青海省上半年税务师《财务与会计》考试试题由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“税务师考试财务与会计”。
青海省2016年上半年税务师《财务与会计》考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、丙2006年10月份应缴纳个人所得税__元。A．1675 B．1785 C．1856 D．1945
2、民政部门、残疾人联合会关于福利企业认定条件的具体认定事项中，无需认定的事项是__。
A．安置残疾人的比例
B．是否具备安置残疾人的条件 C．《残疾人证》的审核
D．是否与残疾人签订劳动合同
3、申请人的复议申请符合法定条件的，税务复议机关应自收到《复议申请书》之日起__内，向申请人发出《受理复议通知书》，书面告知从收到复议申请书之日起受理复议申请。A．7日 B．10日 C．15日 D．30日
4、下列车船中，应缴纳车船使用税的是__。A．载重量不超过1吨的渔船
B．不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车 C．外籍人员的汽车 D．非机动车船
5、下列关于纳税申报的说法中，正确的是__。
A．甲公司2009年5月成立，5-8月由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以应该从9月开始进行纳税申报
B．乙公司属于是查定征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
C．丙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍然坚持办理纳税申报
D．丁公司由于客观原因发生火灾将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丁公司可以延期办理纳税申报，并延期缴纳税款
6、个体工商业户建立简易账簿应采用__。A．活页式 B．卡片式 C．台账式 D．订本式
7、下列各选项中，不属于行政行为特征的有__。A．从属法律性 B．裁量性
C．单方意志性 D．效力一定性
8、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属__征税项目。A．偶然所得 B．财产转让所得 C．股息红利所得
D．特许权使用费所得
9、某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于__。A．特许权使用费所得 B．稿酬所得
C．财产租赁所得 D．财产转让所得
10、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。
A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用 B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益 C．可供出售金融资产期末市价暂时性下跌的损失
D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升
11、除《企业破产法》另有规定外，债权人会议的决议，由出席会议的有表决权的债权人__通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的__以上。A．1/2以上；1/2 B．过半数；2/3 C．2/3以上；2/3 D．过半数；1/2
12、下列行为中，应征增值税的是__。A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊
13、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用
B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬
C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用
D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用14、2003年外方应分配税后利润为__万元。A．660 B．600 C．1000 D．400
15、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。A．服务业 B．建筑业
C．转让无形资产 D．销售不动产
16、某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是__万元。(保留小数点后两位数)A．1.28 B．3.23 C．2.56 D．4.55
17、个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是__。A．2‰ B．3‰ C．5‰ D．10‰
18、会计核算中的会计处理方法和程序在前后各期__。A．可以随意改变
B．经上级主管部门批准后，即可更改 C．应当一致，不能任意变动 D．绝对不能变动
19、按照现行资源税制度规定，代扣代缴应税资源的适用范围是指收购的__。A．全部未税矿产品
B．除原油以外的未税矿产品
C．除原油、天然气以外的未税矿产品
D．除原油、天然气、煤炭以外的未税矿产品
20、某化肥生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售尿素，销售价格为100元/袋(不含增值税)。2008年1月，为促进尿素销售，该企业规定，凡购买尿素50袋以上的，赠送一个电饭煲(购进价不含税324元，取得专用发票)。本月氮肥没有生产和销售。当月28日该企业一次性销售尿素5000袋，则本月应纳增值税额为__。A．550.8元 B．680元 C．0 D．850元
21、甲公司用账面价值为165万元，公允价值为192万元的长期股权投资和原价为235万元，已计提累计折旧100万元，公允价值128万元的固定资产一台与乙公司交换其账面价值为240万元，公允价值(计税价格)为300万元的库存商品一批，乙公司增值税税率为17%。乙公司收到甲公司支付的现金31万元，同时为换入资产支付相关费用10万元。在非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况下，乙公司取得的长期股权投资和固定资产的入账价值分别为__万元。A．192和128 B．198和132 C．150和140 D．148.5和121.5
22、某中外合资商业企业，2003年取得商品销售净额4000万元，取得场地租金收入300万元，当年实际发生的交际应酬费25万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的交际应酬费为__万元。A．15.90 B．18 C．24 D．2523、增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是()。
A．厂办公室购置办公用品 B．外购钢材用于对外投资 C．外购食用油发放给职工 D．生产车间新添生产用机床
24、新企业所得税适用的基本税率是__。A．15% B．33% C．25% D．30%
25、王某自某部队购买一辆军用装备计划免税的车辆，该车辆经过改型，确定其最低计税价格的方法是__。
A．同类型新车最低计税价格〔1+(已使用年限÷规定使用年限)〕×100% B．同类型新车最低计税价格×〔1-(已使用年限÷实际使用年限)〕×100% C．同类型新车最低计税价格×〔1-已使用年限×10%〕×100%，已使用年限≤10年
D．同类型新车最低计税价格×〔1-已使用年限×10%〕×100%，已使用年限10年
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、关于消费税征税范围和计税依据的下列各项表述中正确的有__。A．以果木或谷物为原料的蒸馏酒应按“粮食白酒”税目征收、I肖费税
B．划分啤酒消费税单位税额按照的出厂价格不包括供重复使用的塑料周转箱的押金
C．纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据 D．改装改制车辆不征收消费税
2、合同当事人一方于合同成立后在合同履行前，为保证合同的履行而向对方给付的一定数额的款项，在法律上被称为（）。A．预付款 B．定金 C．订金 D．保证金
3、下列说法中，符合土地增值税法规规定的有__。
A．界定土地增值税征税范围的标准只有一个，就是房地产权属是否转移
B．土地增值税仅对转让房地产企事业单位和个人征收，国家机关和社会团体转让房地产，不属于土地增值税的征税范围
C．纳税人转让旧房，应按规定计算缴纳土地增值税
D．纳税人转让房地产取得应税收入，是指转让房地产所取得的全部价款及有关的经济利益，包括货币收入、实物收入和其他收入
4、关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有__。A．用免税期的利润再投资不能享受退税待遇 B．再投资额必须用于增加本企业的注册资本 C．再投资的经营期不得少于5年
D．再投资退税的办理期限为资金实际投入之日起1年内
5、根据《企业破产法》的规定，__属于破产债权。
A．破产申请受理前成立的、经依法申报确认的、有保证人担保的债权 B．无财产担保债权在破产申请受理后产生的利息
C．破产申请受理后管理人为管理破产财产所形成的债权
D．破产申请受理前成立的经依法申报确认的、债权人未放弃优先受偿权的有财产担保的债权
6、《企业所得税年度纳税申报表》(附表一)中的“货物、财产、劳务视同销售收入”填写内容包括纳税人将__等用途的，按照税收规定应视同销售确认应税收入。
A．将货物、财产、劳务用于捐赠 B．将货物、财产、劳务用于偿债
C．将货物、财产、劳务用于非生产机构 D．将货物、财产、劳务用于管理部门 E．将货物、财产、劳务用于集体福利
7、按照现行企业所得税的规定，下列项目中在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有__。A．销售货物时给购货方的回扣支出 B．黄酒、啤酒广告费用支出
C．遭受自然灾害造成损失有赔偿的部分 D．企业支付给总机构的管理费用 E．按自行规定计提的住房公积金
8、下列税率中，符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的税率及减低税率的有__。A．30% B．33% C．24% D．15% E．10%
9、在所得税会计中，无论是采用应付税款法还是纳税影响会计法，对当期所得税费用有影响的项目是__。
A．按应收账款账龄计提的坏账准备 B．一次性摊销的开办费 C．接受捐赠的非现金资产
D．资产评估等不涉及损益的事项10、7月份应纳增值税税额为__万元。A．-47 B．-52 C．-56 D．-6011、下列各项中，会导致一般工业企业当期营业利润减少的有__。A．计提行政管理部门固定资产折旧 B．办理银行承兑汇票支付的手续费 C．出售交易性金融资产发生的净收益 D．收到增值税返还
E．出售土地使用权发生的净损失
12、根据公司法规定，股份有限公司的财务会计报告应当__，供股东查阅；公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告。A．在召开股东大会时置备于本公司
B．在召开股东大会年会的20日前置备于本公司 C．在召开董事会的20日前置备于本公司 D．在召开董事会时置备于本公司
13、对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视的外商投资企业，主营业务收入占企业总收入70%以上且经营期在 10年以上的，可以享受企业所得税的优惠政策有__。
A．第一年至第二年免征企业所得税 B．第一年至第五年免征企业所得税 C．第三年至第五年减半征收企业所得税 D．第六年至第十年减半征收企业所得税
14、相对于发行债券和利用银行借款购买设备而言，通过融资租赁方式取得设备的主要优点是__。A．及时获得所需设备 B．减少设备投资的风险 C．资金成本低 D．财务风险小
E．租赁期内出租方提供技术服务并负责维修，承租方可根据实际情况随时解除合同
15、A厂应代扣代缴B公司的营业税为__元。A．7.2 B．6.9 C．1.2 D．0.9
16、相对于债券投资而言，股票投资具有的优点主要有__。A．股票投资安全性好 B．流动性强
C．能降低购买力损失 D．股票投资的风险大 E．股票投资的收益稳定
17、因产品存在缺陷造成他人人身损害的，生产者应当承担民事责任。但生产者能够证明有下列__情形之一的，不承担民事责任。A．未将产品投入流通的B．产品投入流通时，引起损害的缺陷尚不存在C．产品投入流通时的科学技术水平尚不能发现缺陷存在的 D．损害是由受害人的故意或重大过失造成的
18、丰都市政府书面批复同意本市信原区政府征用该区某村胜利小组非耕地52亩，区政府将其中42亩使用权出让给某公司用于建设贺岛商城，该商城目前已建成并交付使用。该村胜利小组陈某等村民认为，政府的征用行为违反法律，所征用的土地中有陈某等26户村民的责任田28亩，信原区政府以耕地标准进行补偿却以非耕地报批的做法违法，遂向法院提起行政诉讼。下列关于本案诉讼主体资格和判决结果的表述中，正确的有__。A．陈某等26户村民可以以自己的名义起诉 B．陈某等26户村民可以以胜利小组的名义起诉
C．陈某等26户村民应当推选2至5名诉讼代表人参加诉讼 D．应当以丰都市政府为被告
E．如果法院经审理发现征地批复违反法律，则应当判决撤销
19、在租赁合同中没有规定优惠购买选择权的情况下，下列项目小，构成出租人的最低租赁收款额的有__。
A．租赁期内，承租人支付的租金之和
B．租赁期届满时，由承租人担保的资产余值
C．租赁期届满时，与承租人有关的第三方担保的资产余值
D．租赁期届满时，由与承租人和出租人均无关的第三方担保的资产余值 E．承租人行使优惠购买选择权而支付的任何款项
20、下列项目中，纯利率不受__影响。A．通货膨胀 B．违约风险
C．货币供求关系 D．流动性风险 E．期限风险
21、下列无形资产的计价，__符合现行会计制度的规定。A．购入的无形资产按实际支付的价款作为实际成本 B．投入的无形资产按投资各方确定的价值作为实际成本
C．企业接受的债务人以非现金资产抵债取得的无形资产，支付补价的，按应收债权的账面价值加上补价和相关税费作为实际成本
D．以非货币性交易换入的无形资产，收到补价的按换出资产的账面价值加上支付的相关税费减去补价后的余额作为实际成本
E．接受捐赠的无形资产捐赠人的约定价格作为实际成本
22、下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是__。
A．采取赊销结算方式的，为实际收取货款的当天
B．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 C．采取托收承付方式的，为发出应税消费品的当天 D．采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天23、2006年12月31日乙公司对丙公司的长期股权投资的账面余额为__万元。A．990 B．1065 C．1100 D．1175
24、委托代理协议书签订以后，遇有下列__问题之一应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。A．税务代理关系自然终止 B．税务代理关系人为终止 C．注册税务师发生变化的 D．委托代理项目发生变化的E．由于客观原因，需要延长完成协议时间的25、影响财务管理目标实现的内部因素是__。A．法律环境 B．金融环境 C．投资报酬率 D．风险 E．每股股利
