票据的基本知识[推荐]_票据基本知识

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票据的基本知识

一、票据基本概念

票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明，它涉及到客户和银行、银行和银行之间的资金往来，不仅是银行据以办理资金支付的重要书面凭据，也是核对和事后查考的重要依据，对保证支付结算活动的有序进行起着重要的作用。

人民银行作为金融的行政管理部门，并依据票据法的规定，负有依法监督管理票据使用和流通的重要职责。为切实加强票据活动的管理，票据实施管理办法明确规定，中国人民银行是票据的管理部门。

二、票据分类

《中华人民共和国票据法》中规定：票据就指汇票、本票和支票。

1.汇票分为银行汇票和商业汇票。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人，其提示付款期限自出票日起1个月；商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。

在银行存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。

商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。

银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。

银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：(1)在银行开立存款账户的企业法人经及其他组织；(2)与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；

(3)提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。

符合条件的商业汇票的持票人可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。贴现银行可持未到期的商业汇票向其他银行转贴现，也可向人民银行申请再贴现。贴现、转贴现、再贴现时，应作成转让背书，并提供贴现申请人与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。

贴现、转贴现、再贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。2.本票分为不定额和定额本票，出票人的资格由中国人民银行审定，具体管理办法由中国人民银行规定。单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可使用银行本票。

本票和汇票的区别主要有： 1．证券性质和当事人个数不同。

汇票为委付证券，本票为自付证券。本票是出票人自己付款的承诺，汇票是出票人要求他人付款的委托或指示。因此，汇票有三个当事人，即出票人、付款人与收款人；而本票只有两个当事人，即出票人(同时也是付款人)与收款人。

2．主债务人不同。

汇票为委付证券，经过承兑后，主债务人承兑人，出票人则居于从债务人的地位；本票为自付证券，出票人始终居于主债务人的地位，自负到期偿付的义务，不必办理承兑手续。

3．有无承兑不同。

本票无需承兑，汇票除见票即付的汇票外均可以或应当请求承兑；见票后定期付款的本票也无需承兑，而应当见票，见票后定期付款的汇票必须请求承兑，以确定汇票的到期日。

4．有无资金关系不同。

在票据的基础关系中，由于汇票为委付证券，所以一般都必须有资金关系；本票为自付证券，一般都不需要有资金关系。

5．出票人和背书人责任不同。

汇票的出票人应负担保承兑和担保付款的责任，本票的出票人应负绝对付款责任；汇票的背书人也应负承兑和付款的担保责任，本票的背书人仅负付款的担保责任。

6．付款人的责任不同。

汇票的付款人不在承兑时，可以不负任何票据责任，只有经承兑而成为承兑人后，才负付款责任；本票的出票人即为付款人，自出票之后即应负绝对付款责任。

7．票据种类不同。

在我国现行《票据法》中，本票仅指银行本票，而汇票包括银行汇票和商业汇票两种。

8．付款方式不同。

本票仅限于见票即付，而汇票可以见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票后不定期付款。

9．付款期限不同。

本票的付款期限，自出票日起不得超过2个月，而汇票的付款期限无此特别限制。

10．金额固定与否不同

本票的金额是固定的，而汇票的金额不固定。简单来讲就是:本票见票即付、流通性强，限于同城使用。

3.支票分为转账支票和现金支票。

支票要素：正确选用笔墨，碳素墨水或墨汁的笔，不能使用铅笔和圆珠笔。

必须记载事项：出票日期(大写)、付款行名称、收款人名称、金额(大、小写)、出票人签章、支付密码。(收款人名称和金额可授权补记)支票上日期、金额、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

支付密码

随着电子刻印技术的不断发展，印章的复制可以做到非常精确，仅凭人工手段很难鉴别印鉴的真伪，这一种状况对传统的支票印鉴检验方式形成很大挑战。支付密码在很大程度上解决了这个问题，出票人开户银行可通过支付密码对支票进行较精确的核验。目前，支付密码正逐步为人们所接受，支付密码也国内部分城市和银行试点应用也取得了较好的效果。

支付密码是根据支票票面记载的出票人账号、支票号码、出票日期、票面金额等要素，按照一定的加密算法计算产生的一组数字(16位)，可以作为银行审核支票真伪的依据。支付密码器和支付密码单。

支票的流转 现金支票不得转让，只能到出票人开户银行提示付款。

转账支票：贷记支票流转程序，即持票人直接向出票人开户银行交付支票提示付款；借记支票流转程序，即持票人委托自己的开户银行向出票人开户银行收款。

支票全国通用：任何一张支票可在我国境内任何地区使用。2007年6月25日支票影像交换系统在全国范围推广使用，各地区支票实现互相通用。

影像交换系统主要处理异地的跨行和行内支票影像交换业务，也支持包括银行汇票、商业承兑汇票、银行承兑汇票、银行本票和商业本票等其他托收型业务的影像传递处理。

三、与结算方式、凭证的区别

结算方式主要是指汇兑、托收承付和委托收款三种方式。2005年人民银行对票据和结算凭证的种类和格式进行了调整，调整后由人民银行统一规范管理的票证共有15种，分别是：银行汇票、粘单、商业承兑汇票、银行承兑汇票、本票、转账支票、现金支票、支票(普通支票)、进账单、信汇凭证、电汇凭证、支付结算通知查询查复书、银行承兑汇票查询（复）书、托收凭证、拒绝付款理由书。