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税收征收管理练习
一、单项选择题
1、领取营业执照从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照之日起（）日内向生产、经营地税务机关申报办理税务登记。
A．10
B．15
C．30
D．202、纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销起()日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A．10
B．15
C．30
D．203、（）需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
A．纳税人
B．扣缴义务人
C．个体工商户
D．实行定期定额征收方式的个体工商户
4、纳税人的停业期限不得超过（）。
A．一个月
B．三个月
C．半年
D．一年
5、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理（）
A．注销登记
B．变更登记 C．设立登记
D．停业登记
6、（）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A． 法律、行政法规
B． 国家税务总局
C． 省级税务机关
D． 主管税务机关
7、当从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务会计制度或者处理办法与国务院或国务院财政税务主管部门关于税收的规定不一致时，正确的处理方法是()。
A．纳税人、扣缴义务人不能继续使用其选定的财务会计处理制度或办法
B．纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理方法，而且可以按原来的处理方法计算应纳税款
C．纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理办法，但在计算应纳税款的时候，必须按照有关税收的法律法规的规定来进行
D．考虑到纳税人的特殊需要，国家允许纳税人、扣缴义务人在不违反国家财务、会计规定的前提下按照税收的法律法规的规定来进行会计处理
8、单位和个人应当凭（）核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。
A．发票领购簿
B．发票申请书 C．税务登记证
D．营业执照
9、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供不超过（）万元的保证金。
A．0.5
B．1 C．2
D．510、税务机关行使税务检查职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行，必要时，经（）批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。
A．税收管理员
B．省级税务局局长 C．省辖市及省辖市以上税务局(分局)局长
D．县及县以上税务局(分局)局长11、2006年8月16日，纳税人甲申报缴纳6月、7月的税款，6月为10000元，7月为14000元。6月未申报缴纳税款未经税务机关批准。则8月16日甲应缴纳滞纳金（）元。
A．72
B．268 C．198
D．31812、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。
A．一个月
B．三个月 C．半年
D．一年
13、因（），致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A．税务机关的责任
B．纳税人、扣缴义务人计算错误等失误 C．纳税人欠缴税款
D．注册税务师的责任
14、税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过()批准。
A．县以上税务局局长批准
B．市以上税务局局长批准 C．省以上税务局局长批准
D．当地税务局局长批准
15、按《税收征管法》规定，核定应纳税额的对象不包括()。
A．依照法律行政法规的规定，可以不设账簿的 B．擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的C．虽设置账簿但账簿混乱或成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 D．纳税人申报的计税依据偏低但有正当理由的16、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠税款的（）罚款。
A．1倍
B．50％ C．5倍
D．50％以上5倍以下
17、（）属税收保全措施。
A．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 B．变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D．拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款
18、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（D）。
A． 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B． 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
C． 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D． 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
19、个体饮食户李某于2009年5月开始营业并有营业收入，2009年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（）。
A．追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款
B．责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上10000元以下的罚款 C．追缴税款、滞纳金
D． 对其以偷税论处
20、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（）。
A．向扣缴义务人追缴应扣未扣税款
B．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款 C．向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款 D．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款
21、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害，并且受让人知道该情形的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。
A．抵押权
B．留置权 C．代位权
D．撤销权
二、多项选择题
1、税务机关征收下列（）时，应按照征管法的有关规定实施征收管理。
A．增值税
B．营业税
C．企业所得税
D．教育费附加
2、在税收征管中，纳税人、扣缴义务人的权利包括（）。
A．向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况 B．有权要求税务机关保密
C．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
D．有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
3、除（）外，纳税人都应按期向税务机关申报办理税务登记。
A．个体工商户
B．国家机关
C．个人
D．无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩
4、纳税人办理下列（）事项时，必须提供税务登记证件
A．税务登记
B．开立银行帐户 C．纳税申报
D．领购发票
5、下列关于个体工商户的纳税人识别号的叙述正确的有（）。
A．个体工商户的纳税人识别号为身份证件号码
B．持回乡证、通行证、护照办理税务登记的纳税人，其纳税人识别号为身份证件号码加2位顺序码
C．已经取得组织机构代码的个体工商户的纳税人识别号为行政区域码加组织机构代码 D．纳税人识别号一律为15位码
6、纳税人在办理（）前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款。A．注销登记 C．设立登记
B．变更登记 D．停业登记
7、下列关于《外管证》的叙述正确的有（）。
A．按照一地一证的原则核发
B．有效期限一般为30日
C．纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记
D．纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，回原税务登记地税务机关办理缴销手续
8、税务人员在（）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。
A．纳税咨询
B．征收税款
C．发售发票
D．查处税收违法案件
9、下列做法符合发票开具规定的（）。
A．未经税务机关批准，不得拆本使用发票
B．必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票
C．开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
D．发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废
10、纳税申报的方式包括（）。
A．直接申报
B．邮寄申报 C．数据电文
D．简易申报
11、下列有关纳税申报的叙述正确的有（）。A．纳税人应按期如实向税务机关申报纳税 B．未达起征点户的纳税人不需办理纳税申报
C．纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报 D．税务机关受理纳税申报后，应对申报资料的真实性、完整性由负责
12、税务机关可以采取（）以及其他方式征收税款
A．查明征收
B．查账征收 C．核定征收
D．查验征收
13、关于税收征收的原则叙述正确的是（）。
A．税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则 B．在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权 C．税收优先于抵押权、质权、留置权 D．税收优先于罚款、没收违法所得
14、实施税收保全措施的条件有（）。
A．纳税人有逃避纳税义务的行为
B．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内 C．超过了时限而没有交纳税款的 D．纳税人拒绝提供纳税相保
15、法律、行政法规规定负有（）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A．直接征收
C．代扣代缴
B．委托代征 D．代收代缴
16、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（）、取得、保管的管理和监督。
A．印制
B．领购 C．缴销
D．开具
17、某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有（）。
A．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 B．吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票
C．依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款 D．要求其提供税收担保
18、对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的有（）。
A．加收滞纳金
B．查询案件涉嫌人员的储蓄存款 C．冻结银行存款
D．查封财产
19、下列属于税款征收主体的有（）。
A．税务机关
B．税务人员
C．扣缴义务人
D．受托代征单位
20、税务检查人员在进行税务检查时应遵守的规定有（）。
A．必须出示税务检查证和税务检查通知书 B．为纳税人保密
C．查询纳税人银行存款时，须经县以上税务局（分局）局长批准 D．询问的问题及情况应与纳税或代扣代缴税款有关
21、下列行为中属于抗税的有（）。
A．采取威胁手段，拒绝缴纳税款
B．用暴力手段，拒绝缴纳税款
C．拒不提供纳税资料
D．税务机关通知申报后仍拒不申报纳税
22、纳税人采用下列（）等行为少缴未缴税款的属于偷税行为。
A．设立虚假的记帐凭证
B．编造虚假的会计报表 C．进行虚假纳税申报
D．申报的计税依据明显偏低
三、判断题
1、（）税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以通报。
2、（）只有县级国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关。
3、（）税务机关应当根据纳税人条件要求纳税人亮证经营
4、（）未领取工商营业执照的纳税人也应该向税务机关办理税务登记，税务机关向其发放临时税务登记证件。
5、（）纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件。
6、（）己办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，按非正常户管理。
7、（）纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。
8、（）临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的，可以凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，也可以携带发票外出使用。
9、（）开具发票应当并加盖单位财务印章和发票专用章。
10、（）税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回 检查，但须经设区的市、自治州以上税务局局长批准。
11、（）纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
12、（）纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，并延期缴纳税款。
13、（）对偷税行为在五年内未被发现的，不再追征其不缴或少缴的税款。
14、（）纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关应当立即退还并加算银行同期存款利息。
15、（）税务机关扣押未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物时，必须经县以上税务局(分局)局长批准。
16、（）税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的罚款同时强制执行。
17、（）税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
18、（）纳税人未按照规定期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款，逾期不改正的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款。
19、（）纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税问题上有争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金后，方可依法申请行政复议。
