第六章 风险管理框架下的内部控制 单选+多选由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“管理框架下的内部控制”。
1、根据《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》的要求，下列不属于组织架构设计与运行中需关注的主要风险的是（）。【加入题库收藏夹】 A、治理结构形同虚设 B、权责分配不合理
C、缺乏科学决策、良性运行机制和执行力 D、缺乏诚实守信的经营理念
您的答案：D 正确答案：D 得 分：1.0 分
【答疑编号11478942，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：组织架构设计与运行中需关注的主要风险包括：（1）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（2）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。选项D属于企业文化建设需关注的主要风险。
2、根据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》的规定，下列说法中错误的是（）。【加入题库收藏夹】
A、全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排
B、企业应当加强全面预算工作的组织领导，明确预算管理体制以及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制 C、审计委员会下设预算管理工作机构，由其履行日常管理职责 D、预算管理工作机构一般设在财会部门 您的答案：C 正确答案：C 得 分：1.0 分
【答疑编号11478611，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：预算管理委员会下设预算管理工作机构，由其履行日常管理职责。选项C的说法错误。
3、甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，不属于兼任不相容岗位的情况有（）。【加入题库收藏夹】
A、财务部主任同时担任采购部的审批主管
B、记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理 C、行政部经理兼任工会主席
D、销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订
您的答案：C 正确答案：C 得 分：1.0 分
【答疑编号11478497，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：本题考核控制活动。不相容职务分离控制要求企业全面系统性分析、梳理业务流程中的不相容职务，防止具有欺骗性的活动发生或未被查出。企业可以通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式，相互制约的工作机制实现这一监控目标。行政部门经理和工会主席，工会主席并不会负责到企业内部的业务，所以这两个不属于不相容职务；选项A、B、D都属于不相容职务。
4、宏宇公司制定了完善的物资采购制度，但是在物资采购过程中，出现了物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司申请安排大宗物品采购的情况。按照内部控制缺陷的本质分类，该公司的内部控制缺陷属于（）。【加入题库收藏夹】 A、设计缺陷 B、运行缺陷 C、重大缺陷 D、重要缺陷
您的答案：B 正确答案：B 得 分：1.0 分
【答疑编号11478980，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：本题考核内部控制评价。按照内部控制本质上的不同，可以把内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。该公司物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司申请安排大宗物品采购，属于在运作上没有被正确地执行，即运行缺陷。
5、下列关于内部控制评价的说法中，正确的是（）。【加入题库收藏夹】
A、企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部审计服务和内部控制自我评价服务 B、企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责 C、评价报告在提交内部控制评价部门前需得到被评价单位相关负责人签字确认
D、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据对内部控制缺陷进行最终认定
您的答案：B 正确答案：C 得 分：0.0 分
【答疑编号11478996，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：内部审计服务和内部控制自我评价服务是不可以由同一家事务所提供的。选项A不正确。企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。选项B说法不正确。企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门或机构进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。选项D说法不正确。
6、根据COSO《内部控制框架》，下列属于内部控制要素的基础的是（）。【加入题库收藏夹】 A、控制环境 B、内部环境 C、风险评估 D、控制活动 您的答案：A 正确答案：A 得 分：1.0 分
【答疑编号11478704，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：COSO《内部控制框架》关于控制环境要素的要求为：控制环境决定了企业的基调，直接影响企业员工的控制意识。控制环境提供了内部控制的基本规则和构架，是其他四要素的基础。
7、下列关于资金活动的表述中，不正确的是（）。【加入题库收藏夹】
A、企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金
B、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余
C、筹资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序
D、出纳负责保管办理资金支付业务的相关印章和票据 您的答案：D 正确答案：D 得 分：1.0 分
【答疑编号11478689，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：本题考核企业内部控制应用指引中的资金活动。企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。所以，出纳一人负责保管办理资金支付业务的相关印章和票据是错误的。
8、甲公司为了使自身的组织架构更加科学、合理，专门聘请了专业的咨询公司进行咨询，咨询公司在对企业进行调查分析的过程中发现下列问题，下列不符合组织架构规范的是（）。【加入题库收藏夹】
A、企业的决策制定与审批分别由不同的人员担任
B、企业制定了专门的业务流程图，规范各个流程的业务流程 C、公司的大额资金使用均由企业的董事长审批 D、企业的生产经营管理工作由经理层主持 您的答案：C 正确答案：C 得 分：1.0 分
【答疑编号11478930，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。所以选项C的说法不正确。
9、甲公司是一家集团企业，为了规范合同管理，特制定出有关合同的管理制度。下列选项中，该公司制定的制度不符合相关规定的是（）。【加入题库收藏夹】
A、合同签订前需要对谈判对方当事人进行资格审查 B、合同谈判的主要事项应妥善记录 C、合同文本必须由法律部门起草 D、合同专用章由专人保管 您的答案：C 正确答案：C 得 分：1.0 分
【答疑编号11478828，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：合同文本一般应由业务承办部门起草、法律部门审核。重大合同或法律关系复杂的特殊合同则应当由法律部门参与起草，选项C错误。
10、下列选项中，不属于审计委员会职责的是（）。【加入题库收藏夹】
A、确保充分且有效的内部控制
B、监察和评价内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性
C、复核及评估年度内部审计工作计划
D、评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性 您的答案：B 正确答案：D 得 分：0.0 分
【答疑编号11479060，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性属于内部审计的目的。选项D的说法不正确。
11、下列关于存货的内部控制措施的说法中，不正确的是（）。【加入题库收藏夹】
A、仓储部门应当根据经审批的销售（出库）通知单发出货物 B、企业每年至少进行两次存货的全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告 C、企业应当明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权
D、企业应当建立存货盘点清查制度，结合本企业实际情况确定盘点周期、盘点流程等相关内容，核查存货数量，及时发现存货减值迹象
您的答案：B 正确答案：B 得 分：1.0 分
【答疑编号11478903，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：本题考核资产管理。企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告。选项B的说法不正确。
12、下列关于《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》的说法中，错误的是（）。【加入题库收藏夹】
A、发展战略及其分解落实情况应该保密，只有高层管理人员才能知悉
B、企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化等各方面影响因素 C、企业应当明确战略委员会的职责和议事规则
D、董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注其全局性、长期性和可行性
您的答案：A 正确答案：A 得 分：1.0 分
【答疑编号11478801，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：本题考核《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》。企业应当重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工。选项A的说法错误。
13、甲公司在制定2013年的采购计划时没有进行市场调查，直接根据以往的经验按照前几年的预期进行采购。由于物价上涨，企业生产量降低，导致大量原材料库存积压，造成资源浪费。造成此种后果的原因是（）。【加入题库收藏夹】
A、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确 B、供应商选择不当，采购方式不合理 C、采购验收不规范，付款审核不严
D、招投标或定价机制不科学，授权审批不规范 您的答案：A 正确答案：A 得 分：1.0 分
【答疑编号11478756，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：本题考核《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》。采购业务需关注的主要风险包括：（1）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。（2）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。（3）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。该公司在制定2013年的采购计划时没有进行市场调查，直接根据以往的经验按照前几年的预期进行采购，造成的大量原材料库存增加，是由于采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确造成的。
14、某公司正在进行组织架构的重组工作，其中设立审计委员会是一项重要的新工作。在选拔审计委员会成员时，公司拟定以下的候选人员，其中最有可能符合公司审计委员会委员任职资格的是（）。
【加入题库收藏夹】 A、公司的执行董事 B、公司的财务总监 C、公司的总会计师
D、公司的独立、非行政董事
您的答案：D 正确答案：D 得 分：1.0 分
【答疑编号11479049，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：本题考核审计委员会的成员组成。审计委员会是董事会下设的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。
二、多项选择题
1、为了建立针对信息系统的内部控制，企业应该采取的措施是（）。
【加入题库收藏夹】
A、避免将不相容职责的处理权限授予同一用户 B、操作人员不得擅自进行系统软件的删除、修改等操作 C、禁止不相容职务用户账号的交叉操作
D、各业务单位应当加强信息系统开发全过程的跟踪管理 您的答案：ABCD 正确答案：ABC 得 分：0.0 分
【答疑编号11478644，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：选项A属于信息系统开发流程的控制措施。选项BC属于信息系统运行与维护的控制措施。企业信息系统归口管理部门应当加强信息系统开发全过程的跟踪管理，组织开发单位与内部各单位的日常沟通和协调，选项D错误。
2、董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注（）。【加入题库收藏夹】 A、全局性 B、长期性 C、可接受性 D、可行性
您的答案：ABD 正确答案：ABD 得 分：1.5 分
【答疑编号11478805，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：本题考核《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》。董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注其全局性、长期性和可行性。
3、企业制定内部控制评价方案可以授权审计部门或专门机构负责内部控制评价组织的实施工作。该评价部门或机构应具备的条件包括（）。【加入题库收藏夹】
A、能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力
B、具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养
C、与企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致，在工作中相互配合、相互制约 D、能够得到企业董事会和经理层的支持
您的答案：ABCD 正确答案：ABCD 得 分：1.5 分
【答疑编号11478981，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：企业可以授权审计部门或专门机构负责内部控制评价组织的实施工作。该评价部门或机构应具备以下条件：（1）能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力；（2）具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养；（3）与企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致，在工作中相互配合、相互制约；（4）能够得到企业董事会和经理层的支持，通常直接接受董事会及其审计委员会的领导和监事会的监督，有足够的权威性来保证内部控制评价工作的顺利开展。
4、下列选项中，属于企业销售业务应该建立的控制措施包括（）。【加入题库收藏夹】
A、财会部门负责办理资金结算并监督款项回收 B、重要销售合同应征询法律专家的意见 C、建立客户信用档案
D、指定专人通过函证等方式定期与客户核对往来款项 您的答案：BCD 正确答案：ABCD 得 分：0.0 分
【答疑编号11478867，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：1.销售。
（1）企业应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式。企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况。（2）企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、磋商或谈判。重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。重要的销售合同，应当征询法律顾问或专家的意见。
（3）企业销售部门应当按照经批准的销售合同开具相关销售通知。发货和仓储部门应当对销售通知进行审核。企业应当加强销售退回管理。企业应当严格按照发票管理规定开具销售发票。严禁开具虚假发票。
（4）企业应当做好销售业务各环节的记录。（5）企业应当完善客户服务制度。2.收款。（1）企业应当完善应收款项管理制度。销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。
（2）企业应当加强商业票据管理，明确商业票据的受理范围，严格审查商业票据的真实性和合法性，防止票据欺诈。企业应当关注商业票据的取得、贴现和背书，对已贴现但仍承担收款风险的票据以及逾期票据，应当进行追索监控和跟踪管理。（3）企业应当加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制。企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。企业应当加强应收款项坏账的管理。
5、下列关于财务报告编制的说法中，正确的有（）。【加入题库收藏夹】
A、各项收入的确认应当遵循规定的标准，不得虚列或者隐瞒收入，推迟或提前确认收入
B、各项费用、成本的确认应当符合规定，不得随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本
C、利润由收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等构成D、不得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润 您的答案：ABD 正确答案：ABCD 得 分：0.0 分
【答疑编号11478523，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：本题考核《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》。企业财务报告应当如实列示当期收入、费用和利润。各项收入的确认应当遵循规定的标准，不得虚列或者隐瞒收入，推迟或提前确认收入。各项费用、成本的确认应当符合规定，不得随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。利润由收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等构成。不得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润。
6、下列关于工程验收的说法中，正确的有（）。【加入题库收藏夹】
A、企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算
B、组织审核竣工决算 C、及时组织工程项目竣工验收 D、建立完工项目后评估制度
您的答案：ABCD 正确答案：ABCD 得 分：1.5 分
【答疑编号11478556，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：工程验收：
（1）企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算。（2）组织审核竣工决算。
加强竣工决算审计，未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。
（3）及时组织工程项目竣工验收。
（4）按照国家有关档案管理的规定，及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案。（5）建立完工项目后评估制度。
7、企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的（）。【加入题库收藏夹】 A、及时性 B、安全性 C、完整性 D、有效性
您的答案：ACD 正确答案：ABD 得 分：0.0 分
【答疑编号11478591，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。
8、加强公司治理披露的实现途径包括（）。【加入题库收藏夹】
A、要求上市公司在年度报告中提供公司治理声明 B、披露公司员工薪酬
C、在“绩效基础”和“非绩效基础”之间分析董事的薪酬 D、披露有关董事的股票期权资料
您的答案：ACD 正确答案：ACD 得 分：1.5 分
【答疑编号11478455，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：本题考核公司治理披露的途径。加强公司治理披露，可以通过下列途径实现：（1）为了告知股东公司治理结构、政策和执行的力度，应当要求上市公司在其年度报告中提供一份公司治理的声明。这样的一份有关公司治理的声明应当在年度报告中单独列报，并给予和董事报告同样的重视。（2）为了提高董事薪酬的可比性和透明度，尤其是薪酬与企业的业绩的关联程度，应当在“绩效基础”和“非绩效基础”之间分析董事的薪酬，并披露有关董事股票期权的资料。
9、下列关于COSO委员会对内部控制基本概念见解的说法中，正确的有（）。【加入题库收藏夹】
A、内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标 B、内部控制只提供合理保证，而非绝对保证 C、内部控制要由企业中各级人员实施与配合 D、内部控制要求企业外部的相关机构和部门参与 您的答案：ABCD 正确答案：ABC 得 分：0.0 分
【答疑编号11478701，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：COSO委员会对内部控制的基本概念提供了一些深入的见解，并特别指出：
（1）内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标；
（2）内部控制只提供合理保证，而非绝对保证；（3）内部控制要由企业中各级人员实施与配合。
10、下列关于COSO委员会对内部控制基本概念见解的说法中，正确的有（）。【加入题库收藏夹】
A、内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标 B、内部控制只提供合理保证，而非绝对保证 C、内部控制要由企业中各级人员实施与配合 D、内部控制要求企业外部的相关机构和部门参与 您的答案：ABCD 正确答案：ABC 得 分：0.0 分
【答疑编号11347744，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：COSO委员会对内部控制的基本概念提供了一些深入的见解，并特别指出：
（1）内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标；
（2）内部控制只提供合理保证，而非绝对保证；（3）内部控制要由企业中各级人员实施与配合。
11、下列属于COSO《内部控制框架》中控制环境要素应当坚持的原则的有（）。【加入题库收藏夹】
A、企业对诚信和道德价值观做出承诺
B、董事会独立于管理层，对内部控制的制定及其绩效施以监控 C、企业根据其目标，使员工各自担负起内部控制的相关责任 D、企业应当在董事会下设立审计委员会
您的答案：ABCD 正确答案：ABC 得 分：0.0 分
【答疑编号11478737，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：根据2013年修订发布的COSO内部控制框架，控制环境要素应当坚持以下原则：
（1）企业对诚信和道德价值观做出承诺。
（2）董事会独立于管理层，对内部控制的制定及其绩效施以监控。
（3）管理层在董事会的监控下，建立目标实现过程中所涉及的组织架构、报告路径以及适当的权利和责任。
（4）企业致力于吸引、发展和留任优秀人才，以配合企业目标达成。
（5）企业根据其目标，使员工各自担负起内部控制的相关责任。选项D属于我国《企业内部控制基本规范》关于内部环境要素的要求。
12、下列选项中，描述错误的是（）。【加入题库收藏夹】
A、企业开展风险评估主要针对外部风险 B、内部审计机构负责内控的自我评价 C、重大人事任免应实行集体决策审批
D、控制活动的主要目标是将风险的影响降至零 您的答案：ABD 正确答案：ABD 得 分：1.5 分
【答疑编号11478720，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：企业应开展风险评估，准确识别与实现控制目标的潜在外部风险和内部风险并确定相应的风险承受程度。选项A错误。内部审计对企业内部控制的有效性进行监督检查，选项B错误。企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策，选项C正确。企业选择并制定有助将目标实现风险降低至可接受水平的控制活动，选项D错误。
13、甲公司是一家年产值1个亿的企业，计划采购十五台笔记本电脑用于新入职员工。在确定采购方式时可以采用（）。【加入题库收藏夹】 A、招标方式 B、询价 C、定向采购 D、直接购买 您的答案：BC 正确答案：BC 得 分：1.5 分
【答疑编号11478752，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：本题考核《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》。根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。
大宗采购应当采用招标方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则；
一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；
小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。
14、甲公司是一家全球性的电信公司，其股票即将上市交易。目前，董事会正在考虑如何在充分解决客户投诉的方面加强内控；并且鉴于竞争对手公司最近因滥用会计准则而倒闭，该董事会还考虑要加强对正确编制会计记录的控制。为了解决上述问题，无论是从法律角度还是从运营角度考虑，公司都有必要在上市后成立审计委员会。根据以上信息可以判断，下列各项属于该公司审计委员会职能的是（）。【加入题库收藏夹】
A、监督内审部门，核查内审是否充分考虑了为防止问题出现及取得客户投诉的支持性证据而设计的程序
B、为企业制定关于由外聘审计师提供非审计服务的政策，并向董事会提出相关建议 C、应每年至少与内外部审计师会面二次，并探讨包括任何可疑的舞弊行为或会计问题在内的事项
D、在掌握了关于内控系统的重大审计发现及事项后，及时向公司管理层汇报
您的答案：ABCD 正确答案：AB 得 分：0.0 分
【答疑编号11479067，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：审计委员会的主要职能之一是监督内审部门。作为内审工作的监督机构，该委员会应当核查内审时是否充分考虑了为防止问题出现及取得客户投诉的支持性证据而设计的程序。选项A正确。为企业制定关于由外聘审计师提供非审计服务的政策，并向董事会提出相关建议，选项B正确。审计委员会应每年至少与内外部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜，选项C错误。在掌握了关于内控系统的重大审计发现及事项后，审计委员会应及时向董事会报告。选项D错误。
15、下列各项属于内部控制活动的有（）。【加入题库收藏夹】 A、会计系统控制 B、财产保护控制 C、运营分析控制 D、绩效考评控制
您的答案：ABCD 正确答案：ABCD 得 分：1.5 分
【答疑编号11478495，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：本题考核内部控制的要素。基本规范将控制活动或控制措施概括为七个方面，即不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
16、甲公司是一家新设立的股份公司。为了更好的履行董事会的责任，该公司决定对董事会和经理层的责任进行明确的划分。下列选项中，属于董事会应当承担的责任包括（）。【加入题库收藏夹】 A、设立战略委员会
B、主持企业的生产经营管理工作 C、企业经营方针的表决权 D、明确审计委员会的职责权限
您的答案：ACD 正确答案：AD 得 分：0.0 分
【答疑编号11478929，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：本题考核《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》。股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。董事会对股东（大）会负责、依法行使企业的经营决策权、并按股东（大）会的有关议决，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项、主持企业的生产经营管理工作。
17、企业董事会审核全面预算草案，应当重点关注预算的（）。【加入题库收藏夹】 A、科学性 B、全面性 C、客观性 D、可行性
您的答案：ABCD 正确答案：AD 得 分：0.0 分
【答疑编号11478615，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：企业董事会审核全面预算草案，应当重点关注预算科学性和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。
18、按照内部控制严重程度，将内部控制缺陷分为（）。【加入题库收藏夹】 A、重大缺陷 B、重要缺陷 C、一般缺陷 D、设计缺陷
您的答案：ABC 正确答案：ABC 得 分：1.5 分
【答疑编号11478960，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：本题考核内部控制评价。按照内部控制严重程度，将内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
19、根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，下列需关注的主要风险包括（）。【加入题库收藏夹】
A、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩
B、资金活动管控不严
C、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资 D、资金调度不合理、营运不畅
您的答案：BCD 正确答案：BCD 得 分：1.5 分
【答疑编号11478685，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：本题考核《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》。资金活动需关注的主要风险包括：
（1）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。
（2）投资决策不当，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
（3）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
（4）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。20、《审计指引》中重申建立健全和有效实施内部控制，下列各项符合《审计指引》要求的是（）。【加入题库收藏夹】
A、企业董事会负责评价内部控制的有效性
B、在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是董事会的责任
C、注册会计师可以对财务报告内部控制的有效性发表审计意见 D、注册会计师应当仅按照《审计指引》的要求，计划和实施审计工作，评价控制缺陷
您的答案：AC 正确答案：AC 得 分：1.5 分
【答疑编号11478715，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是注册会计师的责任。选项B的说法不正确。注册会计师应按照《审计指引》以及其他有关的审计准则的要求，计划和实施审计工作，评价控制缺陷，从而整合其对内部控制有效性的意见，选项D的说法不正确。
21、企业在办理担保业务时需要对担保申请人的情况进行调查，下列情形中属于不得提供担保的有（）。【加入题库收藏夹】
A、申请担保的甲公司正处于破产清算程序
B、担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的 C、与本企业发生过担保纠纷的A公司 D、与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的B公司
您的答案：ABD 正确答案：ABD 得 分：1.5 分
【答疑编号11478534，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保：①担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。②已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。③财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。④与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。⑤与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额缴纳担保费用的。
22、下列选项中，能够表明企业缺乏社会责任的包括（）。【加入题库收藏夹】
A、安全生产措施不到位导致企业发生安全事故 B、缺乏质量保障的产品流向社会 C、无故拖欠员工薪酬
D、不能及时付款导致客户资金紧张
您的答案：ABC 正确答案：ABC 得 分：1.5 分
【答疑编号11478627，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。
23、下列各项中，属于内部控制要素中的控制活动，在风险管理框架下的公司治理中的体现有（）。【加入题库收藏夹】 A、独立董事的独立性
B、董事长对经理的决策授权与监督 C、董事、监事、经理的考核激励控制
D、董事会聘请独立第三方对经理履行职责情况的检查 您的答案：ABCD 正确答案：BC 得 分：0.0 分 【答疑编号11478488，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：选项A属于控制环境在风险管理框架下的公司治理中的体现，选项D属于监督在风险管理框架下的公司治理中的体现。
24、根据《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》的规定，下列做法中正确的有（）。【加入题库收藏夹】
A、甲公司董事李某以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风，带动影响整个团队，营造了积极向上的企业文化
B、乙公司要求应该打造以主业为核心的企业品牌，形成整体团队的向心力，促进企业长远发展
C、丙公司在并购后非常重视重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工
D、丁公司要求制定企业文化规范，使其构成员工行为守则的重要组成部分 您的答案：ABCD 正确答案：ABCD 得 分：1.5 分 【答疑编号11478841，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：本题考核《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》。董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风，带动影响整个团队，共同营造积极向上的企业文化环境。选项A的说法正确。企业应当采取切实有效的措施，积极培育具有自身特色的企业文化，引导和规范员工行为，打造以主业为核心的企业品牌，形成整体团队的向心力，促进企业长远发展。选项B的说法正确。企业应当重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。选项C的说法正确。企业应当根据发展战略和实际情况，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的目标和内容，形成企业文化规范，使其构成员工行为守则的重要组成部分。选项D的说法正确。
25、下列关于《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的说法中，正确的是（）。【加入题库收藏夹】
A、《基本规范》是内部控制的总体框架，在内部控制标准体系中起统领作用
B、《应用指引》在内部控制体系中占据主体地位 C、《审计指引》为企业内部审计部门对特定基准日与财务报告相关的内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引
D、根据《评价指引》规定，内部控制自我评价是由监事会及独立董事实施的您的答案：AB 正确答案：AB 得 分：1.5 分
【答疑编号11478709，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：《审计指引》为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关的内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引，选项C说法错误。内部控制自我评价是由企业董事会和管理层实施的，选项D说法错误。
26、下列选项中，描述不正确的是（）。【加入题库收藏夹】
A、审计委员会就任命、重新任命或解聘、外聘审计师向董事会提出建议
B、内部审计主管批准外聘审计师的业务条款 C、审计服务的报酬由总经理批准
D、审计委员会复核审计师的审计工作范畴 您的答案：BC 正确答案：BC 得 分：1.5 分
【答疑编号11479029，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：本题考核审计委员会在内部控制中的作用。审计委员会就任命、重新任命或解聘、外聘审计师向董事会提出建议，选项A正确。审计委员会批准外聘审计师的业务条款，选项B错误。审计服务的报酬由审计委员会批准，选项C错误。审计委员会复核审计师的审计工作范畴，选项D正确。
27、根据《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》的要求，下列说法中正确的是（）。【加入题库收藏夹】
A、这里所称人力资源包括企业的全体员工 B、企业应当建立选聘人员试用期和岗培训制度 C、企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度 D、企业选聘人员应当实行岗位回避制度
您的答案：ABCD 正确答案：ABCD 得 分：1.5 分
【答疑编号11478856，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》所称人力资源，是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。四个选项的说法都是正确的。
