营业税纳税企业纳税工作流程由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“企业纳税工作流程图”。
（一）营业税纳税企业
营业税纳税企业主营或兼营营业税征税业务的企业必须每月申报营业税，当月无营业额的应作零申报。其他企业发生营业税涉税行为也应按规定申报营业税。
1.纳税企业纳税前的准备工作
从事服务业、交通运输业、建筑安装业和金融保险业等业务的企业，申报营业税应纳税时应注意的事项有：
（1）核查营业收入相关账户及主要的原始凭证，计算应税营业收入。
（2）根据企业应税项目的具体情况，确认税前应扣除的营业额。
（3）核查兼营非应税劳务、混合销售以及减免税项目的营业额，确认应税营业额和适用的税目税率。
（4）计算填表后按规定期限向主管税务机关报送营业税纳税申报表及其他计税资料。
2.纳税企业报税的注意事项
（1）纳税申报程序
①应填写纳税申报表，在地税机关规定的期限内持《纳税申报表》、《代扣代缴报告表》一式二份及相关资料到纳税申报征收窗口办理纳税申报。
②申报征收窗口受理后加盖“已受理申报”戳记，退回纳税人、扣缴义务人一份。并据此开具税票征收税款或指定纳税人到银行缴纳税款。
实行“以票管税”的纳税人应持《纳税申报表》和已填用的发票存根联，交大厅申报征收窗口查验审核。经审核后，加盖“已查验”戳记，退回纳税人，并据此开具税票征收税款或到指定银行缴纳税款，并凭完税凭证到大厅发票发售窗口领购或开具发票。
需缴纳罚款的，凭《税务行政处罚决定书》等有关资料向大厅申报、缴纳。征收罚款后加盖“已交罚款”戳记。《税务行政处罚决定书》退当事人一份。
因特殊困难不能按规定的期限办理申报的，必须在申报期限届满3日前（人力不可抗拒因素除外），到大厅提出书面延期申 请，填报《延期申报申请审批表》一式三份，并于纳税申报期限结束前一日到大厅领回有关批复文书。
经批准延期申报的纳税人、扣缴义务人，应当按照上期实际缴纳的税款或者按地税机关核定的税额在规定的原申报期限内预缴税款，并在批准延期内到大厅办理申报纳税结算。对未批准延期申报纳税人，仍应按规定期限申报纳税。纳税人未申报或未及时查询批复结果造成申报逾期的，按逾期申报处理。
③纳税人、扣缴义务人持税收缴款书到银行缴税。
（2）纳税申报时需报送的相关资料
会计报表：资产负债表（月度）、损益表（月度）、现金流量表（年度）；
纳税申报表：《营业税纳税申报表》、《代征代扣代缴税款报告表》；
附报资料（内资）：代扣代缴税款账簿（复印件）、建筑安装企业收款及纳税情况表（建筑安装企业用）和应税合同清单等；附报资料（外资）：代扣代缴税款账簿（随代扣代缴税款报告表一起报送）和建筑单位基建项目动态情况表（建设单位用）等。
（二）外企商社
外企商社即外国企业常驻代表机构，根据税法及现行政策规定，外企商社核定为纳税或暂不纳税两种。属于核定纳税的外企商社可以采用三种计税方法：按收入纳税、按核定收入纳税和按经费支出核算纳税。最普遍适用的是按经费支出核算纳税的方法，申报营业税与外商投资企业和外国企业所得税的计税依据相同，都是按季度核算的经费支出额。外企商社营业税应每季度终了后15日内办理纳税申报手续。其计税依据的计算公式为：
应纳税额=本期经费支出额/[1－核定利润率（10%)－营业税税率－核定利润率（5%)]
属于按经费支出征税的外企商社，还要附送全部经费支出明细。对属于在中国境外的经费支出部分，要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件，一并报送税务机关审核。
外企商社纳税申报的程序和注意事项与营业税纳税企业基本一致。
