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2015年福建地税收入形势分析
阅读数：21178 发布时间：2016-01-13
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2015年全省地税系统坚决贯彻省委、省政府和国家税务总局的各项工作部署，积极应对经济新常态，积极应对“三期叠加”的收入下行影响,挖潜增收各项措施成效明显。在税收质量稳步提升的基础上，全年地税总收入突破2500亿元，地税总收入、税收和地方级税收各项指标全面超额完成“十二五”翻番目标，税收在全国位次前移一位。
一、收入基本情况
（一）12月份收入情况
12月份，全省地税组织各项收入230.05亿元, 同比增收 7.84亿元，增长3.5%。其中： 1.税收收入159.47亿元，增收1.62亿元，增长1.0%。分级次看，中央级收入20.37亿元，减少0.11亿元，下降0.5%；地方级收入139.10亿元，增收1.74亿元，增长1.3%。
2.非税收入70.58亿元，增收6.22亿元，增长9.7%。社保费收入59.42亿元，增收6.61亿元，增长12.5%。社保费收入中基本养老保险费入库34.81亿元，增长17.5%。
（二）1-12月累计收入情况
1-12月，全省地税组织各项收入2517.40亿元，同比增收108.12亿元，增长4.5%。其中：
1.税收收入1734.86亿元，增收48.29亿元,增长2.9%（扣除“营改增”影响，可比口径增长6.7%）。分级次看，中央级收入 299.89亿元，增收21.90亿元，增长7.9%；省级收入156.34亿元，增收14.74亿元，增长 10.4%；市县级收入1278.63亿元，增收11.66亿元，增长0.9%。
2.非税收入782.53亿元，增收59.83亿元，增长8.3 %。其中社保费收入659.20亿元，增收56.30亿元，增长9.3%。社保费中基本养老保险费收入370.46亿元，不含厦门入库251.48亿元，增收29.33亿元，增长13.2%。
二、收入主要特点
（一）收入规模跃上新台阶。全年各级次收入规模均保持“十二五”期间的上升趋势，实现全年地税总收入规模突破2500亿元，各项收入、税收和地方级税收分别是“十一五”末年（2010年）的2.2、2.27和2.34倍。与全国比较看，2015年我省地税税收规模居全国地税第十位，位次比2010年提升。
（二）年内增幅止跌回稳。各季度税收增幅分别为-4.7%、-0.5%、12.5%和6.4%，呈震荡回稳的运行态势。月度税收1-5月均为负增长，6-12月实现正增长，全年税收增幅比上半年回升了5.5个百分点。
（三）区域税收较为不均衡。全省十个地区中，税收增长和下降的各占一半。增收地区中，自贸区落地的厦门（7.8%）、福州（3.3%）、平潭（23.2%）税收增量贡献居前三位，分别增收31.82亿元、13.34亿元、3.18亿元，占全省税收增量的100.1%。减收地区中，三明（-13.1%）第二年出现负增长，宁德（-14.0%）降幅也超过两位数。
（四）房地产调整影响较大。分行业看，全省地税税收依赖度较高的房地产业（-1.0%）、建筑业（-1.9%）首次双双下降,但房地产比重仍达38.6%。据快报数，2015年我省商品房销售面积3776万平方米，同比增长0.3%，比全国增幅少约7个百分点，销售额增幅约少24个百分点；造成全年全省房地产营业税、契税和土地增值税全部减收，降幅比全国分别多3.4-12.1个百分点。房地产税源的依赖程度高且市场复苏相对缓慢，是税收增速较低的主要原因。
（五）千万以上税源户减收较多。缴纳税收超千万元的企业共2542户，增加37户，其中房地产业户数占41.6%，比去年下降3.8%。千万以上企业合计缴纳税收1173.98亿元，占总税收的67.7%，户均纳税4618万元。从增减收情况来看，增收千万元以上企业有800户，同比减少66户，增收税款347.67亿元，同比增多29.13亿元；减收千万元以上企业有796户，同比增多176户，减收税款282.99亿元，同比多减108.39亿元。
三、分税种收入情况
（一）主体税种增势稳定。一是营业税得金融业支撑。入库608.24亿元，同比增长4.6%。分月看，2015年7月以后实现累计正增长，12月因上年基数影响下降7.2%，拉低全年增幅1.3个百分点。分税目看，房地产营业税减收7.68亿元，下降3.6%；金融保险营业税增收49.65亿元，增长36.7%，其中兴业银行总部回流增加营业税18.86亿元，恒生银行股权交易增加营业税9.15亿元。二是所得税运行较平稳。企业所得税入库261.69亿元，增长6.7%。个人所得税入库237.15亿元，增长7.5%。其中股权交易监控措施效果明显，限售股转让个人所得税全年入库11.2亿元，同比增长21.7%；新华都、龙工集团减持股票增收企业所得税9.95亿元。
（二）财产行为税减收。十个财产行为税全年合计入库627.78亿元，同比下降2.3%。仅城建税（7.3%）、车船税（11.5%）、房产税（2.1%）实现增长。减收税种中，土地增值税（-7.9%）减收最多，达16.95亿元；耕地占用税（-11.7%）和契税（-2.2%）因土地用途结转减少和成交量萎缩也同比下降;烟叶税(-12.7%)因我省烟区2015年遭受多次自然灾害，降幅最大。
四、主要影响因素分析
（一）经济税收较为一致。经济是决定当前税收运行的主要因素。全年地税经济税收弹性约为1.1（扣除“营改增”和一次性基数影响），略低于近年平均水平。与其他主要经济指标比较，2015年1-11月全社会用电量仅增长0.1%，海关进出口总额下降3.3%，社会消费品零售总额增幅同比减少0.5个百分点，税收与主要经济指标也较为吻合，在新常态下均有减速换挡态势。
（二）落实优惠政策减免222.1亿元。全省地税加强政策宣传辅导、执行跟踪和督促检查，积极落实税收优惠政策，减免高新技术企业、小微企业、残疾人就业再就业扶持等10个大类，53个小类，690项税费，充分发挥税收政策工具促进企业投资、技术创新、就业再就业、民生改善的作用。
（三）地税征管挖潜增收160.9亿元。全省地税努力克服减收因素影响，采取多种措施弥补收入缺口：1.培植税源促增收成效明显。各级地税部门积极提升服务水平，简化流程，优化环境，鼓励特色产业的加盟经营，促进总部企业回闽纳税，跟踪辅导限售股转让争取流动税源，全年回流税收约79.7亿元。2.大力提升税源管理水平。积极获取第三方涉税信息，扩大“以地控税”试点，土地使用税、房产税、印花税等小税种管理挖潜15.1亿元。推动重点行业和项目的专业化管理和主要税种的精细化管理，强化风险评查，加快房地产项目土地增值税清算，规范预征管理，加强年度汇算清缴，合计增收50.3亿元。3.科学防范税收风险。依法打击税收违法，评估查补入库税款12.5亿元。结合欠税企业实际，制定措施清理往年欠税3.3亿元。
五、2016年地税收入形势展望及应对措施
2016年是“十三五”开局之年，也是全面深化改革的关键之年，中央支持福建加快发展的政策，以及我省“五个区”建设的政策为税源发展带来机遇，但同时经济发展的外部环境压力仍然较大,税源结构调整还需要一个漫长的过程，收入运行仍然面临较多困难。分行业看：
房地产业仍不容乐观。当前我省房地产市场复苏进程较慢，需求仍处于低迷。非中心城区房地产市场滑坡，SOHO等非住宅项目滞销；中心城区交易量虽有放大，但新增楼盘项目缺少；二手房税源受“五改二”等免税政策和本身含税偏少的影响，增量有限；股市高幅震荡和实业投资回报率减少牵制了较多资金，抑制了房地产特别是高端住宅的购买力。
建筑业：2016年发改委预计全省固定资产投资可增长16%，福建未来的建设力度很大，重点项目如福州、厦门的城市轨道交通建设，续建南三龙铁路、衢宁铁路，新开工福厦高铁新线、吉永泉铁路、浦建龙梅铁路，厦门新机场和武夷山机场扩建等为税收增长提供基础。但很多项目还只是刚开工，还未集中产生税源，如果投资资金到位较迟，也可能不构成当年的税收增量。
金融业增速有所放缓。实体经济持续下行加大银行放贷风险，连续降息又导致银行存量和新增贷款利息收入下降，证券公司、信托投资行业的税收随着近期股市降温也减少。
其他行业：工业税收在新项目带动下预计能保持小幅增长，但对地税整体税收的增收贡献不大（比重才10.5%）。当前发展较快的电信、交通等现代服务业因营改增影响，地税税源萎缩。消费类税源税收也呈减少态势，住宿餐饮等需求下降，贸易行业受电子商务冲击且出口和消费增长乏力，出租和加盟经营等商务服务业受网购等冲击。
新的一年，各级地税部门要继续坚持以组织收入工作为中心，坚决贯彻组织收入原则，按照省局“三个任何情况下”的要求（即：在任何情况下都坚持依法征税，应收尽收，坚决不收过头税；在任何情况下都坚持认真落实各项税收优惠政策，助力企业发展，营造良好税收环境；在任何情况下都坚持正确处理组织收入与涵养税源的关系，不额外增加企业负担），继续加强收入质量管理，优化征管服务，大力培植税源，营造良好的税收环境，实现税收可持续增长。
