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发挥税收职能作用 服务九江沿江开放开发战略的思考
作者： 刘春华 王爱红 日期： 2012年07月06日
在我省快速推进工业化、城镇化的关键时期，省委、省政府高瞻远瞩，审时度势，专门在九江召开了全省深入推进九江沿江开放开发工作会议，专门颁发了《江西省人民政府关于进一步推进九江沿江开放开发的若干意见》，提出要举全省之力推进九江沿江开放开发，使沿江地区成为江西省开放的高地、投资的洼地、产业承接的热地。地税部门作为政府的一个经济部门，如何围绕省委省政府的战略决策，发挥好税收筹集财政收入和调控经济运行的职能作用，服务好九江沿江开放开发建设，是一个现实课题，地税部门应大有作为。本文试做一些粗浅的探讨。
一、地税部门在服务九江沿江开放开发战略中所处的位置及优劣势分析
九江地理位置得天独厚，沿长江有152公里岸线。在推进新型工业化和新型城镇化的发展思路下，沿江区域成为最具活力的增长区域，使全市经济社会呈现出良好的发展势头。财政总收入从2008年的66亿元，增长到去年的160多亿元；固定资产投资从2008年的400多亿元，增长到去年的1000多亿元；外贸出口从2008年的2.6亿美元，增长到去年的26亿美元；工业主营业务收入从2008年的800多亿元，增长到去年的2000多亿元；三年中心城区面积扩大一倍，“大九江”格局已现雏形。
经济社会的快速发展也成为地税收入增长的引擎，近五年来九江地税收入总量不断扩张，为全市经济社会发展提供了坚实有力的财力保障（见表1）。湖口县作为沿江板块的重要组成部分，近年来的发展势头高歌猛进，创造了令人瞩目的“湖口速度”，湖口地税收入也是连年攀跃新台阶。（见表2）
表1：近五年来九江地税收入情况表（单位：亿元）
年份
2008年
2009年
2010年
2011年
2012年1-6月
地税收入数
23．7
42．55
74．1
57.9
表2：近五年来湖口地税收入情况表(单位:亿元)
年份
2008年
2009年
2010年
2011年
2012年1-6月
地税收入数
1．16
1.8
3.15
5.1
3.31(注：2011、2012年数字包含“两税”收入,不含代征基金费收入)从收入总量来看，九江地税近年来在服务地方经济社会发展方面做出了积极贡献。“窥一斑而见全貌”，地税部门在服务沿江开放开发战略上具有独特优势：一是能够很好地发挥税收是经济运行“晴雨表”的功能，及时把经济发展成果转化为税收收入增长，以直观的形式展现出来，为九江沿江开放开发积累可用财力，为沿江开放开发战略的实施提供强有力的财力支撑；二是抓好税收优惠政策的落实到位，为企业排忧解困，培植有潜力的后备税源，着眼长远，为九江沿江开放开发积蓄能量和动力；三是发挥自身优势，引导沿江企业用好用足税收政策，帮助企业做好产业的合理布局，促进资源优化配置，特别是生态环保方面，以环境税的拟开征为契机，转变产业结构，提升企业产能，为企业做大做强提供政策扶持；四是地税部门进一步优化纳税服务，坚持公开、公正、公平的执法，为当地经济可持续、协调发展营造良好的地税政务环境,树立了良好的社会形象，这是一种无形的生产力，能够吸引更多优秀企业落户、扎根于九江沿江工业圈，进一步推动九江沿江开放开发向纵深发展。
相对于九江沿江开放开发总体发展要求来说,地税部门也存在着不可忽视的“短板”:一是九江地税的收入总量仍不够大。表3是长江沿线五个中等城市2011年度地税收入情况,从表中数据来看, 表3：2011年度沿江五个中等城市地税收入情况表(单位:亿元)
城市名
岳阳
黄石
九江
安庆
芜湖
地税收入数
地税收入
基金费收入
合计
地税收入
基金费收入
合计
地税收入
基金费收入
合计
地税收入
基金费收入
合计
地税收入
基金费收入
合46.8
计
5.6
52.4
32.7
29.2
61.9
74.1
8.2
82.3
28.5
68.5
103.1
54.2
157.3 地税收入九江比岳阳、黄石、安庆三个城市要高，但低于芜湖近三十个百分点;基金费收入九江则仅高于岳阳市,被黄石、安庆、芜湖远远抛在身后，其中黄石、安庆、芜湖三市地税部门代征的社保费占总收入的比例为30%-40%，而九江地税暂时还没有代征社保费。加快九江沿江开放开发为地税事业发展带来新的机遇和挑战，既为地税收入的持续增长提供坚实基础，也对组织收入工作提出了更高目标。江西仍是一个经济欠发达地区，作为江西经济的一个增长极，沿江开放开发已上升为省级发展战略，九江肩负的责任重大。九江地税在组织地税收入方面仍任重道远,需要进一步加强征管，加强信息化建设。二是发展思路有些滞后，仍跟不上形势发展的要求，在服务九江沿江开放开发战略上创新不足，办法不多，整体规划不够。面对快速发展的经济社会形势，地税部门在如何进一步加强征管、优化纳税服务等方面要拿出更多满足纳税人实际需要、促进企业发展壮大的有效措施，既提高纳税人的纳税遵从度，也助推沿江开放开发区内各企业实现良性发展。三是干部队伍素质仍有差距。当前，整个地税队伍呈现年龄老化的趋势，这在一定程度上成为制约地税事业发展的瓶颈。而且，地税部门作为条管单位，干部上升的空间狭窄，多年积累下来的重复工作难免会磨损工作积极性，加上晋升希望渺茫，就会随之伴生形形色色的问题，甚至会成为地税事业发展途中的“痼疾”，因此，如何进一步加强人才培养、完善激励机制等方面还需要付出艰辛的努力。
二、地税部门在服务九江沿江开放开发战略中需坚持的原则和要求
服务九江沿江开放开发为促进九江地税实现科学发展提供了难得的历史机遇。在这一崭新课题前，地税部门要义不容辞地投入到服务九江沿江开放开发的宏伟事业中去，积极参与，主动融入，大胆探索，有所作为。
（一）坚持科学发展的原则。地税部门要注重税收职能由单极向多极的的转变，在发挥地税部门聚财职能的同时，更加注重发挥地方税收政策的调控、引导、约束作用，更好地服务和保障科学发展。围绕九江沿江开放开发的功能定位、产业布局、发展方向，地税部门要从各个不同层面上加大政策支持力度。一是要加强调研，在整合现有税收优惠政策的基础上，向上加强汇报和沟通，千方百计争取国家层面上的税收政策支持。二是省局加大倾斜力度，研究制定有利于促进九江沿江开放开发发展的特殊税收优惠政策，从而显现税收优惠的差异，充分体现加快开发九江沿江开放开发的政策意图。三是市局结合沿江开放开发的实际情况，具体而微，对沿江开放开发区内的项目建设、现代物流、生态环保、总部经济、高新技术、小型微利、“飞地经济”等方面制定出具体的优惠政策，推动沿江开放开发。
（二）坚持真抓实干的原则。一是要全力组织好地税收入。加快九江沿江开放开发为地税收入的持续增长提供了坚实的基础，但也对地税组织收入工作提出了更高的要求。地税部门要紧紧围绕组织收入的中心任务，实施严密高效的征管，不断提高税源向税收的转化率，做大地税收入总量，保持地税收入平稳较快增长，为九江沿江开放开发提供更加充足的财力保障。二是要不折不扣地落实好税收优惠政策。要坚决贯彻组织收入原则，强化依法治税。要积极落实各项税收优惠政策，主动对照条件，帮助沿江企业用好用足政策，建立税收优惠政策贯彻落实责任追究制度，加强对各类税收优惠政策、服务措施落实情况的跟踪督查，确保帮扶政策全面落实到位。三是要全心全意服务好沿江企业发展。要深入推进纳税服务体系建设，改进和优化办税流程，加强税收信息化建设，切实降低纳税成本。建立省、市、县局三级联动工作机制，全力做好服务和保障工作。严禁多头重复检查，对沿江企业或重大项目在投资开发期内至竣工投产两年，不实施税务稽查和税务检查，减轻纳税人负担。
（三）坚持求实创新的原则。面对沿江开放开发的新形势和新情况，地税部门要善于用新的视角、新的思维分析问题，正确判断形势，正确分析重大问题，勇于用新的方法、新的机制解决新矛盾。一是要理清征管思路，创新税收征管模式。如面对新出现的“飞地经济”，要及时建立完善“飞地经济”税收征管模式，协调做好“飞入地”和“飞出地”税收收入的核算和划转工作，推动沿江地区“飞地经济”的发展。二是要加快信息化应用的步伐。进一步完善财税库银横向联网系统，提高操作效率，扩大网上办税面，完善网报的各项功能，逐步实现网上发票的领购和开具，全方位方便纳税人办理涉税事项。三是根据税源精细化管理的要求和沿江重大项目多的特点，进行必要的机构改革，将属地分局全职能精简为按税源管理类别设立，实现税源管理的科学化、精细化和专业化，支持沿江地区项目建设，更好地服务沿江企业发展。四是随着国家宏观政策调整力度的加大，营业税作为地税部门的主体税种有可能改征增值税，地税收入总量会随之大幅度下降。省局在充分调研的基础上，积极向省委、省政府争取，力争早日由地税部门代征社保费，更好地为全省经济社会发展及沿江开放开发服务。
三、采取有力措施，提高服务水平，积极服务九江沿江开放开发
（一）树立正确的经济税收发展观，大力优化经济发展环境。要充分发挥税收优惠对九江沿江开放开发建设的促进作用，就必须树立正确的经济发展观，正确处理好经济、税源与税收的关系，谋划超常举措，更加积极主动地服务九江沿江开放开发建设、服务重大项目建设，真正做到在扩大经济总量、优化经济结构中实现地税收入的持续稳定增长。经济决定税收，税收反作用于经济，发展经济首先要创造有利于经济发展的综合环境。税收优惠是发展环境的重要因素，我们既要避免一谈发展就提片面减税免税的优惠万能论，同时也要防止不注重发挥税收优惠作用的优惠无用论。规范的税收征管和恰当的税收优惠都是加速经济发展不可或缺的重要条件,我们必须下大力气创造和优化包括税收优惠在内的经济发展的综合环境，正确处理税收与经济发展的关系。
（二）加大政策宣传力度，让纳税人及时了解各项税收政策。一是通过主动参与政府项目招商指导会，跟踪服务招商选资，提前介入，让投资人感受到地税部门服务沿江开放开发的诚意。二是编印各类税收政策操作指南，将税收政策的各级文件设置到办税大厅的电子屏幕和触摸屏上滚动播放，方便纳税人及时查询和学习。三是落实首问负责制，实行办税大厅值班制度，开展局长接待日活动，为纳税人释疑解惑。同时通过纳税服务体验日等活动的开展，进一步加强与纳税人之间的沟通，取得纳税人对地税工作更多的支持和理解。四是税收管理员要主动深入企业开展宣传、辅导工作，使纳税人充分了解有关税收政策，掌握享受有关税收优惠政策的具体程序和要求。五是对新出台的税收政策，要充分利用广播、报纸、电视等传统媒介和网站、纳税服务QQ群及地税实名微博等新兴载体进行专题宣传，利用举办税收知识竞赛、有奖竞猜等群众喜闻乐见的活动，增强宣传效果。六是要尽快开通12366税收电话咨询平台，为纳税人提供快捷、方便的税收服务。
（三）优化税收发展环境，提高税收服务质量。为了更好地支持九江沿江开放开发发展，要从优化税收发展环境，提高税收服务质量和改善软硬件入手。一是要清理和废止不符合经济发展要求的政策、规章和制度，以及一些不利于经济发展的习惯性做法。二是要不断优化工作流程，提高审批工作效率，将由省局集中的城镇土地使用税和房产税审批困难减免权限下放到九江市地税局甚至沿江各县地税局审批，进一步提高工作效率。三是要实行政务公开，公开政策规定、办事程序和办事结果，实行阳光操作，为符合条件的企业及时办理有关税收减免申请，同时简化减免税和办税的手续，更方便纳税人。四是进一步优化纳税服务，定期开展纳税人需求调查，实现点对点、面对面的征纳互动；落实好节假日预约服务、延时服务等制度，研制开发出更现代、方便、高效的征管运行系统，提高工作效率，满足纳税人的现实需求。五是要实施税法援助，保障纳税人合法权益。建立、畅通纳税人投诉渠道，对在税收征管过程中发生的争议坚持与企业沟通，在相互理解的基础上化解争议，降低纳税人争议解决成本，防范和及时化解征纳矛盾，为企业的正常和长远发展创造了良好的税收环境。
（四）规范税收管理，加强执法监督。一是发挥好税务稽查、纳税评估的作用,开展税收专项检查；大力开展案件综合分析和个案分析，及时发现征管中存在的问题和薄弱环节，加大对制售假发票违法犯罪活动的打击力度。加大对典型案件的曝光力度，发挥好典型案件的警示效应。二是进一步深化税务行政审批制度改革，加大规范行政处罚自由裁量权的工作力度，提高地税部门规范性文件质量。开展好税收执法检查和执法监察，抓好重大税务案件审理工作。三是要全面推行税收执法责任制，完善评议考核办法，落实好责任追究办法。健全税务争议化解机制和税收执法风险防范机制。地税部门要通过开展税收日常执法检查和专项检查，对贯彻落实有关税收政策进行执法监督，发现问题及时整改。
（五）提高队伍素质，提升服务水平。服务九江沿江开放开发，要有一支“政治过硬、业务精湛、热情高效、敬业奉献”的地税干部队伍，就需要地税干部有良好的服务意识、踏实的工作作风和高超的服务技能及本领。一是要苦练“内功”，加大培训力度，组织开展全员岗位培训和业务技能竞赛，努力营造“比、学、赶、帮、超”的浓厚氛围，培养一大批业务精英。二是以要深入开展集中整治影响发展环境的干部作风突出问题活动，不断优化地税行业作风。三是全面开展地税文化建设，用文化凝聚人心、增强合力，以地税文化引领前进的方向，逐渐实现由科学管理向文化管理的转变，使服务沿江开放放发成为地税干部自觉的行为。四是落实服务责任制度，建立服务沿江开放开发评价制度，健全完善内部监督机制，全面规范执法行为，实现依法治税与优化服务的有机统一，促进干部队伍素质和执法能力的全面提升，以实际行动服务九江沿江开放开发。
（作者单位：九江市地税局）
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