电大高级财务会计03任务第四题由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“高级财务会计03任务”。
答：（1）6月29日开仓时
交纳保证金＝4 365×100×8%＝34 920（元）
交纳手续费＝4 365×100×0.0003＝130.95（元）
会计分录如下：
借：衍生工具——股指期货合同34 920
贷：银行存款34 920
借：财务费用130.95
贷：银行存款130.95
（2）由于是多头，6月30日股指期货下降1%，该投资者发生亏损，需要按交易所要求补交保证金
亏损额=4 365×1%×100＝4 365（元）
补交额＝4 365×99%×100×8%－（34 920-4 365）＝4 015.8（元）借：公允价值变动损益4 365
贷：衍生工具 ——股指期货合同4 365
借：衍生工具 ——股指期货合同4 015.8
贷：银行存款4 015.8
在6月30日编制的资产负债表中，“衍生工具 ——股指期货合同”账户借方余额34 570.8元（34 920-4 365+4 015.8）作为资产列示于资产负债表的“其他流动资产”项目中
（3）7月1日平仓并交纳平仓手续费
平仓金额＝4 365×99%×100＝432 135（元）
手续费金额＝4 365×99%×100×0.0003＝129.64（元）
借：银行存款432 135
贷：衍生工具 ——股指期货合同432 135
借：财务费用129.64
贷：银行存款129.64
（4）平仓损益结转
借：投资收益4 365
贷：公允价值变动损益4 365
