小规模纳税人按季申报增值税每月收入如何做账_小规模纳税人怎么做账

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小规模纳税人按季申报增值税每月收入如何做账

1、第一个月如果有收入： 借：银行存款（现金/应收账款）

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税

2、第二个月如果有收入： 分录同上

3、第三个月如果有收入： 分录同上

到第三个月月末，汇总本季主营业务收入，如果这三个月主营业务收入合计≦9万元，则免征增值税，则将这三个月已计提的应交税金-应交增值税（贷方累计余额）转入营业外收入，分录如下： 借：应交税金-应交增值税

贷：营业外收入-免税收入

（即，如果三个月主营业务收入合计≦9万元，则应交税金-应交增值税贷方余额为0，否则，结转到下个月缴纳税款）

4、第四个月，申报前面一个季度的增值税，按照三个月主营业务收入之和申报，如果三个月主营业务收入合计数﹥9万元，则缴纳增值税：

借：应交税金-应交增值税 贷：银行存款

并且，按照实际缴纳的增值税计提城建税、教育费附加和地方教育费附加：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金-城建税

贷：应交税金-教育费附加

贷：应交税金-地方教育费附加 同时缴纳主营业务税金及附加 借：应交税金-城建税

应交税金-教育费附加 应交税金-地方教育费附加

贷：银行存款