山东省税务师考《涉税服务实务》考试试题由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“涉税服务税务师真题”。
2017年山东省税务师考《涉税服务实务》考试试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某公司2006年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税__。A．0万元 B．9万元 C．18万元 D．33万元
2、下列各项业务中属于“服务业”征税范围的是__。A．航空运输企业从事干租业务 B．航空运输业从事湿租业务 C．远洋运输企业从事程租业务 D．远洋运输企业从事期租业务
3、某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。应缴纳的土地增值税是__万元。A．70 B．44 C．42.01 D．60.414、依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是__。
A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库
5、房地产开发企业以外纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是__。
A．工商营业执照原件 B．土地使用权证书 C．公司法人的户口簿 D．税务登记证原件
6、在民事诉讼中，原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，应当由__。A．最先立案的人民法院管辖
B．几个有管辖权的法院的共同上级法院管辖 C．原告所在地法院管辖 D．被告所在地法院管辖
7、下面属征税范围的是__。
A．以房地产进行投资、联营，投资、联营方式以土地(房地产)做价入股进行投资、联营条件的B．投资联营企业作为房地产进行转让的C．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后不转让，而是分房自用 D．在企业兼并后，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
8、下列人员是个人所得税中非居民纳税义务人的是__。A．在国外留学的中国人 B．具有中国国籍的国内公民 C．在中国境内定居的外国侨民
D．在中国境内居住不满一年的外籍人员
9、某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品，生产天然气1000万立方米。已知该煤矿适用的税额为1.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米。该煤矿8月份应纳的资源税额为__。
A．60万元 B．64万元 C．72万元 D．76万元
10、根据现行营业税减免税规定，下列说法错误的是__。A．个人自建自用住房销售时免征营业税
B．从事个体经营的军队转业干部、自领取营业执照之日起，3年内免征营业税 C．自2007年8月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税
D．对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税
11、以下通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所确认的收入的实现，不符合房地产开发企业所得税规定的是__。
A．甲房地产公司采取支付手续费方式委托乙销售公司销售开发的商品房，合同约定价款合计3000万元，还须按照5%的比例给付乙手续费，则甲应3000万元确定收入的实现
B．甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售2200万元，则甲应按照2100万元确认收入的实现
C．甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售1950万元，则甲应按照1950万元确认收入的实现
D．甲房地产公司采取包销方式委托丁企业销售开发的商品房，合同约定价款1000万元，丁企业未在合同规定的期限内将房屋售出，则甲企业应按照1000万元确认收入的实现
12、正保公司2009年12月从鹏程公司购入一台不需要安装的设备。购货合同约定，设备的价款(不含增值税)为3 000 000元，分3年(超过正常信用期)于每年末平均支付1 000 000元。2009年12月31日，甲公司收到设备并交付使用，以银行存款支付运杂费等相关费用60 000元。假定正保公司以同期银行贷款利率作为折现率，同期贷款年利率为4%。则固定资产的入账价值和 2010年末尚未确认的融资费用分别为__元。(PVA4%,3=2.7551)A．2 815 100和244 900 B．2 755 100和110 204 C．2 755 100和110 000 D．2 815 100和134 69613、李某2004年6月出版了长篇小说一部，取得稿酬6000元，同年该小说在一家晚报上连载2个月，取得稿酬1800元，李某应纳个人所得税__元。A．845 B．873.6 C．860 D．81214、纳税人进口货物，其应纳增值税应当于__缴纳。A．自海关填发税款缴纳凭证的当日起七日内 B．自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内 C．进口报关之日起七日内 D．进口报关的次日起七日内
15、跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》，并__。A．缴纳纳税保证金 B．预缴税款
C．提供纳税担保
D．提供工商营业执照副本及税务登记证副本
16、下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是__。
A．取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的 B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的C．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D．已竣工验收的房地产开发项目部分销售，其余可销售部分自用或出租的17、对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是__。A．拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值 B．拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值
C．一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税
D．个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报
18、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年8月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为__元。A．3754.27 B．6080 C．8098 D．894819、旧货经营单位销售旧货，应纳增值税按照__计算。A．13%的税率
B．4%的征收率计算而且税额减半 C．6%的征收率计算而且税额减半 D．不征税
20、根据《行政许可法》规定，税务机关拟作出某项直接涉及许可申请人与他人之间重大利益关系的税务行政许可决定的，在作出决定前，税务机关应当__。A．告知有关人员享有申请复议或者提起行政诉讼的权利
B．在受理许可申请之日起5日内告知有关人员享有要求听证的权利 C．告知有关人员有权在被告知听证权利之日起 5日内提出听证申请
D．向社会公告并举行听证，举行听证应当通知利害关系人作为第三人参加听证
21、丙2006年10月份应缴纳个人所得税__元。A．1675 B．1785 C．1856 D．194522、下列各项应计入产品成本的是__。A．厂部管理人员的工资 B．工会人员的工资 C．车间管理人员的工资
D．专设销售机构人员的工资
23、在行政诉讼中，下列选项中不属于受案范围的行政许可案件是__。A．拒绝颁发船长职务证 B．拒绝予以公证
C．拒绝颁发律师资格证书 D．拒绝颁发演出经营许可证
24、某化妆品厂是增值税一般纳税人，2月生产医用酒精8吨，成本6400元，5吨投入车间作为一种化妆品的生产材料，3吨直接对外销售取得不含税收入4500元，企业当期销售化妆品取得不含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税30000元，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为__元。A．64990 B．65118.68 C．65365 D．65694.3225、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是__。A．一般贷款业务的计税依据为利差收入
B．转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入 C．保险公司代收车船税取得的手续费收入
D．融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列说法中，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是__。A．延期纳税必须经县以上税务局(分局)局长批准，但最长不得超过3个月 B．纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税
C．纳税人符合延期纳税条件的，经县以上税务局(分局)局长批准，在一个纳税年度内只能申请延期纳税一次，需要再次延期缴纳的，必须报经省级税务局局长批准
D．税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金
2、按相对量形式规定征收比例的税率形式为__。A．比例税率 B．定额税率 C．累进税率 D．边际税率
3、下列关于售后回购(具有融资性质)的账务处理，正确的有__。
A．借：银行存款
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
其他应付款
B．借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)C．借：发出商品
贷：库存商品
D．借：主营业务成本
贷：库存商品 E．借：财务费用
贷：其他应付款4、2008年8月该企业国内销售环节应纳增值税__万元。A．13.85 B．13.99 C．14.74 D．14.865、工业企业利润总额组成内容包括__。A．营业利润 B．投资净收益 C．营业外收入 D．补贴收入 E．营业外支出
6、某企业为增值税一般纳税人，其发生下列__业务时，应作进项税额转出。A．已抵扣税款的购进货物用于在建工程 B．水灾后损失的产成品所耗用的购进货物 C．生产中的废品所用购进货物
D．为捐赠而购进的货物对外捐赠时
7、进口环节关税、消费税、增值税合计为：__ A．36.21万元 B．83.66万元 C．34.50万元 D．28.50万元
8、下列各项中，属于企业筹集资金的要求的有__。A．及时足额筹集资本金 B．正确运用负债经营
C．保障所有者对企业的控制权 D．认真选择投资方向
E．保证企业的综合资金成本降至最低
9、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有__。
A．因海关误征，多缴纳税款的B．海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的 C．已征收出口关税的货物，因故未装运出口的 D．已征收出口关税的货物，因故发生退货的 E．因纳税人计算错误，多缴纳税款的10、计算应纳税所得额时，税前允许扣除的广告费用是__万元。A．65 B．60 C．55 D．5011、以下关于白洒消费税最低计税价格的规定正确的是__。
A．白酒消费税最低计税价格由白洒乍产企业自行申报，税务机关核定
B．消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格70%以上范围内核定
C．已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
D．已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报纳税
E．已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降一定期间、幅度的，税务机关重新核定最低计税价格
12、享有行政立法权的行政主体是__ A．国务院
B．国务院所属各部委 C．各省、自治区、直辖市
D．省、自治区的人民政府所在地的 E．地级市
13、下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有__。
A．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产 B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入
D．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
14、下列各项中，应计入当期损益的事项有__。
A．交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额 B．交易性金融资产在持有期间获得的债券利息 C．持有至到期投资发生的减值损失
D．可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额 E．持有至到期投资确认的利息收入
15、关于商业企业向供贷方收取的部分收入如何征税，下列表述正确的有__。A．只要商业企业向供贷方收取的部分收入与商品销售量、销售额无必然联系，就不属于平销返利，应征收营业税 B．商业企业向供贷方收取的部分收入征收营业税必须同时具备“与商品销售量、销售额无必然联系”和“向供贷方提供一定劳务”两个条件
C．商业企业向供贷方收取的各种返还收入，只要与商品销售量、销售额挂钩，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税 D．商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票
16、行政诉讼中原告的特殊性主要表现在（）。A．原告只能是行政行为的相对人 B．行政主体可以成为行政诉讼的原告 C．对行政行为的违法性承担举证责任 D．撒诉必须获得法院以裁定形式准许 E．对行政行为的违法性不承担举证责任
17、执业备案的注册税务师有下列__情况之一的，由注册税务师管理中心注销备案。
A．同时在2个以上税务师事务所执业的 B．死亡或者失踪者
C．在从事涉税服务和鉴证业务中有违法行为的 D．注册税务师未按代理协议的约定提供服务
E．违反行业管理规范，连续2年有不良从业记录的18、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，对于减免税条件消失的车辆，确定其最低计税价格的方法是__。
A．同类型新车最低计税价格×[1+(已使用年限/规定使用年限)]×100% B．同类型新车最低计税价格×[1-(已使用年限/规定使用年限)]×100% C．同类型新车最低计税价格×[1+(已使用年限/实际使用年限)]×100% D．同类型新车最低计税价格×[1+(已使用年限/实际使用年限)]×100%
19、对于乙企业的纳税情况分析正确的是：__ A．乙企业是增值税纳税人，应纳增值税 3.45万元。B．乙企业是营业税纳税人，应纳营业税 6.57万元。C．乙企业不是增值税纳税人。
D．以企业是营业税纳税人，应纳营业税 0.048万元。20、非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的，关于换出资产公允价值与其账面价值的差额处理正确的有__。
A．换出资产为存货的，应当视同销售处理，根据《企业会计准则第14号——收入》按其公允价值确认商品销售收入，同时结转商品销售成本
B．换出资产为固定资产、无形资产的，换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出
C．换出资产为固定资产、无形资产的，换入资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入或冲减资产减值损失
D．换出资产为长期股权投资、可供出售金融资产的，换入资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入资本公积
E．换出资产为长期股权投资、可供出售金融资产的，换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入投资收益
21、主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的__，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。A．15日内 B．30日内 C．第一个月内 D．一个征期之内
22、金银首饰消费税的纳税环节可分为__。A．纳税人销售的金银首饰，于销售时纳税
B．用于馈赠、奖励等方面的金银首饰，于移送时纳税 C．带料加工的金银首饰，于受托方交货时纳税 D．翻新改制的金银首饰，于委托方提货时纳税 E．以旧换新的金银首饰，于收回时纳税
23、下列__情况，不符合行政合法性原则。A．行政机关在法定限度内行使自由裁量权 B．地方政府制定并实施地方规章 C．工商部门吊销违法企业的营业执照
D．行政机关任意将行政职权委托给社会组织行使
24、专利转让应纳个人所得税__元。A．1170 B．1040 C．1200 D．96025、根据《企业破产法》的规定，人民法院应当自裁定受理破产申请之日起__内通知已知债权人。A．10 日 B．15日 C．25 日 D．30 日
