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《财经法规与会计职业道德》·考试真题练习
第三章 税收法律制度
一、单项选择题
1、下列各项中，不得领购增值税专用发票的有（不考虑特殊情况）（）。
A、增值税小规模纳税人
B、销售货物的增值税一般纳税人
C、提供加工劳务的增值税一般纳税人 D、提供修配业务的增值税一般纳税人
2、消费型增值税的特点是（）。
A、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分所含的税款
B、只允许扣除当期计入产品价值的流动资产和折旧费所含的税款
C、将当期购入固定资产价值中所含税款一次性全部扣除
D、不允许扣除任何外购固定资产的税款
3、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A、120
B、150
C、200
D、2504、下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。
A、化妆品
B、成品油
C、金银首饰
D、烟5、2011年2月份，甲公司出租其自有的仓库两间，每间每月收取租金为2万元，则甲公司2月份应缴纳的营业税为（）万元。
A、0
B、0.1
C、0.2
D、0.46、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。
A、停止出口退税权
B、监禁
C、罚款
D、没收非法财产
7、单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位的（）。
A、发票专用章
B、发票专用章或财务印章
C、财务专用章
D、发票专用章和财务专用章
8、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记。以下正确的是（）。
A、自有关机关批准或宣告终止之日起15日内
B、自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内
C、自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内
D、自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内
9、（）是指负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所有的款项中直接扣收税款的方式。
A、查验征收
B、查定征收
C、代扣代缴
D、代收代缴
10、增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的可由（）核定其销售额。
A、会计师事务所
B、国家税务总局
C、主管税务机关
D、王管财政部门
11、根据增值税的规定，对于发出代销商品超过（）仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税。
A、60天
B、120天
C、180天
D、360天
12、增值税一般纳税人购进免税农产品，按照买价乘以一定的扣除率计算进项税额进行抵扣。该扣除率是（）。
A、0.07
B、0.1
C、0.13
D、0.1713、全国和地方各级人民代表大会对预算管理的权力不包括（）。
A、批准权
B、监督权
C、审查权
D、变更撤销权
14、纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。
A、定期定额征收
B、查验征收
C、查账征收
D、查定征收
15、根据个人所得税的规定，下列各项中不属于个人所得税纳税人的是（）。
A、在中国境内有住所的个人
B、在中国境内无住所，但是居住满一年的个人
C、在中国境内注册的一人有限责任公司
D、外籍个人
16、根据营业税的规定，下列属于营业税纳税人的是（）。
A、销售建材的商贸公司
B、提供汽车修理劳务的汽车行
C、销售不动产的个人
D、批发烟酒的批发商店
17、依据个人所得税法规定，对个人出售有价证券取得的所得，应按照（）征收个人所得税。
A、偶然所得
B、财产租赁所得
C、特许权使用费所得
D、财产转让所得
18、据消费税的规定，下列属于消费税税目的是（）。
A、直升飞机
B、大型轮船
C、火车
D、小汽车
19、“纳税人、扣缴义务人自行到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表”被称为（）。
A、直接申报
B、邮寄申报
C、数据电文申报
D、简易申报 20、税务登记不包括()。
A、开业登记
B、变更登记
C、核定应纳税额
D、注销登记
21、根据规定，邮寄申报以下列（）日期为实际申报日期。
A、到达的邮戳日期
B、寄出的邮戳日期
C、税务机关实际收到的日期
D、填制纳税申报表的日期
22、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
A、中奖所得
B、退休工资
C、保险赔偿
D、国债利息
23、自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。
A、不缴纳增值税
B、可选择按小规模纳税人纳税
C、一律按小规模纳税人纳税
D、参照一般纳税人纳税
24、下列不属于消费税税目的是（）。
A、小汽车
B、摩托车
C、游艇
D、飞机
25、从事生产、经营的纳税人到外县进行生产经营的，应当向主管部门税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。纳税人应当在到达经营地（）申请报验登记。
A、进行生产、经营前向经营地税务机关
B、进行生产、经营后向经营地税务机关
C、进行生产、经营前向原税务登记机关
D、进行生产、经营后向原税务登记机关
26、根据增值税的规定，增值税均实行（）。
A、比例税率
B、定额税率
C、累进税率
D、超率累进税率
27、下列各项中，不属于发票的是（）。
A、火车票
B、订货单
C、电信业务收据
D、电费收据
28、下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。
A、增值税
B、税收滞纳金
C、非广告性赞助支出
D、销售成本
29、我国增值税的低税率为（）。
A、0.03
B、0.07
C、0.13
D、0.17 30、企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）。
A、应纳税所得额=收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
B、应纳税所得额=收入总额-不征税收入+免税收入-各项扣除-以前年度亏损
C、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
D、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除+以前年度亏损
31、根据增值税的规定，从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在（）以上。
A、0.3
B、0.5
C、0.6
D、0.832、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A、7
B、10
C、15
D、3033、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。
A、计税依据
B、减税免税
C、税率
D、征税对象
34、某从事商品零售的小规模纳税人，2010年1月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（）元。
A、412
B、396.2
C、309
D、300
235、根据营业税的规定，纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起（）内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A、1日
B、3日
C、5日
D、10日
36、李某2010年12月取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。
A、国债利息收入500元
B、商场购物中奖所得1000元
C、稿酬所得3000元
D、房屋租赁所得2500元
37、下列属于税收规章的是（）。
A、《企业所得税法》
B、《增值税暂行条例》
C、《税收征收管理法》
D、《税务行政复议规则》
38、提供交通运输业服务，适用的增值税税率是（）。
A、11%
B、17%
C、13%
D、6%
39、下列说法正确的是（）。
A、我国税法对不同税种根据不同的情况规定了各自的纳税期限
B、营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、或者1个月
C、具体纳税期限由财政部门根据纳税人应纳税额的大小分别核定
D、纳税人应在规定的期限到期之后缴纳税款 40、下列各项中，不属于纳税申报方式的有（）。
A、直接申报
B、数据电文方式申报
C、数字申报
D、简并征期方式
41、根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，（）是按比例税率计算缴纳个人所得税。
A、工资、薪金所得
B、个体工商户的生产经营所得
C、劳务报酬所得
D、保险赔偿所得
42、小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人，适用（）。
A、基本税率
B、低税率
C、零税率
D、征收率
43、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者交纳（）元的保证金，并限期缴销发票。
A、不超过1万
B、1万～5万
C、不超过5万
D、5万
44、下列不属于消费税税目的是（）。
A、酒精
B、贵重首饰
C、鞭炮
D、保龄球
45、下列各项中，不属于行业发票的有（）。
A、商业零售统一发票
B、商业批发统一发票
C、广告费用结算发票
D、工业企业产品销售统一发票
46、根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，可按应纳税额减征30%计算缴纳个人所得税的是（）。
A、稿酬所得
B、特许权使用费所得
C、财产租赁所得
D、劳务报酬所得
47、某电器城系一般纳税人，2010年9月销售各类家电产品取得不含税收入300万元，当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为20万元，增值税专用发票已通过认证。则该电器城当期应缴纳的增值税为（）万元。
A、19
B、20
C、31
D、5148、发票的主管机关是（）。
A、税务机关
B、财政机关
C、商务机关
D、审计机关
49、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
A、10日
B、15日
C、30日
D、60日 50、下列各项中，纳税申报的方式不包括（）。
A、直接申报
B、邮寄申报
C、口头申报
D、数据电文申报
51、某机械公司为增值税一般纳税人，本月为购买货物向运输公司支付运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输专用业发票。根据规定，该机械公司当月准予抵扣的进项税额为（）元。
A、660
B、427
C、455
D、46252、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2009年12月取得销售收入8.24万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.06万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为3％，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A、0.24
B、0.36
C、0.48
D、0.1853、税务机关有根据认为从事生产.经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前，可以采取的措施是（）。
A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人相当于其应纳税款金额的存款
B、责令其限期交纳应纳税款
C、责令纳税人提供纳税担保
D、阻止出境
54、下列各项中，不符合发票开具要求的是（）。
A、按号码顺序填开发票
B、填写发票使用中文
C、一次性复写发票的全部联次
D、随意拆本使用发票
55、下列不属于消费税纳税人的是（）。
A、生产销售卷烟的烟厂
B、进口化妆品的企业
C、委托加工木质一次性筷子的个体工商户
D、生产销售电视机的单位
56、某酒厂为增值税一般纳税人。2010年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。
A、6229.92
B、5510
C、4400
D、400057、纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记的是（）。
A、纳税人发生解散
B、纳税人发生破产
C、纳税人改变生产经营期限
D、纳税人发生撤销
58、除国务院另有规定外，纳税人出口货物，税率为（）。
A、0.17
B、0.13
C、0.03
D、059、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过两年的，税务机关可以（）。
A、暂停税务登记证件
B、派人进行实地检查
C、对其加收罚款
D、注销其税务登记
60、某企业（增值税一般纳税人）于5月8日采用托收承付方式销售产品一批，总价款为117000元，货物于当天发出，5月9日该企业财务人员到银行办理了托收手续，5月10日收到货款。该企业应在（）开具增值税专用发票。
A、5月8日
B、5月9日
C、5月10日
D、5月11日 61、企业有下列（）情形的，不得领购开具增值税专用发票。
A、借用他人增值税专用发票
B、会计核算不健全，不能准确提供增值税进项税额、销项税额、应纳税额等资料
C、私自印制增值税专用发票
D、未按规定保管增值税专用发票
62、根据企业所得税法的规定，小型微利企业实行的企业所得税税率为（）。
A、0.1
B、0.15
C、0.2
D、0.25 63、3.年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后（）内到主管税务机关办理纳税申报。
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、5个月
64、税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳。该种税款征收方式属于（）。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收 65、下列各项中，属于增值税纳税人的是（）。
A、提销售房产的房地产公司 B、提供建筑劳务的建筑公司 C、提供娱乐服务的KTV D、提供修理劳务的修理店 66、下列各项中，()属于税法最基本要素。
A、征税人
B、征税对象
C、税目
D、计税依据 67、下列收入属于免税收入的是（）。
A、国债利息收入
B、租金收入
C、转让财产收入
D、接受捐赠收入 68、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。
A、自动注销税务登记
B、已恢复营业
C、自动延长停业登记
D、自动接受罚款处理 69、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A、暂扣纳税人营业执照
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 70、按照主权国家行使税收的管辖权不同，税法可以分为（）。
A、税收基本法和税收普通法
B、所得税法和流转税法
C、国内税法、国际税法和外国税法
D、中央税法和地方税法
71、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，我国从2009年1月1日起实行的增值税属于（）。
A、生产型增值税
B、收入型增值税
C、支出型增值税
D、消费型增值税 72、下列公式，不正确的是（）。
A、从价计征计税金额计算公式为：计税金额＝征税对象的数量×计税价格
B、从价计征应纳税额计算公式为：应纳税额＝计税金额×适用税率
C、从量计征应纳税额的计算公式为：应纳税额＝计税数量×单位适用税额
D、复合计税办法，计算公式为：应纳税额＝计税数量×适用税率＋计税金额×单位适用税额
73、适用于产品零星、税源分散、会计账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税人的税款征收方式是（）。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
74、某保险公司2010年12月份取得保费收入50万元，保险赔偿支出10万元。则该保险公司当月应缴纳的营业税为（）万元。
A、1.2
B、1.5
C、2
D、2.5 75、根据《企业所得税法》规定，企业所得税的基本税率为()。
A、0.2
B、0.25
C、0.3
D、0.33 76、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，（）。
A、从高适用税率
B、从低适用税率
C、按平均税率计算
D、由税务机关核定税率
77、企业所得税是对我国（）的企业和其他组织的生产经营所得和其他所得为计税依据而征收的一种所得税。
A、境内
B、境外
C、国有
D、私营 78、下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（）。
A、纳税期限
B、纳税义务人
C、征税人
D、税率 79、根据《营业税暂行条例》规定，下列各项属于营业税纳税人的是（）。
A、转让专利权的科研机构
B、从事汽车维修的公司
C、受托进行金银加工的加工厂
D、销售货物并负责运输货物的公司
80、下列各项中，允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除的增值税类型是（）。
A、消费型增值税
B、收入型增值税
C、生产型增值税
D、实耗型增值税 81、增值税专用发票的领购使用只限于（）。
A、增值税一般纳税人
B、增值税小规模纳税人
C、特殊纳税人
D、个体工商户 82、下列属于增值税纳税人的是（）。
A、销售无形资产的公司
B、进口化妆品的公司
C、销售房屋的房地产公司
D、提供金融服务的金融机构 83、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的是（）。
A、烟丝
B、卷烟
C、摩托车
D、木制一次性筷子
二、多项选择题
1、下列各项中，符合发票开具要求的是（）。
A、按顺序填开发票，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚
B、使用中文填开发票，外商投资企业可同时使用一种外国文字
C、开具发票时限、地点应符合规定
D、使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准
2、下列各项中，属于税法的构成要素的有（）。
A、税率
B、纳税环节
C、法律责任
D、纳税地点
3、下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（）。
A、小规模纳税人增值税征收率为3%
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税
C、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的为小规模纳税人
D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的为小规模纳税人
4、下列各项中，属于消费税纳税人的有（）。
A、生产销售小汽车的汽车厂
B、委托加工实木地板的个体工商户
C、进口卷烟的外贸公司
D、委托加工酒精的工厂
5、凡已办理税务登记的纳税人，无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关可（）。
A、派人进行实地检查
B、责令限期改正
C、暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用
D、制作非正常户认定书，存入纳税人挡案
6、下列关于个人所得税税率表述正确的有（）。
A、自2011年9月起，工资、薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率
B、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，以及对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累进税率
C、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，其实际税率为14%
D、特许权使用费所得，股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，一般为20%
7、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。
A、卷烟
B、实木地板
C、火车
D、彩电
8、下列关于消费税的纳税地点的表述中，正确的有（）。
A、纳税人销售的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
B、委托个人加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
D、纳税人自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
9、下列可以不办理纳税登记的是（）。
A、县教育局
B、社区诊所
C、人民法院
D、下岗职工开的餐饮店
10、根据个人所得税的规定，下列说法正确的有（）。
A、稿酬所得按应纳税额减征30%
B、劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
C、个体工商户适用5%至45%超额累进税率
D、现行的工资薪金所得适用5%至35%超额累进税率
11、下列各项中，属于税收实体法的有（）。
A、《中华人民共和国海关法》
B、《中华人民共和国个人所得税法》
C、《中华人民共和国税收征收管理法》
D、《中华人民共和国企业所得税法》
12、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在申请领购发票时应向税务机关提供的有（）。
A、税务登记证件
B、经办人身份证明
C、工商营业执照
D、财务印章或发票专用章印模
13、以下各项所得，适用累进税率形式的有（）。
A、工资薪金所得
B、个体工商户生产经营所得
C、财产转让所得
D、企事业单位的承包承租经营所得
14、下列关于企业所得税的相关说法中，正确的有（）。
A、企业所得税按纳税年度计算
B、企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
C、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D、企业所得税分月或者分季预缴
15、下列关于营业税纳税地点的表述中，符合法律规定的有（）。
A、纳税人提供建筑业劳务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B、纳税人转让土地使用权，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C、纳税人出租、销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税
D、纳税人转让无形资产，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
16、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。
A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
17、纳税人、扣缴义务人的纳税申报的主要内容包括（）。
A、税种
B、税目
C、计税依据
D、扣除项目及标准
18、按照税法的功能作用不同可以将其分为（）。
A、国内税法
B、税收实体法
C、国际税法
D、税收程序法
19、下列各项中，不准予在企业所得税前扣除的有（）。
A、企业所得税
B、税收滞纳金
C、非广告性赞助支出
D、销售成本 20、下列各项中，属于我国税款征收方式的有（）。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
21、甲批发商（一般纳税人），2月份从某生产厂购进一批生活日用品，取得生产厂开具的增值税专用发票上注明的价款为50万元，税款8.5万元；甲当月将该批货物以70万元（不含税）的价格全部批发给某零售商（一般纳税人），并开具增值税专用发票。则下列说法中正确的有（）。
A、生产厂销售生活日用品的销售额为50万元
B、甲批发商批发生活日用品的销售额为70万元
C、甲批发商当期应缴纳的增值税为3.4万元
D、零售商购进该批生活日用品支付的进项税额为11.9万元
22、下列各项中，不得在企业所得税前扣除的有（）。
A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B、税收滞纳金
C、企业所得税税款
D、消费税税金
23、下列各项中，属于行业发票的有（）。
A、商业零售统一发票
B、商品房销售发票
C、广告费用结算发票
D、工业企业产品销售统一发票
24、普通发票由行业发票和专用发票组成，下列属于专用发票的有（）。
A、广告费用结算发票
B、商业零售统一发票
C、商品房销售发票
D、工商企业产品销售统一发票
25、根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有（）。
A、劳务报酬所得
B、稿酬所得
C、工资、薪金所得
D、个体工商户生产经营所得
26、普通发票的使用人有（）。
A、营业税纳税人
B、增值税小规模纳税人
C、增值税一般纳税人
D、非增值税纳税人
27、下列关于工商税的说法正确的是（）。
A、工商税收由税务机关负责征收管理
B、工商税类是指以从事工业、商业和服务业的单位和个人为纳税人的各种税的总称
C、工商税收的征收范围较广，涉及社会再生产的各个环节
D、工商税收是筹集国家财政收入，调节宏观经济最主要的税收工具
28、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有（）。
A、化妆品
B、烟丝
C、卷烟
D、白酒
29、根据营业税的规定，下列属于营业税税目的有（）。
A、销售不动产
B、建筑业
C、服务业
D、娱乐业 30、下列关于所得税的表述中正确的有（）。
A、所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税对象的税收
B、所得税的征税对象不是一般收入，而是总收入减除各种成本费用及其他允许扣除项目以后的应纳税所得额
C、所得税征税数额受成本、费用、利润高低的影响较小
D、我国现行税制中属于所得税的税种包括企业所得税和个人所得税
31、增值税类型包括（）。
A、生产型增值税
B、收入型增值税
C、制造型增值税
D、消费型增值税
32、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。
A、卷烟
B、实木地板
C、火车
D、彩电
33、下列说法正确的有（）。
A、税务机关是征税的唯一行政主体
B、对未经法定机关和法定程序调整的征收税款，征纳双方均不得随意变动
C、税务机关代表国家向纳税人征收税款，只能依法征收，不得随意征收
D、税务机关在核定应纳税额时，可以自行决定采用什么样的程序来进行操作
34、根据《发票管理法》的规定，下列有关发票进行中，属于禁止的行为有（）。
A、转借发票
B、转让发票
C、代开发票
D、倒卖发票
35、纳税申报的方式包括（）。
A、上门申报
B、数据电文申报
C、邮寄申报
D、简并征期方式申报
36、下列税款征收的方式中，符合法律规定的有（）。
A、代扣代缴
B、代收代缴
C、委托代征
D、邮寄申报纳税
37、年应税销售额超过小规模纳税人标准的（），可按小规模纳税人纳税。
A、其他个人
B、非企业性单位
C、不经常发生应税行为的企业
D、个体工商户
38、下列关于减免税的表述正确的有（）。
A、减税是指从应征税额中减征部分税款
B、免税是指对按规定应征收的税款全部免除
C、起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限
D、免征额指对征税对象总额中免予征税的数额
39、经有关部门批准后，专业发票可以由主管部门（）。
A、自行印制
B、发放管理
C、自定式样
D、自行负责
40、根据增值税的规定，单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以（）为纳税人。
A、出租人
B、承租人
C、发包人
D、承包人
41、下列各项中，不属于消费税税目的有（）。
A、图书
B、普通护肤品
C、价值50元的电子手表
D、货轮
42、根据增值税的规定，纳税人进口下列货物适用于17%税率的有（）。
A、化肥
B、数码相机
C、汽车轮胎
D、农膜
43、从事生产、经营的纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在（），向原税务登记机关办理注销税务登记，再向迁达地税务机关申报办理税务登记，原税务登记机关在对其注销税务登记的同时，应当向迁达地税务机关提交纳税人迁移通知书，由迁达地税务机关重新办理税务登记。
A、向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前
B、住所、经营地点变动前
C、向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记后
D、住所、经营地点变动后
44、计税依据也称计税标准，可以分为（）。
A、从价计征
B、从量计征
C、复合计征
D、核定计征
45、甲公司为一般纳税人，某期外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（）。
A、甲应当缴纳增值税340元
B、乙应该缴纳增值税170元
C、甲应当缴纳增值税510元 D、乙不须缴纳增值税
46、下列属于税收的作用的有（）。
A、是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
B、是国家调控经济运行的重要手段
C、是国家组织财政收入的主要形式和工具
D、具有维护国家政权的作用
47、下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。
A、财政拨款
B、符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
48、增值税一般纳税人发生的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。
A、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务
B、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务
C、外购货物所支付的运输费用取得运费发票
D、购进货物发生非正常损失的部分
49、关于减免税，正确的说法是（）。
A、税法直接规定的长期减免税项目，属于减税和免税具体情况
B、依法给予的一定期限内的减免税措施，期满之后仍应按规定纳税，属于减免税
C、制定减免税这种特殊规定，是对按税制规定的税率征税时不能解决的具体问题而采取的一种补充措施
D、制定减免税这种特殊规定，体现了国家鼓励和支持某些行业或项目发展的税收政策，发挥税收调节经济的作用 50、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。
A、采取直接收款方式销售货物，货物未发出的，暂不确认纳税义务发生时间
B、采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天
C、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天
D、纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，为货物移送的当天
51、单位或个体经营者的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。
A、将货物交付其他单位或者个人代销
B、销售代销货物
C、将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目
D、将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人
52、下列属于构成税法最基本的要素是（）。
A、纳税义务人
B、征税对象
C、税率
D、法律责任
53、根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有（）。
A、会计制度不健全，年应纳税销售额50万元的零售企业
B、会计制度不健全，年应纳税销售额40万元的批发企业
C、会计制度健全，年应纳税销售额70万元的生产企业
D、会计制度健全，年应纳税销售额80万元的生产企业
54、下列各项中，不适用低税率13%的有（）。
A、摩托车
B、农机
C、电动自行车
D、公交汽车
55、根据《营业税暂行条例》规定，下列行业中（）适用3%的营业税税率。
A、建筑业
B、文化体育业
C、服务业
D、金融保险业
56、下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（）。
A、企业破产终止纳税义务的B、被吊销营业执照的C、企业名称发生改变的D、经营地点变动改变税务机关的57、根据消费税的规定，下列说法中，正确的有（）。
A、应税消费品销售额，是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用
B、自产自用应税消费品的，其计算纳税的数量为应税消费品的移送使用数量
C、复合计征消费税的应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加上应税销售额乘以比例税率
D、将外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税给予扣除
58、下列各项中属于税收程序法的有（）。
A、《中华人民共和国海关法》
B、《中华人民共和国个人所得税法》
C、《中华人民共和国税收征收管理法》
D、《进出口关税条例》
59、下列关于起征点与免征额的说法中，正确的有（）。
A、征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税
B、征税对象的数额未达到起征点的不征税
C、当课税对象小于免征额时，不予征税
D、当课税对象大于免征额时，仅对课税对象超过免征额部分征税 60、下列关于消费税纳税期限的说法中，正确的有（）。
A、纳税人不能按固定期限纳税的，可以按次纳税
B、纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
C、纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款
D、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款 61、按照税法法律级次划分，可将税法分为（）。
A、税收法律
B、税收法规
C、税收规章
D、税收规范性文件 62、下列属于小规模纳税人的是（）。
A、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下的B、从事货物批发零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的C、年应税销售超过小规模纳税人标准的个人、非企业型单位
D、以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的 63、下列属于应办理税务变更登记的情形有（）。
A、法定代表人变更
B、注册资金增减
C、被吊销营业执照
D、银行账号改变 64、关于纳税申报，下列说法正确的有（）。
A、纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准。
B、邮寄申报是指经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封
C、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关
D、纳税申报方式采用邮寄申报的，以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报时间 65、根据《消费税暂行条例》规定，我国消费税税目包括（）。
A、酒精
B、摩托车
C、大米
D、实木地板 66、下列应当办理开业税务登记的有（）。
A、工商局
B、个体工商户
C、某公司在上海的分公司
D、企业在外地设立的分支机构
67、下列说法中正确的有（）。
A、中央税是指由中央政府征收和管理使用或者地方政府征税后全部划解中央，由中央所有和支配的税收
B、地方税是由地方政府征收、管理和支配的一类税收
C、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船使用税、契税等属于中央与地方共享税
D、中央与地方共享税是指税收收入由中央和地方政府按比例分享的税收 68、下列属于我国个人所得税应税项目的是（）。
A、稿酬所得
B、个体工商户的生产、经营所得
C、利息、股息、红利所得
D、财产租赁所得 69、下列关于外出经营报验登记正确的是（）。
A、从事生产、经营的纳税人到不同的外县（市）临时从事生产、经营活动的只需开具一份通用的《外出经营活动税收管理证明》即可
B、纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，应当持税务登记副本和所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理
C、纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》
D、在《外出经营活动税收管理证明》有效期满10日内，回到主管税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续
70、税率是税收法律制度中的核心要素，一般分为（）。
A、比例税率
B、定额税率
C、累进税率
D、单一税率
71、下列各项中，属于企业不征税收入的有（）。
A、财政拨款
B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C、政府性基金
D、符合规定条件的非营利组织的收入
72、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）。
A、高档手表
B、木制一次性筷子
C、化妆品
D、高档西服
73、凡已办理税务登记的纳税人，无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关可（）。
A、派人进行实地检查
B、责令限期改正
C、暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用
D、制作非正常户认定书，存入纳税人挡案 74、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。
A、国债利息收入
B、财政拨款
C、符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D、接受捐赠的收入 75、根据《个人所得税法》规定，计算应纳税所得额时，下列应税项目（）可以扣除固定费用。
A、劳务报酬所得3000元
B、月工资薪金6000元
C、偶然所得2000元
D、财产转让所得20000元 76、根据《中华人民共和国发票管理办法》及《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的规定，下列陈述属于税务机关在发票检查中有权采取的措施的有（）。
A、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况
B、调出发票查验
C、查阅、复制与发票有关的凭证、资料
D、在查处发票案件时，可以带走与案件有关的资料 77、下列属于税收实体法的有（）。
A、《中华人民共和国企业所得税法》
B、《中华人民共和国税收征收管理法》
C、《中华人民共和国海关法》
D、《中华人民共和国个人所得税法》 78、下列属于纳税申报方式的有（）。
A、上门申报
B、邮寄申报
C、数据电文申报
D、网上申报 79、下列关于办理设立税务登记地点的说法正确的是（）。
A、企业在外地设立的分支机构向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记
B、个体工商户生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记
C、税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关制定管辖
D、从事生产、经营的事业单位生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记 80、根据税收法律制度规定，下列属于税务代理的业务范围的是（）。
A、办理纳税申报和扣缴税款报告
B、开展税务咨询、受聘税务顾问
C、申请税务行政复议或税务行政诉讼
D、代为办理增值税专用发票领购 81、下列属于偷税行为的有（）。
A、擅自销毁账簿
B、在账簿上多列支出
C、进行虚假的纳税申报
D、不缴或者少缴应纳税款 82、下列各项中，可以被认定为一般纳税人的有（）。
A、某啤酒生产销售企业年应税销售额为90万元
B、某非企业性单位年应税销售额为60万元
C、自然人张某某年的应纳税销售额为80万元
D、某连锁超市年应税销售额为100万元 83、缴纳增值税的部分现代服务业包括（）。
A、研发和技术服务
B、信息技术服务
C、文化创意服务
D、鉴证咨询服务
三、判断题1、1、增值税非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税，进口货物应当向报关地海关申报纳税。（）
2、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（）
3、对稿酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。（）
4、我国现行税法体系采用的累进税率形式只有超额累进税率。（）
5、纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，其纳税义务发生时间为货物移送的当天。（）
6、个人所得税的纳税义务人不包括在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人。（）
7、根据消费税的规定，应税消费品销售额，是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款，不包括价外费用。（）
8、需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理。（）
9、在开具增值税专用发票的情况下，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。（）
10、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当向税务机关申请办理停业登记，说明停业的理由、时间、停业前纳税情况和发票领用、保存情况。（）
11、我国现行增值税属于消费型增值税。（）
12、委托税务代理人代为办理税务事宜的是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，这属于税务代理特点的法定性。（）
13、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（）
14、农业生产者销售自产农产品按13%的低税率征收增值税。（）
15、纳税人遗失税务登记证的，应当在30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。（）
16、我国现行的税收减免权限集中于国务院，任何地区、部门不得规定减免税项目。（）
17、纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）
1118、专业发票从版面上可划分为手写发票、电脑发票和定额发票。（）
19、实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是含消费税和增值税的销售额。（）
20、应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（）
21、税务机关可以对个人及其所扶养的家属维持生活必需的住房和用品执行保全措施。（）
22、关税类是国家授权海关对出入关境的货物和物品为征税对象的一类税收，主要是指进出口关税，以及由海关代征的进口环节增值税、营业税和船舶吨税。（）
23、代扣代缴是负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款。（）
24、纳税人伪造、变造、隐藏、擅自销毁账簿、会计凭证或在账簿上多列支出或不列、少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，属于骗税行为。（）
25、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产是税务机关采取的税收强制执行措施。（）。
26、专业发票是一种特殊种类的发票，也应该套印发票监制章。（）
27、税务机关采取强制执行措施时，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行，个人及所抚养家属维护生活所必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围内。（）
28、委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。（）
29、专用发票适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等。（）30、税款征收方式和税款征收措施指的是一个概念。（）
31、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过部分的数额征税。（）
32、财产税是以纳税人所拥有的财产数量或财产价值为征税对象的税收。（）
33、对于个人所得税的非居民纳税人，只就其来源于中国境内所得部分征税，境外所得部分不属于我国《个人所得税法》规定的征税范围。（）
34、我国的增值税、营业税和企业所得税采用了比例税率。（）
35、纳税人自建建筑物销售，其营业税纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天。（）
36、个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。（）
37、流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税。（）
38、根据增值税的规定，销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。（）
39、税收的特征包括：强制性、无偿性和固定性。（）40、纳税人外出经营时，应当到税务机关办理停业登记。（）
41、纳税人外出经营时，应当到税务机关办理停业登记。（）
42、为了避免重复征税，应税消费品已纳税款可以扣除，当期准予扣除外购或委托加工的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期生产领用数量计算。（）
43、使用电子计算机开具发票必须报主管财政部门批准，并使用财政部门统一监制的机打发票。（）
44、发票的记账联由收执方作为付款或收款原始凭证。（）
45、为了某项公益活动，甲公司向其提供了运输服务，该项行为属于增值税应税服务。（）
46、开具发票时，不必按照号码顺序填开。（）
47、资源税仅是以自然资源为征税对象的税收。（）
48、免征额指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。()
49、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金，或者提供纳税担保。（）
50、除《增值税暂行条例实施细则》第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。（）
51、复合税是指对征税对象采用从价和从量相结合的计税方法征收的一种税，如我国现行的消费税中对卷烟、黄酒等征收的消费税。（）
52、根据增值税的规定，非固定业户销售货物或者应税劳务，未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。（）
53、当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，应当申请行政复议，对行政复议不服的才可以向人民法院起诉。（）
54、国际税法是指国家间形成的税收制度，仅包括双边国家间的税收协定、条约和国际惯例等。（）
55、不征税收入，是指从性质上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。（）
56、我国税务刑事处罚的主刑包括死刑、无期徒刑、有期徒刑、拘役、罚金。（）
57、累进税率是根据征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。即征税对象数额越大，税率越低。（）
58、采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为按合同约定的收款日期的当天。（）
59、机打发票又称电脑发票。（）
60、消费税采用比例税率、定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。（）61、纳税人对所有应税消费品应在销售环节纳税。（）
62、税收的强制性至关重要，是国家税收的保障，它是税收“三性”的核心。（）63、纳税人向工商行政管理部门办理注销登记之后，向税务机关办理注销税务登记。（）64、纳税人的注册资本发生改变的，应当办理变更登记。（）
65、免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。（）
66、国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证是专用发票。（）
67、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为个人所得税应纳税所得额。（）68、纳税人自产自用的应税消费品，无需申报纳税。（）
69、销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天。（）70、纳税人销售、出租不动产应当纳税人机构所在地的主管税务机关申报纳税。（）
71、根据《营业税暂行条例》规定，营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供劳务或开具发票的当天。（）72、高尔夫球是应缴纳消费税的应税消费品，但高尔夫球具不属于应税消费品。（）
73、增值税纳税人的纳税期限分别为1日、3日、5日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度。（）
74、消费型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的价值一次性全部扣除，可以彻底消除重复征税问题，有利于促进技术进步，它是世界上实行增值税的国家普遍采用的一种类型。（）
75、接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。（）
76、使用发票的单位和个人，必须接受税务机关依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝.隐瞒。（）77、托收承付结算方式下，验单付款的承付期为10天，从购货单位开户银行发出通知的次日算起(如遇法定节假日顺延（）78、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）
79、中华人民共和国境外（以下简称中国境外）的单位或者个人在中国境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。（）80、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者1个季度。（）
81、根据营业税的规定，服务业执行5%～20%的幅度税率，具体使用的税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。（）
82、税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。（）
83、生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人适用查定征收方式。（）84、增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而可征的一种流转税。（）
85、根据消费税的规定，纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。（）
86、增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务除低税率适用范围和销售个别旧货适用税率外，基本税率一律为17%。（）
87、根据消费税的规定，纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。（）
88、根据《个人所得税法》规定，个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000至60000元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，在按照应纳税额加征五成，超过60000元的部分，加征十成。（）89、非法印制发票，根据《税收征收管理法》规定，情节严重的，应当追究刑事责任。（）
第三章 税收法律制度答案及解析
一、单项选择题
1、【标准答案】：A【试题解析】：本题考核增值税专用发票的领购。只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用。
2、【标准答案】：C【试题解析】：消费型增值税在计算应纳税额时，允许纳税人将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产中所含的税款，在购置当期全部一次扣除。
3、【标准答案】：B【试题解析】：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。建筑业税率为3%
4、【标准答案】：C【试题解析】：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。
5、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核营业税应纳税额。出租业务按服务业缴纳营业税；应缴纳的营业税=2×2×5%=0．2（万元）。
6、【标准答案】：B【试题解析】：税务违法行政处罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税权。
7、【标准答案】：B【试题解析】：本题考核发票的开具要求。单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位的财务印章或发票专用章。
8、【标准答案】：A【试题解析】：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注消登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
9、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核税款征收方式。代扣代缴是指负有代扣代缴义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所有的款项中直接扣收税款的方式。
10、【标准答案】：C【试题解析】：纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，或者视同销售行为而无销售额的，由主管税务机关核定销售额。
11、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核增值税纳税义务发生的时间。委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天；在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天；对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。
12、【标准答案】：C【试题解析】：一般纳税人购进免税农产品的进项税额，按买价依照13％的扣除率计算。
13、【标准答案】：B【试题解析】：我国《预算法》第十二条规定：全国人民代表大会审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告，批准中央预算和中央预算执行情况的报告，改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。
14、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核查账征收的适用范围。
15、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核个人所得税的纳税人。一人有限责任公司注册类型为有限责任公司，所以一人有限责任公司是企业所得税的纳税人，应当依法缴纳企业所得税。
16、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核营业税的纳税人。营业税纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。选项ABD属于增值税的纳税人。
17、【标准答案】：D【试题解析】：本题考核财产转让的知识点。个人转让有价证券取得的所得属财产转让所得，但目前对股票转让所得暂不征收个人所得税。
18、【标准答案】：D【试题解析】：本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。
19、【标准答案】：A【试题解析】：本题考核直接申报的内容。
20、【标准答案】：C【试题解析】：税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等，但不包括核定应纳税额。
21、【标准答案】：B【试题解析】：本题考核邮寄申报的实际申报日期。根据规定，邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
22、【标准答案】：A【试题解析】：本题考核个人所得税的税目范围。中奖所得属于偶然所得，应缴纳个人所得税。
1523、【标准答案】：B【试题解析】：本题考核增值税的纳税人。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
24、【标准答案】：D【试题解析】：本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。选项D飞机不属于消费税税目。
25、【标准答案】：A【试题解析】：本题考核外出经营报验登记。从事生产、经营的纳税人到外县进行生产经营的，应当向主管部门税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。纳税人应当在到达经营地进行生产、经营前向经营地税务机关申请报验登记。
26、【标准答案】：A【试题解析】：本题考核增值税的税率。疑义提交
27、【标准答案】：B【试题解析】：本题考核发票的范围。ACD属于专业发票。
28、【标准答案】：D【试题解析】：本题考核企业所得税准予扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。
29、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核增值税的税率。
30、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核企业所得税应纳税税所得额计算公式。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
31、【标准答案】：B【试题解析】：本题考核增值税的纳税人。从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。
32、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核注销税务登记的规定。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
33、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核税法要素中的税率。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
34、【标准答案】：D【试题解析】： 本题考核增值税的计算。小规模纳税人不得抵扣进项税，按照征收率直接计算出增值税。因此，应纳增值税＝10300÷（1+3%）×3%=300（元）。
35、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核营业税的纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
36、【标准答案】：A【试题解析】：本题考核个人所得税的免税收入。国债利息收入免征个人所得税。选项B、C、D均要按规定缴纳个人所得税。
37、【标准答案】：D【试题解析】：本题考核税法的分类。选项AC属于税收法律；选项B属于税收行政法规。
38、【标准答案】：A【试题解析】：根据规定，提供交通运输业服务，适用的增值税税率为11%。
39、【标准答案】：A【试题解析】：选项B，营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者“1个季度”；选项C，具体纳税期限由“主管税务机关”根据纳税人应纳税额的大小分别核定；选项D，纳税人“必须”在规定的纳税期限“内”缴纳税款。
40、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核纳税申报的方式。纳税申报的方式主要有：上门申报、邮寄申报、数据电文方式、其他方式（简易申报、简并征期、代理申报等）。
41、【标准答案】：C【试题解析】：选项AB适用超额累进税率，选项D免征个人所得税。
42、【标准答案】：D【试题解析】：本题考核增值税的税率。
43、【标准答案】：A【试题解析】：本题考核发票的领购。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。
44、【标准答案】：D【试题解析】：本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。
45、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核发票的种类。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。
1646、【标准答案】：A【试题解析】：稿酬适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，其实际税率为14%。
47、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核增值税应纳税额。应缴纳的增值税=300×17%-20=31（万元）。
48、【标准答案】：A【试题解析】：发票的种类由省级以上税务机关根据社会经济活动的需要确定。
49、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核设立税务登记的有关规定。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
50、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核纳税申报方式。纳税申报的方式包括：直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和其他方式。
51、【标准答案】：A【试题解析】：本题考核支付运费准予抵扣进项税额的计算。取得运输增值税专用发票，可按11%抵扣进项税，准予抵扣的进项税额：6000×11％＝660（元）。
52、【标准答案】：A【试题解析】：本题考核小规模纳税人增值税的计算。小规模纳税人不能抵扣进项税额，应纳增值税税额＝8.24÷（1＋3％）×3％＝0．24（万元）。
53、【标准答案】：B【试题解析】：税务机关有根据认为从事生产.经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款。在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的，税务机关应责令其提供纳税担保。税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施，选项AD属于税收保全。
54、【标准答案】：D【试题解析】：不得拆本使用发票。
55、【标准答案】：D【试题解析】：本题考核消费税的纳税人。消费税纳税人包括：（1）生产应税消费品的单位和个人；（2）进口应税消费品的单位和个人；（3）委托加工应税消费品的单位和个人。电视机不属于应税消费品，所以选项D不属于消费税的纳税人。
56、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核消费税的复合计税方式。该酒厂4月应缴纳的消费税税额＝14040÷（1＋17%）×20%＋4000×0．5＝4400（元）。
57、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核变更税务登记的范围。纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点、改变生产经营方式、改变生产经营期限等。纳税人发生解散、破产、撤销属于注销税务登记的范围。
58、【标准答案】：D【试题解析】：纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
59、【标准答案】：D【试题解析】：根据“国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告”，对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过两年的，税务机关可以注销其税务登记证件。
60、【标准答案】：B【试题解析】：本题考核增值税专用发票的开具。纳税人采用托收承付方式销售货物的，应当在发出货物并办妥托收手续的当天开具增值税专用发票。
61、【标准答案】：B【试题解析】：本题考核增值税专用发票的领购使用。选项A、C、D是经责令限期改正而仍不改正的，才不能领购和开具增值税专用发票。
62、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核企业所得税的税率。小型微利企业实行的企业所得税税率为20%。63、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核个人所得税的征收管理。年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。
64、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核查验征收的概念。
65、【标准答案】：D【试题解析】：本题考核增值税的纳税人。增值税的纳税人，是在中华人民共和国境内（以下简称中国境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。选项ABC属于营业税的纳税人。66、【标准答案】：B【试题解析】：纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。67、【标准答案】：A【试题解析】：本题考核免税收入的规定。
68、【标准答案】：B【试题解析】：本题考核停业、复业登记。纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。
69、【标准答案】：D【试题解析】：本题考核税收保全措施包括的内容。税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
70、【标准答案】：C【试题解析】：按照主权国家行使税收管辖权不同，可分为国内税法、国际税法和外国税法。71、【标准答案】：D【试题解析】：本题考核增值税的分类。
72、【标准答案】：D【试题解析】：复合计税办法，计算公式为：应纳税额＝计税数量×单位适用税额＋计税金额×适用税率
73、【标准答案】：B【试题解析】：本题考核查定征收的适用范围。
74、【标准答案】：D【试题解析】：本题考核营业税应纳税额。保险公司缴纳营业税的营业额为其取得的保费收入，应缴纳的营业税=50×5%=2.5（万元）。保险行业的营业税不扣除支出的。
75、【标准答案】：B【试题解析】：现行法律规定，企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业实行的企业所得税税率为20%。
76、【标准答案】：A【试题解析】：本题考核增值税的税率。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
77、【标准答案】：A【试题解析】：本题考核企业所得税的概念。企业所得税是对我国境内的企业和组织的生产经营所得和其他所得为计税依据而征收的一种所得税。
78、【标准答案】：D【试题解析】：本题考核税法基本要素。税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。
79、【标准答案】：A【试题解析】：加工、修理修配劳务以及销售货物等属于增值税征税范围。
80、【标准答案】：B【试题解析】：本题考核增值税的类型。收入型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除。
81、【标准答案】：A【试题解析】：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。
82、【标准答案】：B【试题解析】：本题考核增值税的纳税人。
83、【标准答案】：B【试题解析】：本题考核消费税的计税方法。目前只有卷烟、白酒实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法。
二、多项选择题
1、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核发票的开具要求。
2、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核税法的构成要素。税法的构成要素一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任等项目。
3、【标准答案】：ABC【试题解析】：选项D，从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的为小规模纳税人。
4、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核消费税的纳税人。消费税纳税人包括：生产应税消费品的单位和个人；进口应税消费品的单位和个人；委托加工应税消费品的单位和个人。
5、【标准答案】：ABCD【试题解析】：凡已办理税务登记的纳税人，无正当理由连续3个月未向主管地方税务机关进行纳税申报的，主管地方税务机关应当派员实地检查，查有下落按照前款(三)的规定予以处罚；查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，主管地方税务机关应当发出公告，责令限期改正；逾期不改正的，可以暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用，同时制作非正常户认定书，存入纳税人档案。纳税人被列为非正常户超过1年的，主管地方税务机关可以注销其税务登记。但是，其应纳税款的追征仍按税收征管法及其实施细则的规定执行。
6、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核个人所得税的税率。
7、【标准答案】：AB【试题解析】：本题考核消费税的征税范围。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目。
8、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核消费税的纳税地点。
9、【标准答案】：AC【试题解析】：本题考核开业税务登记。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人。
10、【标准答案】：AB【试题解析】：本题考核个人所得税的税率。个体工商户适用5%至35%超额累进税率；现行的工资薪金所得适用3%至45%超额累进税率。
11、【标准答案】：BD【试题解析】：本题考核税收实体法的范围。选项A、C属于税收程序法。
1812、【标准答案】：ABD【试题解析】：本题考核发票的领购。
13、【标准答案】：ABD【试题解析】：选项C适用比例税率。
14、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核企业所得税的征收管理。
15、【标准答案】：CD【试题解析】：本题考核营业税的纳税地点。纳税人提供建筑业劳务，应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，所以选项A错误；纳税人转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税，所以选项B错误。
16、【标准答案】：CD【试题解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。
17、【标准答案】：ABCD【试题解析】：纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。
18、【标准答案】：BD【试题解析】：按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。按照主权国家行使税收管辖权的不同，税法的分为国内税法、国际税法和外国税法。
19、【标准答案】：ABC【试题解析】：企业所得税、税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。20、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核税款的征收方式。
21、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核增值税应纳税额。在开具增值税专用发票的情况下，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。甲批发企业批发生活日用品给零售商的销项税额=70×17%=11.9（万元），即零售商的进项税额为11.9万元；甲批发商应缴纳的增值税=70×17%－8.5=3.4（万元）。
22、【标准答案】：ABC【试题解析】：本题考核企业所得税的扣除项目。选项D是可以作为税金在企业所得税前扣除的。
23、【标准答案】：AD【试题解析】：本题考核发票的种类。BC属于专用发票。
24、【标准答案】：AC【试题解析】：本题考核发票的种类。BD属于行业发票。
25、【标准答案】：AB【试题解析】：本题考核个人所得税税率。劳务报酬所得、稿酬所得适用20％的比例税率；工资、薪金所得适用七级超额累进税率；个体工商户生产经营所得适用五级超额累进税率。
26、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核发票的种类。普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。非增值税纳税人，一般指不缴纳增值税的纳税人，在实务中，指的是按营业税的纳税人，所以也是可以使用普通发票的。
27、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核工商税内容。
28、【标准答案】：CD【试题解析】：本题考核消费税的计税依据。根据税法规定，目前只有卷烟、白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。化妆品、烟丝、高档手表均为从价计征消费税。
29、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核营业税的税目。营业税共有9个税目，分别为：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。
30、【标准答案】：ABD【试题解析】：选项C，所得税征税数额受成本、费用、利润高低的影响较大。
31、【标准答案】：ABD【试题解析】：本题考核增值税的类型。C项属于干扰项目。
32、【标准答案】：AB【试题解析】：本题考核消费税的征税范围。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目。
33、【标准答案】：ABC【试题解析】：选项D，税务机关应按法定的标准和程序核定其应纳税额。
34、【标准答案】：ABCD【试题解析】：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票的使用范围。
35、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核纳税申报的方式。纳税申报的方式主要有：上门申报、邮寄申报、数据电文申报、其他方式（简易申报、简并征期等）。
36、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核税款的征收方式。税款的征收方式包括：代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税等。
37、【标准答案】：ABC【试题解析】：本题考核增值税的纳税人。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
38、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核减免税的规定。
39、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核专业发票的管理。专业发票是一种特殊种类的发票，但不套印发票监制章；它属于发票的管理范围，但经有关部门批准后，由主管门自定式样，自行印制、发放和管理，自行负责。40、【标准答案】：BD【试题解析】：本题考核增值税纳税人的概念。单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或者承包人为纳税人。
41、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核消费税的税目。消费税税目包括：（一)烟；（二)酒及酒精；（三)化妆品；(四)贵重首饰及珠宝玉石；(五)鞭炮、焰火；(六)成品油；(七)汽车轮；(八)摩托车；(九)小汽车；(十)高尔夫球及球具；(十一)高档手表；(十二)游艇；(十三)木制一次性筷子；(十四)实木地板。普通护肤品不属于消费税税目中的化妆品，不征收消费税。
42、【标准答案】：BC【试题解析】：本题考核增值税的税率。选项AD适用于低税率13%。
43、【标准答案】：AB【试题解析】：因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
44、【标准答案】：ABC【试题解析】：本题考核税法的构成要素。计税依据可以分为从价计征、从量计征和复合计征三种类型。
45、【标准答案】：AB【试题解析】：本题考核增值税的计算。甲应当缴纳增值税＝8000×17％-5000×17％-1000×17％＝340（元）；乙应当缴纳增值税＝1000×17％＝170（元）。
46、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核税收的作用。
47、【标准答案】：BD【试题解析】：本题考核企业所得税的免税收入。选项AC属于不征税收入。
48、【标准答案】：ABD【试题解析】：选项C，外购货物所支付的运输费用取得运费发票，根据运费结算单据所列的运费金额，按11%的扣除率计算进项税额并准予抵扣。
49、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核减免税。
50、【标准答案】：BCD【试题解析】：本题考核增值税的纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。
51、【标准答案】：ABCD【试题解析】：单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：①将货物交付其他单位或者个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑥将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑦将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。
52、【标准答案】：ABC【试题解析】：本题考核税法的构成要素。纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本要素。
53、【标准答案】：AB【试题解析】：本题考核小规模纳税人的认定标准。从事货物批发或零售的企业，年应税销售额在80万元以下，一律不得认定为一般纳税人，只能是小规模纳税人。
54、【标准答案】：ACD【试题解析】：本题考核增值税的税率。选项ACD适用基本税率17%。
55、【标准答案】：AB【试题解析】：服务业、金融保险业税率为5%。
56、【标准答案】：ABD【试题解析】：本题考核注销税务登记。需办理注销税务登记的情形包括：纳税人解散、破产、撤销，终止纳税义务的；被撤掉营业执照或被撤销；因住所、经营地点变动，涉及改变税务机关的。选项C属于办理变更税务登记的情形。
57、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核消费税的应纳税额。
58、【标准答案】：ACD【试题解析】：本题考核税法的分类。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》。
59、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核税法的构成要素。当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时，起征点制度要对课税对象的全部数额征税，免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。
60、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核消费税纳税期限。61、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核税法的分类。按照税法法律级次划分，可将税法分为税收法律、税收法规、税收规章和税收规范性文件。
62、【标准答案】：ABD【试题解析】：小规模纳税人的认定标准为：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的；除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。选项C，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人标准纳税。年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。
63、【标准答案】：ABD【试题解析】：本题考核变更税务登记的内容。64、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核纳税申报的方式。
65、【标准答案】：ABD【试题解析】：我国消费税共有14个税目，分别为烟；酒及酒精；化妆品；贵重首饰及珠宝玉石；鞭炮、焰火；成品油；汽车轮胎；摩托车；小汽车；高尔夫球及球具；高档手表；游艇；木制一次性筷子；实木地板。
66、【标准答案】：BCD【试题解析】：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人。
67、【标准答案】：ABD【试题解析】：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船使用税、契税等属于地方税。
68、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核个人所得税税目。
69、【标准答案】：BCD【试题解析】：选项A税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》。70、【标准答案】：ABC【试题解析】：本题考核税法的构成要素。
71、【标准答案】：ABC【试题解析】：本题考核不征税收入的规定。选项D属于免税收入。72、【标准答案】：ABC【试题解析】：本题考核消费税的税目。D高档西服不属于消费税税目。
73、【标准答案】：ABCD【试题解析】：凡已办理税务登记的纳税人，无正当理由连续3个月未向主管地方税务机关进行纳税申报的，主管地方税务机关应当派员实地检查，查有下落按照前款(三)的规定予以处罚；查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，主管地方税务机关应当发出公告，责令限期改正；逾期不改正的，可以暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用，同时制作非正常户认定书，存入纳税人档案。
74、【标准答案】：AC【试题解析】：本题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为免税收入：（1）国债利息收入；（2）符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入，选项D属于应征税的收入。75、【标准答案】：AB【试题解析】：选项C，偶然所得全额征税；选项D，扣除费用不固定。
76、【标准答案】：ABC【试题解析】：本题考核发票的管理。税务机关在发票管理中有权进行下列检查：
（一）检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；
（二）调出发票查验；
（三）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；
（四）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；
（五）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。选项D，不得带走有关资料。
77、【标准答案】：AD【试题解析】：本题考核税收实体法。选项BC属于税收程序法。
78、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核纳税申报方式。纳税申报的方式包括：直接申报（上门申报）、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和其他方式。网上申报属于数据电文申报的一种方式。
79、【标准答案】：ABD【试题解析】：选项C税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖。
80、【标准答案】：ABC【试题解析】：本题考核税务代理的法定业务范围。选项D增值税专用发票的领购事宜必须由纳税人自行办理，注册税务师不得代理。
81、【标准答案】：ABCD【试题解析】：根据《税收征收管理法》的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
82、【标准答案】：AD【试题解析】：本题考核增值税的纳税人。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。不得认定为一般纳税人。83、【标准答案】：ABCD【试题解析】：部分现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。
三、判断题
1、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税的纳税地点。
2、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税的纳税人。有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（1）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；（2）除年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。
3、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核个人所得税税率的规定。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
4、【标准答案】：错误【试题解析】：我国现行税法体系采用的累进税率形式只有超额累进税率、超率累进税率。
5、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税的纳税义务发生时间。
6、【标准答案】：错误【试题解析】：境内和境外取得以及中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，都是个人所得税的纳税义务人。
7、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核消费税应纳税额。应税消费品销售额，是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
8、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核发票的领购。
9、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税应纳税额。
10、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核停业、复业登记。
11、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税的分类。
12、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核税务代理的特点。委托税务代理人代为办理税务事宜的是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，这属于税务代理特点的自愿性。疑义提交
13、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税的纳税人。
14、【标准答案】：错误【试题解析】：农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
15、【标准答案】：错误【试题解析】：纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废。
16、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核税法的构成要素。
17、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核核定征收的适用情况。
18、【标准答案】： 正确【试题解析】：本题考核专业发票的种类。专业发票从版面上可划分为手写发票、电脑发票和定额发票。
19、【标准答案】：错误【试题解析】：实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是含消费税不含增值税的销售额。20、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票的情形。
21、【标准答案】：错误【试题解析】：个人及其所扶养的家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
22、【标准答案】：错误【试题解析】：关税类是国家授权海关对出入关境的货物和物品为征税对象的一类税收，主要是指进出口关税，以及由海关代征的进口环节增值税、“消费税”和船舶吨税。
23、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核税款征收方式。代收代缴是负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款。
24、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核税收法律责任。纳税人伪造、变造、隐藏、擅自销毁账簿、会计凭证或在账簿上多列支出或不列、少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，属于偷税行为。
25、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核税收保全措施。扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产是税务机关采取的税收保全措施。
2226、【标准答案】：错误【试题解析】：专业发票是一种特殊种类的发票，但不套印发票监制章。
27、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核税收强制措施。
28、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核消费税的纳税地点。委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。
29、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核行业发票的概念。行业发票适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等。
30、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核税款征收。税款征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征。税款征收措施包括由主管税务机关调整应纳税额、关联企业纳税调整、责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施。
31、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核起征点的概念。起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税。
32、【标准答案】：正确【试题解析】：略
33、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核个人所得税的征税范围。
34、【标准答案】：正确【试题解析】：我国的增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。
35、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。
36、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核自行申报缴纳个人所得税的情形。
37、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核纳税环节。
38、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税应纳税额。《增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。
39、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核税收的特征。税收的特征包括：强制性、无偿性和固定性。
40、【标准答案】：错误【试题解析】：从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
41、【标准答案】：错误【试题解析】：从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
42、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核消费税应纳税额。
43、【标准答案】：错误【试题解析】：使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。
44、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核发票。发票的发票联，由收执方作为付款或收款原始凭证。
45、【标准答案】：错误【试题解析】：向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务视同提供应税服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。
46、【标准答案】：错误【试题解析】：开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。
47、【标准答案】：错误【试题解析】：资源税是以自然资源和某些社会资源为征税对象的税收。
48、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核税法的构成要素。起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。
49、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核税款征收。欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
50、【标准答案】：正确【试题解析】：略
51、【标准答案】：错误【试题解析】：复合税是指对征税对象采用从价和从量相结合的计税方法征收的一种税，如我国现行的消费税中对卷烟、“白酒”等征收的消费税。
52、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税的纳税地点。非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。
53、【标准答案】：错误【试题解析】：当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议、也可以向人民法院起诉。
54、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核税法的分类。国际税法是指国家间形成的税收制度，主要包括双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例等。
55、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核不征税收入。
56、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核税务违法刑事处罚。我国税务刑事处罚的种类山刑法规定，目前有五种主刑（包括死刑、无期徒刑、有期徒刑、拘役和管制），三种附加刑（包括罚金、剥夺政治权利和没收财产），具体适用种类由人民法院作出判决。
57、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核税法的构成要素。累进税率是根据征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。即征税对象数额越大，税率越高。
58、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税的纳税义务发生时间。
59、【标准答案】：正确【试题解析】：机打发票又称电脑发票，是指企业在经营活动中按照税务机关批准的发票式样，利用计算机填开并使用其附设的打印机打印出票面内容的发票。60、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核消费税的税率。
61、【标准答案】：错误【试题解析】：纳税人生产的应税消费品销售时纳税，进口消费品用于应税消费品报关进口环节纳税，金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。
62、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核税收的特征。税收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质，它是税收“三性”的核心。
63、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核注销登记。纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销登记。64、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核税务登记的变更登记。65、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核免征额的规定。
66、【标准答案】：错误【试题解析】：本题所述的内容，应该为专业发票。67、【标准答案】：正确【试题解析】：略
68、【标准答案】：错误【试题解析】：纳税人销售应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。
69、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税的纳税义务发生时间。
70、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核营业税的纳税地点。纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。
71、【标准答案】：错误【试题解析】：营业税的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入或取得索取营业收入款项凭据的当天。
72、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核消费税的税目。高尔夫球及球具均属于应税消费品。
73、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核增值税的纳税期限。增值税纳税人的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
74、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税的分类。75、【标准答案】：正确【试题解析】：略
76、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核发票的管理。
77、【标准答案】：错误【试题解析】：根据有关规定，验单付款的承付期为3天。78、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核消费税的纳税期限。79、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税的纳税人。80、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核消费税的纳税期限。
81、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核营业税的税率。娱乐业执行5%～20%的幅度税率，具体使用的税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。82、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核税收的概念。83、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核税款征收方式。84、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税的概念。85、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核消费税的纳税地点。86、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税的税率。87、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核消费税的纳税地点。88、【标准答案】：错误【试题解析】：根据《个人所得税法》规定，个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000至50000元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，在按照应纳税额加征五成，超过50000元的部分，加征十成。89、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核税务违法刑事处罚。
