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税法课程第一次检测题
一、单选题
1.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。
A、单位和个人 B、社团组织和单位 C、企业和单位 D、社团组织和个人 2.按照现行税收规定，增值税进项税额的扣除率有（）。A、17%、13%、10% B、17%、13% C、17%、13%、6% D、17%、13%、10%、7%、6%、4% 3.下列各项中，属增值税纳税人的是（）。A、交通运输业 B、建筑业 C、商业 D、邮电通信业 4.下列货物销售中，免征增值税的是（）。A、烟叶 B、古旧图书 C、图书 D、中药饮片
5.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。A、当前市场价格 B、旧首饰折价
C、旧差价直接计算 D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款
6.增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。
A、销售额 B、经营额 C、增值额 D、利润
7.对视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定，在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时，应按组成计税价格计算，其成本利润率为（）。
A、8% B、10% C、17% D、货物不同，成本利润率也不同
8、从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者混合销售行为，应当征收（）。
A、营业税 B、增值税 C、分别征收增值税和营业税 D、根据收入比例确定 9.某粮油店销售粮食和食用植物油，并由其所属非独立核算车队负责运输，征税时确定其适用税率为（）。
A、粮食和食用植物油13%，运输收入13% B、粮食和食用植物油13%，运输收入3% C、粮食和食用植物油17%，运输收入17% D、粮食和食用植物油17%，运输收入3% 10.下列经营行为属增值税征收范围的是（）。A、某社会团体下属企业销售货物 B、某个人向受雇企业提供劳务 C、某生产企业附设饭店对外经营 D、某生产企业对外出租设备
11.下列行为中，属于混合销售行为的是（）。A、某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门 B、某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物
C、某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售，又对外承揽安装工程 D、某商店既销售农产品，又销售日常生活用品
12.下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（）。A、折让销售并开在同一发票上 B、以旧换新销售 C、还本销售 D、以物易物销售
13.某剧团委托服装厂加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费，增值税由（）缴纳。
A、服装厂 B、剧团 C、服装厂代扣代缴 D、剧团代扣代缴 14.《增值税暂行条例》中规定的价外费用应包括（）。A、向购买方收取的销项税额
B、受托加工应税消费品所代收代交的消费税 C、同时符合以下条件的代垫运费：
（1）承运部门的运费发票，开具给购货方的；（2）纳税人将该发票转交给购货方的 D、向购买方收取的返还利润
15.下列行为不属于视同销售货物的是（）。A、将自产的货物无偿赠送他人 B、将委托加工的货物无偿赠送他人 C、以自产的货物换取他人的货物 D、将购买的货物无偿赠送他人
16.下列哪些项目的进项税额可以抵扣（）。A、购进固定资产 B、购进低值易耗品 C、非正常损失的购进货物 D、用于免税项目的购进货物
17.某小规模纳税人某月生产销售小五金取得含税收入2,120元，其当期应纳增值税额为（）元。
A、127.2 B、120 C、360.4 D、275.6 18.纳税人为销售货物而出租包装物的押金，增值税正确的计税方法是（）。A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税
B、酒类包装物押金，一律并入销售额征税
C、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。
D、无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
19.自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，不符合其政策规定的是（）。A、外购的不动产可以抵扣 B、为固定资产支付的运费可以抵扣 C、购进固定资产允许抵扣
D、用于矿井建设的材料、设备可以抵扣
20.某电视机厂家为增值税一般纳税人，本月销售电视机采用以旧换新方式促销，销售电视1000台，每台旧货作价250元（不含税），按出厂价和扣除旧货收购价实际取得的不含税销售收入2000000元，则本月上述销售的销售额为（）A、2000000 B、2340000 C、2632500 D、2250000
二、多选题
1、增值税条例所称货物，是指有形动产，包括（）在内。A、电力 B、热力 C、气体 D、动力
2、在我国属于增值税征税的范围有（）。
A、销售货物 B、提供加工、修理修配 C、进口货物 D、出口货物
3、以下不属于增值税纳税人的是（）。
A、银行 B、外商投资企业 C、交通运输企业 D、提供修理修配劳务企业
4、适用17%增值税税率的货物有（）。A、农机 B、水泥 C、农用汽车 D、图书
5、下列属于《增值税暂行条例》及其实施细则规定免征增值税的项目有（）。A、粮食、食用植物油 B、避孕药品和用具 C、古旧图书 D、图书、报纸、杂志 E、残疾人个人提供的应税劳务
6、适用6%征收率计征增值税的项目为（）。A、自来水公司销售自来水 B、典当业死当物品的销售
C、除商业企业以外的小规模纳税人 D、县以下小型水电站生产的电力
7、下列属于农业生产者销售自产农产品免征增值税的有（）。A、农民销售自产的蔬菜 B、酱园购进蔬菜腌制后销售 C、农场销售自养的猪羊 D、橡胶园销售种植的天然橡胶
8、增值税条例中规定视同销售货物行为有（），将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人等。A、将货物交付他人代销 B、销售代销货物
C、将自产或委托加工的货物用于非应税项目 D、将自产或委托加工的货物用于应税项目
9、下列属于混合销售行为的有（）。
A、销售软件产品并随同收取安装费、培训费、维护费 B、销售自产钢结构产品并负责建造安装
C、销售外购的风力发电机设备并负责安装调试
D、运输个体户销售货物并负责运输
10、下列各项中准予从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A、接受投资取得存货
B、一般纳税人向农业生产者购买的免税农产品 C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物 D、实际支付的运费和建设基金
三、判断题
1、甲企业租赁给乙企业经营，增值税纳税人为乙企业。（）
2、增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。（）
3、自2003年12月1日起，增值税纳税人申报抵扣的运费发票，未经税务机关认证，不得依7%计算进项税额抵扣。（）
4、免税货物恢复征税后其免税期间进项税额不得从征税期销项税额中抵扣。（）
5、对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的,视同销售实现,其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。()
6、某电视机厂销售给某商场电视机一百台，并用电视机厂的车运送，收取运费5000元，这笔运费应征营业税而不应征增值税。（）
7、将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目的，应视同销售货物。（）
8、一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应在发生进货退出或折让的当期冲减货物的成本。（）
9、现行增值税政策规定，纳税人购进固定资产及支付的相关运费一律不得抵扣其进项税额。（）
10、某电视机厂销售给某商场电视机一百台，并用电视机厂的车运送，收取运费5000元，这笔运费应征营业税而不应征增值税。（）
四、简答题
1、简述增值税的三种类型。
2、简述折扣方式销售有几种方式，应税销售额能否抵扣折扣额？并举例说明。
3、简述纳税申报的流程。
五、计算题
1、某企业为增值税一般纳税人，2007年12月发生如下购销业务：
（1）采购生产原料聚乙烯，取得的专用发票上注明价款为120万元，发票通过认证。（2）采购生产用燃烧煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元，发票通过认证。（3）购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为75万元，发票通过认证。（4）支付运输单位运费，取得的发票(符合规定)注明运费l8万元，装卸费2万元，保险费2万元。
（5）销售自产农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元。（6）销售自产塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元。
根据上述资料，计算并回答下列问题： 要求：请按照要求回答下列问题。
1、计算该企业当月增值税进项税额；
2、计算该企业当月增值税销项税额；
3、计算该企业当月应缴纳的增值税；
2、落在县城的某酒厂，被税务机关认定为增值税一般纳税人，2007年9月份购销情况如下：
（1）9月3日，销售粮食白酒100吨，增值税专用发票注明每吨单价2000元；
（2）9月 5日，用自制的粮食白酒泡制药酒，销售50吨，增值税专用发票注明每吨单价1000元；
（3）9月7日，外购已税薯类白酒一批，买价为6800元（取得防伪税控专用发票，并经税务机关认证通过），当月已全部用于勾兑成散装白酒，该散装白酒10吨，销售额为24000元（开出普通发票），另收取包装物押金1800元，年内已返还；
（4）9月11日，外购酒瓶一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明税款1425元，当月认证通过；从农民手中直接收购玉米一批，收购凭证注明的价款为3400元；当月全部入库。(北京安通学校提供)（5）9月20日，用自制的粮食白酒1吨做广告样品，4吨用于赠品，5吨用于职工福利。要求：请按照要求回答下列问题。
1、计算该酒厂当月增值税进项税额；
2、计算该酒厂当月增值税销项税额；
3、计算该酒厂当月应缴纳的增值税；
3、A电子设备生产企业（简称A企业）与B商贸公司（简称B公司）均为增值税一般纳税人，2007年12月的有关经营业务如下：
（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元。（2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元,取得A企业开具的增值税专用发票，注明价款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实际支付价款90万元、增值税15.3万元。（3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司开具的增值税专用发票。（4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得运输发票。入库后，将收购的农产品40％作为职工福利消费，60%零售给消费者取得含税收入35.03万元。
（5）B公司销售电脑和其他物品取得含税收入298.35万元，均开具普通发票。要求：（1）计算A企业本月应缴纳的增值税。
（2）计算B公司本月应缴纳的增值税。（本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣）。
