应纳税所得额=收入总额-不征税收入+免税收入-各项扣除-以前年度亏损 C、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 D、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除+以前年度亏损
22、根据消费税的规定，下列属于消费税税目的是（）。A、直升飞机
B、大型轮船
C、火车
D、小汽车
23、下列说法正确的是（）。
A、我国税法对不同税种根据不同的情况规定了各自的纳税期限 B、营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、或者1个月 C、具体纳税期限由财政部门根据纳税人应纳税额的大小分别核定 D、纳税人应在规定的期限到期之后缴纳税款
24、适用于产品零星、税源分散、会计账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税人的税款征收方式是（）。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
25、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。A、120 B、150 C、200 D、25026、纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过（）年。A、2 B、3 C、5 D、1027、下列各项中，不属于税务代理的特点的有（）。A、公正性
B、自愿性
C、有偿性
D、中立性
28、下列不属于行为税的是（）。
A、印花税
B、城市维护建设税
C、耕地占用税
D、土地增值税
29、某企业（增值税一般纳税人）于5月8日采用托收承付方式销售产品一批，总价款为117000元，货物于当天发出，5月9日该企业财务人员到银行办理了托收手续，5月10日收到货款。该企业应在（）开具增值税专用发票。
A、5月8日
B、5月9日
C、5月10日
D、5月11日
30、根据《企业所得税法》规定，企业所得税的基本税率为（）。A、20% B、25% C、30% D、33%
31、根据增值税的规定，进口货物，其纳税义务发生时间为（）。
A、货物报关进口的当天
B、货物运抵境内的当天
C、货物验收入库的当天
D、货物销售的当天
32、下列企业可以认定为增值税一般纳税人的有（）。A、非企业性单位 B、自然人
C、年应税销售额为40万元的从事货物零售的小规模企业
D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的33、税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，下列物品中不得采取税收强制执行措施的有（）。A、车辆
B、一处住房以外的豪宅
C、单价5000元以下的生活用品
D、古玩字画
34、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自（）起30日内申报办理税务登记。A、纳税义务发生之日
B、正式开业之日
C、税务部门通知之日
D、产生利润之日
35、发票的主管机关是（）。
A、税务机关
B、财政机关
C、商务机关
D、审计机关
36、对于纳税人偷税的情况，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款；构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关追究刑事责任。
A、20%以上2倍以下
B、30%以上3倍以下
C、50%以上5倍以下
D、50%以上3倍以下
37、下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（）。A、纳税期限
B、纳税义务人
C、征税人
D、税率
38、根据增值税的规定，纳税人进口货物，应当向（）申报纳税。A、纳税人注册地
B、报关地海关
C、货物销售地
D、货物卸载地
39、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是（）。A、采取直接收款方式销售货物，如果货物已经发出，为发出货物的当天 B、采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天
C、采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
40、税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳。该种税款征收方式属于（）。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收 多选题
1、下列货物适用于13%低税率的有（）。
A、居民用煤炭制品
B、手机
C、饲料
D、粮食
2、下列各项中，属于我国税款征收方式的有（）。
A、查账征收 B、查定征收
C、查验征收 D、定期定额征收
3、下列属于消费税税目的有（）。
A、酒精
B、化妆品
C、鞭炮
D、自行车
4、根据消费税的规定，下列说法正确的有（）。
A、采取委托银行收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B、纳税人自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
C、采取直接收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D、纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
5、下列属于应办理税务变更登记的情形有（）。
A、法定代表人变更
B、注册资金增减
C、被吊销营业执照
D、银行账号改变
6、下列各项中属于税收程序法的有（）。A、《中华人民共和国海关法》
B、《中华人民共和国个人所得税法》 C、《中华人民共和国税收征收管理法》
D、《进出口关税条例》
7、下列关于应税消费品销售量的表述中，正确的有（）。A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D、进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
8、下列可以不办理纳税登记的是（）。
A、县教育局
B、社区诊所
C、人民法院
D、下岗职工开的餐饮店
9、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。
A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人 C、在中国境内无住所，而在境内居住满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
10、关于个人所得税税率的说法中正确的是（）。
A、工资、薪金所得，自2014年开始适用5%至45%的超额累进税率 B、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，以及对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累进税率
C、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，其实际税率为14%
D、特许权使用费用所得，股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，其税率一般为20%
11、下列关于个人所得税的说法中，正确的有（）。
A、年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报 B、自行申报纳税义务人，应该在取得所得的所在地税务机关申报纳税
C、纳税义务人从中国境外取得所得的，应该在户籍所在地税务机关或指定税务机关申报纳税 D、个人所得税的征收，基本上采用代扣代缴的源泉控制办法
12、按照税法法律级次划分，可将税法分为（）。
A、税收法律
B、税收法规
C、税收规章
D、税收规范性文件
13、下列各项中，可以被认定为一般纳税人的有（）。
A、某啤酒生产销售企业年应税销售额为90万元
B、某非企业性单位年应税销售额为60万元 C、自然人张某某年的应纳税销售额为80万元
D、某连锁超市年应税销售额为100万元
14、根据《增值税暂行条例》的有关规定，下列各项中，（）可以作为增值税一般纳税人。
A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准，但会计核算健全的企业
B、除个体经营者以外的其他个人 C、非企业性单位
D、不经常发生增值税应税行为的企业
15、下列属于个人所得税劳务报酬所得项目的有（）。A、个人从事设计取得的收入
B、个人从事翻译取得的收入
C、个人出版书籍取得的收入
D、个人在某企业工作取得的收入
16、根据《中华人民共和国发票管理办法》及《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的规定，下列陈述属于税务机关在发票检查中有权采取的措施的有（）。
A、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况
B、调出发票查验
C、查阅、复制与发票有关的凭证、资料
D、在查处发票案件时，可以带走与案件有关的资料
17、根据增值税的规定，纳税人进口下列货物适用于17%税率的有（）。A、化肥
B、数码相机
C、汽车轮胎
D、农机
18、我国发票按其用途及反映的内容不同，可以分为（）。A、增值税专用发票
B、普通发票
C、专业发票
D、行业发票
19、下列关于工商税的说法正确的是（）。A、工商税收由税务机关负责征收管理
B、工商税类是指以从事工业、商业和服务业的单位和个人为纳税人的各种税的总称 C、工商税收的征收范围较广，涉及社会再生产的各个环节
D、工商税收是筹集国家财政收入，调节宏观经济最主要的税收工具 20、下列组织或个人中应该办理税务登记的是（）。A、个体工商户
B、从事生产经营的事业单位
C、无固定生产经营场所的流动性农村小商贩
D、享有免税优惠的商品经销部
21、下列各项中，不属于消费税税目的有（）。
A、图书
B、普通护肤品
C、价值50元的电子手表
D、货轮
22、下列各项中，符合发票开具要求的是（）。
A、按顺序填开发票，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚 B、使用中文填开发票，外商投资企业可同时使用一种外国文字 C、开具发票时限、地点应符合规定
D、使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准
23、纳税人必须持税务登记证件办理事项的有（）。
A、开立银行账户
B、领购发票
C、申报税款
D、办理停业、歇业
24、根据《发票管理法》的规定，下列有关发票进行中，属于禁止的行为有（）。A、转借发票
B、转让发票
C、代开发票
D、倒卖发票
25、缴纳增值税的部分现代服务业包括（）。
A、研发和技术服务
B、信息技术服务
C、文化创意服务
D、鉴证咨询服务 判断题
1、纳税人生产的应税消费品销售时纳税，进口消费品应于应税消费品报关进口环节纳税，金银首饰、钻石在零售环节纳税。（）
2、生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人适用查定征收方式。（）
3、我国现行的消费税属于一般消费税，对所有消费品普遍征税。（）
4、机打发票又称电脑发票。（）
5、增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货80、物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而可征的一种流转税。（）
6、委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。（）
7、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当向税务机关申请办理停业登记，说明停业的理由、时间、停业前纳税情况和发票领用、保存情况。（）
8、某综合性超市以批发和零售商品为主，其年应税销售额达到90万，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。（）
9、凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。（）
10、根据营业税的规定，服务业执行5%～20%的幅度税率，具体使用的税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。（）
11、增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务除低税率适用范围和销售个别旧货适用税率外，基本税率一律为17%。（）
12、纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在企业所得税前扣除。（）
13、应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（）
14、代扣代缴是负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款。（）
15、非法印制发票，根据《税收征收管理法》规定，情节严重的，应当追究刑事责任。（）
16、为了某项公益活动，甲公司向其提供了运输服务，该项行为属于增值税应税服务。（）
17、代收代缴，是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。（）。
18、税务人员与纳税人勾结，唆使或者协助纳税人偷逃税款，情节严重，构成犯罪的，应当追究刑事责任。（）
19、根据增值税的规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。（）20、税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。（）21有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证是专用发票。（）
22取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为按合同约定的收款日期的当天。（）
23税人销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。（）
24演员取得一次性的演出收入2、1万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）25税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。（）单选题
21、C解析：本题考核企业所得税应纳税税所得额计算公式。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
22、D解析：本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。
23、A解析：选项B，营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者“1个季度”；选项C，具体纳税期限由“主管税务机关”根据纳税人应纳税额的大小分别核定；选项D，纳税人“必须”在规定的纳税期限“内”缴纳税款。
24、B解析：本题考核查定征收的适用范围。
25、B解析：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。
26、C解析：本题考核企业亏损的弥补规定。纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。
27、D解析：本题考核税务代理的特点。选项D中立性不属于税务代理的特点。税务代理的特点是公正性、自愿性、有偿性、独立性和确定性。
28、D解析：我国现行税制中属于行为税的税种包括：城市维护建设税、印花税、车辆购置税、耕地占用税等。选项D属于资源税。
29、B解析：本题考核增值税专用发票的开具。纳税人采用托收承付方式销售货物的，应当在发出货物并办妥托收手续的当天开具增值税专用发票。
30、B解析：现行法律规定，企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业实行的企业所得税税率为20%。
31、A解析：本题考核增值税纳税义务发生的时间。进口货物，为报关进口的当天。
32、D解析：本题考核增值税一般纳税人的认定。小规模商业企业其年应税销售额超过80万元，或从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人。
33、C解析：本题考核不适用税收强制执行的财产。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收强制执行措施。
34、A解析：本题考核开业税务登记的时间。
35、A解析：发票的种类由省级以上税务机关根据社会经济活动的需要确定。
36、C解析：本题考核偷税的处罚。
37、D解析：本题考核税法基本要素。税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。
38、B解析：本题考核增值税的纳税地点。进口货物，应当向报关地海关申报纳税。
39、A解析：本题考核增值税纳税义务发生时间的规定。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。40、C解析：本题考核查验征收的概念。多选题
1、ACD解析：本题考核增值税的税率。手机适用基本税率17%。
2、ABCD解析：本题考核税款的征收方式，我国税款征收方式有查定征收,查验征收，委托征收，代收代缴，定期定额征收，代扣代缴等。
3、ABC解析：本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。选项D自行车不属于消费税税目。
4、ABCD解析：本题考核消费税纳税义务发生时间。
5、ABD解析：本题考核变更税务登记的内容。
6、ACD解析：本题考核税法的分类。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》。
7、ABCD解析：本题考核应税消费品销售量的确定。
8、AC解析：本题考核开业税务登记。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人。
9、CD解析：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。
10、BCD解析：选项A，工资、薪金所得，自2011年9月1日开始适用3%至45%的超额累进税率。
11、ABCD解析：本题考核个人所得税的征收管理。
12、ABCD解析：本题考核税法的分类。按照税法法律级次划分，可将税法分为税收法律、税收法规、税收规章和税收规范性文件。
13、AD解析：本题考核增值税的纳税人。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
14、ACD解析：年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，如果会计核算健全，可以申请资格认定，不作为小规模纳税人纳税。年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按照小规模纳税人纳税（即也可以选择按照一般纳税人标准，因此选BC）。除个体经营者以外的其他个人也是属于小规模纳税人的。
15、AB解析：本题考核个人所得税劳务报酬所得的项目。劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。选项C属于“稿酬所得”；选项D属于“工资、薪金所得”。
16、ABC解析：本题考核发票的管理。税务机关在发票管理中有权进行下列检查：
（一）检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；
（二）调出发票查验；
（三）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；
（四）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；
（五）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。选项D，不得带走有关资料。
17、BC解析：本题考核增值税的税率。选项AD适用于低税率13%。
18、ABC解析：本题考核发票的种类。我国发票按其用途及反映的内容不同，可以分为增值税专用发票、普通发票和专业发票。行业发票属于普通发票。
19、ABCD解析：本题考核工商税内容。
20、ABD解析：本题考核办理税务登记的对象。
21、ABCD解析：本题考核消费税的税目。普通护肤品不属于消费税税目中的化妆品，不征收消费税。
22、ABCD解析：本题考核发票的开具要求。
23、ABD解析：本题考核开业税务登记。纳税人办理下列事项时必须持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业等。
24、ABCD解析：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票的使用范围。
25、ABCD解析：部分现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。判断题 1√解析：纳税人生产的应税消费品销售时纳税，进口消费品用于应税消费品报关进口环节纳税，金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。2√解析：本题考核税款征收方式。
3×解析：我国实行的是选择性的特种消费税,，现有税目14个。4√解析：机打发票又称电脑发票，是指企业在经营活动中按照税务机关批准的发票式样，利用计算机填开并使用其附设的打印机打印出票面内容的发票。5√解析：本题考核增值税的概念。
6×解析：本题考核消费税的纳税地点。委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。
7√解析：本题考核停业、复业登记。8√解析：本题考核增值税的纳税人。
9√解析：本题考核个人所得税的征收管理。
10.X本题考核营业税的税率。娱乐业执行5%～20%的幅度税率，具体使用的税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。11√解析：本题考核增值税的税率。
12、√解析：本题考核企业所得税的扣除项目。
13、√解析：本题考核不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票的情形。
14、×解析：本题考核税款征收方式。代收代缴是负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款。
15、√解析：本题考核税务违法刑事处罚。
16、×解析：向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务视同提供应税服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。
17、×解析：本题考核税款征收方式。代扣代缴，是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。
18、√解析：本题考核法律责任的规定。
19、√解析：本题考核增值税的纳税地点。20、√解析：本题考核税收的概念。
21、×解析：本题所述的内容，应该为专业发票。
22、√解析：本题考核增值税的纳税义务发生时间。
23、√解析：本题考核消费税的纳税义务发生时间。
24、×解析：本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用，21000×（1-20%）= 16800（元），故不适用加成征收。
25、×解析：本题考核增值税的纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
