四川省上半年税务师考《涉税服务实务》试题由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“涉税服务税务师真题”。
四川省2017年上半年税务师考《涉税服务实务》试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某个体工商户，2008年12月列支招待费用5000元，其中1000元为业主为其儿子购买液晶显示器支出，则正确的会计分录应为__。A．借：管理费用
5000
贷：银行存款
5000 B．借：管理费用
4000
税后列支费用 1000
贷：银行存款
5000 C．借：营业费用
5000
贷：银行存款
5000 D．借：营业费用
4000
税后列支费用 1000
贷：银行存款
50002、计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用__万元。A．1925 B．1930 C．1928 D．19203、根据增值税有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是__。A．电力公司销售电力 B．银行销售金银 C．邮局销售邮票
D．典当行销售死当物品
4、某市某运输公司于2006年1月8日登记成立，开始生产经营，当年亏损30万元。2007年度公司运输业务收入3000万元，商品销售收入1000万元，主营业务(运输)利润500万元，其他业务(商品销售)利润100万元，该公司两年应纳企业所得税__万元。A．188.1 B．94.05 C．85.5 D．05、2004年企业应纳企业所得税__万元。A．128.6 B．135.72 C．141.36 D．142.536、在刑事诉讼中，不服裁定的上诉和抗诉的期限为__。A．5 日 B．10 日 C．15 日 D．20 日
7、根据《注册税务师资格制度暂行规定》，下列情况或行为不足以被有关机关注销注册税务师资格的是__。
A．注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理的B．在登记中弄虚作假，骗取中华人民共和国注册税务师执业资格证书的 C．同时在两个税务代理机构执业的 D．死亡或失踪的8、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。A．电影发行单位取得的片租收入 B．个人出租自有住房取得的租金收入
C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入 D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
9、合同解除具有的法律特征是__。A．以无效合同为标的 B．具备解除的条件
C．合同内容损害国家利益 D．原则上无须有解除行为
10、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税__元。A．20 B．21 C．38 D．3911、该首饰加工厂甲当月应缴纳的增值税税额为：__ A．38072.01元 B．39525.00元 C．43108.60元 D．39780.00元
12、根据新增值税条例及其实施细则的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，__内不得再申请免税。A．6个月 B．12个月 C．36个月 D．五年内
13、依照外资企业所得税的现行规定，下列表述正确的是__。A．亏损企业不得计提坏账准备金
B．以财产作抵押的贷款，不计提坏账准备金
C．除信贷、租赁企业外，企业提取坏账准备金必须经税务机关批准
D．企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分，不得列为当期的损失
14、某煤矿2009年8月份开采销售煤炭10万吨，销售煤矿开采的天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米，煤矿8月份应纳的资源税税额为__万元。A．30 B．40 C．50 D．6015、演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得不含税劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是__元。A．10000 B．13157.89 C．13210.52 D．13235.2916、某单位将不动产无偿赠与给某小学，应视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为__。
A．将不动产交付对方使用的当天 B．不动产所有权转移的当天 C．签订不动产赠与文书的当天 D．承受不动产人缴纳契税的当天
17、下列项目中，不属于房地产开发成本的是__。A．耕地占用税
B．无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出 C．开发间接费用 D．土地出让金
18、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为800元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。则该计算机专家应纳税额为__元。A．10600 B．10280 C．13080 D．1788019、某种股票收益率的期望值为10%，其标准差为0.04，风险报酬系数为0.3，则该股票的风险收益率为__。A．40% B．12% C．6% D．30% 20、会计核算中，如发现现金短缺时，应__。
A．借：待处理财产损益——待处理流动资产损益
贷：现金 B．借：现金
贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益
C．借：管理费用
贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益
D．借：待处理财产损益——待处理流动资产损益
贷：其他应付款——应付现金盈余
21、下列不属于13%低税率范围的是__。A．面皮 B．电子光盘
C．林苗栽植机械 D．农机备件
22、设立合伙企业时合伙人以__出资不符合法律规定。A．知识产权 B．实物 C．劳务 D．信用
23、关于外商投资项目购买国产设备退税政策，下列表述正确的是__。
A．享受国产设备退税的企业范围仅限于为增值税一般纳税人的外商投资企业 B．外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由总公司(总厂)向所在地主管退税机关申请办理退税
C．鼓励类外商投资项目在国内采购的国产设备均实行退税政策
D．国产设备是指，在我境内生产、作为固定资产管理的设备，包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等
24、下列关于印花税的表述，正确的是__。
A．印花税是对经济交往中书立、领受的应税凭证所征收的一种税 B．印花税最早始于法国
C．印花税兼有财产税和行为税的性质 D．印花税税负较重
25、按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是__。
A．纳税人转让部分资产，不得确认资产转让所得或损失
B．纳税人转让部分资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失 C．纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得或损失
D．纳税人转让整体资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有__。A．所得税的课税对象和计税依据是一致的 B．计税依据是课税对象量的表现
C．计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定
D．我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的2、从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按20%税率征收个人所得税。某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得 1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元，如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的__。A．法律优位原则 B．新法优于旧法原则 C．法律不溯及既往原则 D．特别法优于普通法原则
3、某投资者拟购买一处房产，开发商提出了两个付款方案：方案一：现在起10年内每年末支付10万元；方案二：前3年不支付，第4年起到第10年每年末支付20万元。假设银行贷款以年利率10%计息，则下列表述正确的有__。(PVA10%，10=6.1446，PVA10%，3=2.4869，PVA10%，7=4.8684，PV10%，3=0.7513)A．方案一的现值为61.466万元 B．方案二的现值为73.553万元 C．方案二的现值比方案一现值多11.688万元 D．方案二的现值比方案一现值少11.688万元 E．应选择方案一
4、根据《税收征管法》规定，税收保全措施的实施条件是__。A．必须是在规定的纳税期之前或责令限缴的期限之内 B．必须是在纳税人不愿或不能提供纳税担保的情况之下
C．适用的对象必须是从事生产经营的纳税人、扣缴义务人或纳税担保人 D．必须是超过了纳税时限而没有缴纳税款的5、财务分析的基本方法是__。A．相关比率 B．结构比率 C．环比比率 D．趋势比率 E．定基比率
6、该厂4月份增值税的进项税额为__元。A．8000 B．8100 C．8200 D．85707、注册税务师可为企业代理税种、纳税事项的税务登记包括__。A．开业、变更、注销税务登记 B．外出经营税收管理报验登记 C．增值税一般纳税人认定登记 D．代扣代缴、代征代缴税务登记
8、某增值税一般纳税人2009年11月外购材料10000公斤，每公斤支付价款和税款分别为2元和0.34元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。材料入库后，因地震损失1000公斤。生产车间领用材料9000公斤，共生产了产成品3000套，其中2200套用于直接销售，300套用于发放给企业职工，500套由于管理不善被水浸毁了。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为__元。A．3400 B．2550 C．2560 D．28909、以下关于纳税申报的说法中，正确的是__。
A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 B．扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报
C．扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款
D．纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
E．纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应该在规定的时间进行纳税申报
10、外商投资企业包括__。A．中外合资经营企业 B．中外合作经营企业 C．外资企业
D．在中国境内设立机构、场所从事生产经营的外国企业
11、流动比率为1.2，则赊购材料一批，将会导致__。A．流动比率提高 B．流动比率降低 C．现金比率降低 D．速动比率降低 E．速动比率不变
12、下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有__。A．隐瞒、虚报房地产成交价格的 B．提供扣除项目金额不实的C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的 D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的 E．出售旧房及建筑物的13、跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》，并__。A．缴纳纳税保证金 B．预缴税款
C．提供纳税担保
D．提供工商营业执照副本及税务登记证副本
14、下列账户期末余额，应填入期末资产负债表中“存货”项目的有__。A．委托加工物资 B．委托代销商品 C．受托代销商品
D．分辨收款发出商品 E．工程物资15、1999年底，新华造船厂核算该项工程的各科目或明细科目的余额正确的有__。
A．工程施工(W借方1624000元 B．工程结算(W贷方2035800元
C．应收账款(鼎立公司)借方40000元 D．主营业务收入(W贷方1900080元
16、对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有__。A．凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花
B．流动资金借款周转性合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花
C．对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款金额以及抵押金额分别贴花
D．借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花 E．对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税
17、在对外资金融机构进行税务检查时，依照外资企业所得税的现行规定，下列对有关坏账准备和坏账损失的处理正确的是__。A．亏损企业也可计提坏账准备金
B．外资金融机构以财产作抵押的贷款，也可计提坏账准备金 C．除信贷、租赁企业外，其他企业不得提取坏账准备金
D．企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分，不得列为当期的损失
18、企业已入账的固定资产，可以调整其账面原值的原因有__。A．根据国家规定对固定资产重新估价 B．增加补充设备或改良装置
C．根据实际价值调整原来的暂估价 D．发现原记固定资产价值有错误 E．固定资产大修理
19、对资源税代理纳税审查下列表述中正确的__。
A．纳税人开采或生产应税矿产品销售的，以销售数量为课税数量
B．纳税人开采或生产应税矿产品自用的以自用数量为课税数量，自用是指非生产自用，不包括生产自用部分
C．企业收购未税矿产品未履行代扣代缴义务应承担补税的责任 D．独立矿山铁矿石资源税减按60%征收
E．资源税的纳税人是在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和和个人 20、根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，下列项目中不得在税前扣除的有__。
A．税收滞纳金 B．税收罚款
C．支付给总机构的管理费
D．自然灾害损失未获赔偿的部分
21、在民事诉讼中，由人民法院负责调查收集的证据包括__。A．人民法院认为需要鉴定、勘验的B．当事人提供的证据互相有矛盾、无法认定的 C．对方当事人否认的有关证据材料 D．所有与案件有关的材料
E．当事人及其代理人确因客观原因不能自行收集的22、在确定外商投资企业和外国企业的应纳税所得额时，下列借款利息支出中不允许税前扣除的有__。
A．企业在生产经营期间用做流动资金的借款利息
B．企业在筹建期间因自有资金不足而借款投资的，建设期间支付的利息 C．用借款购置固定资产，在投入使用前所支付的利息
D．用借款扩建形成的固定资产，在投入使用后所支付的利息 E．企业对外投资的借款利息
23、甲公司20Q6年1月1日换入的无形资产的入账价值为__万元。A．220 B．240 C．300 D．29724、设乙公司对外负债80余万元无力偿还，甲公司对此债务__。A．不承担责任 B．应承担全部责任 C．应承担主要责任 D．应承担次要责任
25、按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照纳税人提供的《机动车统一发票》或有效凭证注明的计税价格征收车辆购置税的有__。A．企业从国外进口自用的卡车
B．减税、免税条件消失的在用大客车
C．以获奖方式取得的已确认购嚣价格的家用小轿车 D．行驶8万公里以上的试验车辆 E．进口旧车
