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公司财务开支管理暂行规定
第一章 总则
第一条 为了适应公司改制后新的管理模式，完善财务管理内控制度，严格差旅费、招待费等管理费用开支标准，规范费用开支报销程序，根据集团公司有关文件精神，并结合我公司实际，特制定本规定。
第二条 本办法适用于公司机关及所属各单位。第三条 本办法共分：费用开支管理规定、费用开支管理细则两个部分。
第二章 费用开支的管理规定
第四条 年初公司机关各部门根据自身情况拟定本部门经费开支预算，报财务部门核准，经主管领导批准后报财务部门备案。财务部门根据预算严格控制费用开支，超支一律不予报销。如有特殊情况，另行解决。
第五条 公司开支实行逐级审批制度，除大额开支（10万元及以上）由单位领导集体决策外，其余开支一律单位主管领导审批。公司机关审批程序为：部门领导→财务部门→分管领导→主管领导。
第六条 费用开支程序：
1、所有费用开支必须严格按年初预算执行，先申请后开支。费用开支部门需提出开支申请书面报告，分管领导同意后，报主管领导审批。各部门如有超出预算情况，必须提出开支申请书面报告，经分、主管领导批准后报财务部门备案，但必须明确数量和标准，否则财务部门一律不予报销。
2、财务部门凭开支申请书面报告或登记备案资料审核办理报销手续，其他一律不予办理。
3、个人因公预借备用金，必须经主、分管领导签字审批，财务方可借款。个人备用金一事一报，一事一清，多退少补。如上次个人备用金未还，再借备用金，财务不予借款。
第七条 工程项目的前期承揽及其他费用，待项目中标明确后，由财务部转往项目部列销。
第八条 报销单据有关规定：
1、原始凭证的各项内容必须具备：凭证的名称、填制日期、填制单位名称和人员、接受单位名称、凭证内容、数量、单价和金额。
2、从外单位取得的凭证，必须盖有填制单位公章；从个人取得的凭证必须有填制人员的签名或盖章。
3、凡填有大小写金额的凭证，大小写金额必须相符。
4、各种原始凭证不得涂改、挖补。发现错误的应重开或更正，更正处加盖单位公章。
第三章 费用开支管理细则
第九条 差旅费管理有关规定
（一）公司员工因公出差时，应填写《出差请假申请报告单》，经领导批准后方可出差。差旅费的报销必须在出差归来后三天内报销，否则不予报销。差旅费报销时，凭批准后的《出差申请报告单》，由财务人员审核，单位负责人签字后方可报销。
（二）职工出差住宿、伙食补助标准按地区分类：一类地区为直辖市、省会城市和经济特区市，二类地区为各地级市，三类地区为县级市及以下地区。
（三）交通费的使用标准及报销规定：
1、交通费的使用标准：公司领导及相当职务人员因公出差可乘坐火车软席，其他人员因公出差使用火车硬席。因目的地交通不便，需要乘坐其他交通工具的，据实报销。公司领导外出，确因工作需要，随行一人可按领导标准购买同等车船票。
2、出差人员乘坐飞机要严格控制，因公务紧急需要乘坐飞机时，必须经单位负责人批准。自行乘坐飞机的按同等车船票给予报销。
3、出差人员到县级以上城市出差，自到达之日起至离开之日止，每天发给城市交通费30元包干使用。出差人员应尽量乘坐公共交通工具，出租车费原则上不予报销，确因工作需要或携带贵重物品，应经领导单独批准报销，报销出租车票的当天不再计发城市交通费。
（三）住宿费的标准和报销；
1、公司员工出差的住宿费标准为：公司领导及相当职务人员因公出差，一类地区每人每天220元，二类地区每人每天180元，三类地区每人每天120元；其他人员因公出差，一类地区每人每天180元，二类地区每人每天140元，三类地区每人每天100元；因工作需要陪同业主领导、地方领导或集团公司以上领导的可根据实际情况，由单位负责人批准后据实报销。
2、出差人员到公司所属单位及项目部或有关系单位的地区出差，接待单位免费接待或住亲友家，不再给予报销住宿费。
3、公司所属单位接待内部人员，一般应住在内部招待所，特殊情况确需住在宾馆的，应在住宿费标准之内。
4、机关所有外来人员住宿由接待部门请示领导明确后，由办公室统一登记结算，其他人员私自登记不再报销。
5、住宿费发票必须按姓名、起止日期、单价、天数、金额等填写清楚，否则，按无效发票处理。
（四）伙食费补助标准
1、出差人员的伙食补助标准为：出差期间每人每天补助30元，报销招待费的按实际餐数扣除；到公司所属各单位、项目部出差自到达日起至离开日止不予补助。
2、公司人员到集团公司机关或有关单位出差，凡家住本地的，不给予伙食补助；到驻地附近100公里左右的市镇办事，自带汽车或乘坐火车、公共汽车当天能够返回的，不给予补助。
3、凡被派往上级单位住勤，住勤单位确未发放补助的，工作时间在60天以内的，按出差补助标准的一半执行；超过规定时间的，经公司主管领导同意后，按上述标准再减半执行。申请补助均凭开具的伙食收据计发。
（五）探亲休假差旅费的报销规定
1、夫妻两地分居和未婚员工不能利用公休节假日与配偶或父母团聚者，经领导批准后每年可享受一次探亲假。其开支的交通费、必须中转地的住宿费（最多往返两晚）可按出差标准给予报销，不计发伙食补助费。
2、已婚员工不能利用公休节假日父母团聚者，可享受4年一次的探望父母假。探望父母假的批准报销同上款，随行的子女及亲属发生的一切费用自理。
3、员工符合探亲条件而因工作原因不能回家探亲者，其配偶和小孩（或父母）来单位探亲，单位可给予报销一人同等的车船票，超过部分自理。
（六）员工工作调动差旅费规定
1、调入员工的车船费、住宿费、伙食补助费按出差标准给予报销；行李、生活用品等托运费在500公斤内据实报销，超标准部分个人自理；调入员工随行家属的车船费经领导批准可给予报销。
2、调出员工不得计发差旅费和伙食补助费等。
（七）会议费的报销规定
1、公司召开的工作会、股东大会、职代会、党代会等，公司统一安排食宿的，其会议伙食标准为每人每天35元，参加会议人员回本单位只报销途中伙食补助和车船费，不报销会议期间的费用。
2、参加集团公司以上单位召开的各种会议，统一安排就餐的，住宿费按实际报销，会议期间不报销伙食补助费；不统一安排就餐的，一律按出差标准给予伙食补助。
3、参加地方举办的订货、鉴定、评比等各种会议，其伙食补助和住宿费按出差的标准执行。
（八）学习培训、文艺比赛等差旅费报销规定
1、经公司批准派遣参加的各类院校举办的学习班、短期培训班、研讨班，参加公司、集团公司及总公司举办的各种学习班、训练班，凡统一安排就餐的，学习期间不报销伙食补助费，途中按出差标准报销。不统一安排就餐的，学习期间伙食补助按每人每天10元标准报销。
2、经公司批准参加长期脱产学习（90天以上）的，不给予补助，只给予报销往返车船费，其他待遇按劳资有关管理规定执行。
3、由个人申请经公司批准参加的电大、函授、自考及其他短期学习的，不给予补助，差旅费自理。
4、参加公司以上单位组织的文艺汇演、体育比赛，排演、训练、比赛期间统一安排食宿的，不再给予补助，途中按出差标准补助。不统一安排食宿的，按出差标准给予补助。
（九）疗养、就医差旅费规定
1、员工经公司批准进行疗养，发生的车船费、必须中转的往返两晚住宿费和途中伙食补助费按出差标准给予报销，其他不予报销。
2、因公负伤或职业病经批准到外地就医，途中的交通费和伙食补助费按出差标准执行，治病期间的伙食补助费按照出差标准的70%执行；因病到外地就医，往返途中的车船费、必须中转的两个晚上的住宿费可给予报销，不报销伙食补助费。
第十条 车辆管理
（一）机关车辆统一由办公室管理，办公室应建立单车出勤、用油、修理登记考核制度。财务部门对车辆实行单车核算，控制报销，内容包括：油料费、修理费、过路过桥费、检测费等费用开支。
（二）严格控制长途用车及公务以外用车。派车范围仅限于重庆市区，若遇特殊情况需要长途用车的，必须经分管机关领导或公司主管领导批准。公务用车应首先保证公务急事用车，公务人员尽量乘坐火车、公共汽车，没有特殊情况不派专车。
（三）车辆的油料费、过路过桥费及住宿费等，必须真实有效，要与出车时间、路线、地点、车型一致。车辆的修理费，必须根据办公室审核认可，并经单位领导签字同意的修车报告给予列销。修理费和其他各种费用必须及时结算，每月月底报销一次。
（四）无特殊情况，司机不得报销任何与上述费用无关的支出。
第十一条 办公（生活）用品开支管理
（一）办公（生活）用品开支包括：公司食堂用品开支、日常办公、生活用品开支和配发给个人的日常生活、办公用品开支。
（二）办公（生活）用品开支应本着“有计划、有制度、厉行节约”的原则办理。办公室负责办公（生活）用品的采购和管理，并应及时登记造册，由使用者签名并负责管理。
（三）办公（生活）用品的采购应由各部门提出书面报告，由办公室初审，再交单位领导审批同意后办理，否则财务不予列销。
（四）员工调离，应将所使用、保管的办公（生活）用具全部移交本部室，并办好移交手续。部室领导、公司领导调离原岗位，办公（生活）用具的移交由办公室负责办理。
第十二条 电话费开支管理
公司机关人员电话费实行包干管理。包干金额如下：
1、移动电话费：公司正职领导，每月按实际发生费用报销。副职领导每月500元，三总师副职、工会副主席、纪委副书记、部室负责人、经营部外勤人员每月300元，公司机关小车司机每月200元，机关部室人员每月100元。节约不退，超支自负，每半年凭发票报销一次。
2、座机电话费：公司正职领导，每月按实际发生费用报销，副职领导每月400元包干。其他各部室：行政办公室、经营部、劳动人事部每月500元包干（含传真），财务部每月400元包干，工程安质部、党工部每月300元包干，工会工作部每月200元包干，车队每月100元包干。包干费节约不退，超支从部室负责人工资中扣除，节约可结转至下月使用，按年结算。在实际实施过程中，如与实际发生费用差距较大，可由部室提出，交有关会议讨论，进行适当调整。
第十三条
业务招待费管理
（一）业务招待费开支必须本着“必须、适度、节约”的原则，杜绝浪费，尽量安排在内部食堂就餐。需在外就餐，经领导批准后，按每人每餐40元标准执行，确需高标准的，需向主管领导明确提出，批准后执行。
（二）招待费必须执行“先批后支”、“一餐一报”制度，当天的费用在第二天之前必须在财务办理手续（领导不在时，财务的手续必须按要求完成），多餐合并不予办理。
（三）各部门及个人进行业务招待，应首先填写“业务招待费申请单”，经公司领导审批同意后，方可招待就餐。特殊情况应先进行口头请示，后补办手续。任何部门和个人未经领导批准擅自进行招待的，其费用由个人承担。
（四）财务部门应建立各部门招待费统计台账，用以核算各部门招待费开支情况。
第十四条 食堂管理
（一）公司食堂由办公室负责管理，负责机关人员日常就餐，对内对外人员接待。
（二）办公室应建立健全食堂管理制度，建立财务账簿，每周公布一次节超情况，并定期接受财务部门的检查。
（三）食堂实行自负盈亏，按实价实收，伙食费标准按规定执行，伙食费月底按每人实际消费收取。
（四）食堂接待应由接待部门填写招待费审批报告，经领导审批后，办公室按审批标准安排接待，食堂每月与财务部结算一次。
（五）食堂各种用品的采购应实行验收制，炊事员兼作保管员，对采购人员采购的物品进行验收、保管，并在采购单上签字。采购人员对所采购物品应一日一清，经验收后报办公室确认，作为入账依据。
第十五条 财务部负有对费用报销进行审核管理的职责，发现违纪问题和事项，有权予以停止办理。如有异议，可按《会计法》有关规定向集团公司财务部和公司领导报告，并采取相应处理措施。
第十六条 本规定未尽事宜，按原规定执行，原规定与本规定相抵触的，以本规定为准。
第十七条 本规定由公司财务部负责解释。
第十八条 本规定自下发之日起执行，望公司各单位、各部门认真遵守并严格执行。
