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江南大学现代远程教育 第三阶段试卷
考试科目:《经济法》第十章到第十四章（总分100分）时间：90分钟
学习中心（教学点）批次： 层次： 专业： 学号： 身份证号： 姓名： 得分：
一、是非题：（1×10＝10）
1、已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。（对）
2、对个人储蓄存款和单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划，但法律、行政法规另有规定的除外。（对）
3、证券服务机构制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。（对）
4、商业银行被接管时，被接管的商业银行法人资格继续存在，其债权债务不因接管而变化。（对）
5、经营者一旦构成市场支配地位，《反垄断法》即应予以禁止。（错）
6、相关商品市场的界定主要考虑需求替代性，相关地域市场的界定主要考虑供给替代性（对）
7、总经理由国务院证券监督管理机构任免，可以由国家公务员兼任。（错）
8、证券公司应当妥善保存客户开户资料、委托记录、交易记录等资料，保存期限不得少于20年。（对）
9、相对独立于房屋之外的建筑物，如烟囱、水塔、室外游泳池等，也是房产税的征税对象。（错）
10、依法不需要办理税务登记的单位和个人需领购发票的，可以按规定向主管税务机关申请领购发票。（对）
二、单项选择题：（2×5＝10）
1、与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量的行为，属于（B）。
A、内幕交易行为 B、操纵市场行为 C、欺诈客户行为 D、虚假陈述行为
2、下列属于我国目前尚未开征的税种的有：（D）。A、农业税
B、印花税
C、关税
D、遗产税
3、根据我国《证券法》的规定，证券公司能否从事证券自营业务？（D）A、证券公司均可以从事证券自营业务 B、证券公司均不得从事证券自营业务 C、证券公司只能从事由包销产生的证券自营业务 D、综合类证券公司可以从事证券自营业务
4、经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务4项业务中两项以上的，注册资本最低限额为人民币（D）。
A、5000万元 B、1亿元 C、2亿元 D、5亿元
5、证券发行后，保荐机构有充分理由确信发行人可能存在违法违规行为以及其他不当行为的，情节尚不严重的，应当（A）。
A、督促发行人做出说明并限期纠正 B、向中国证监会报告 C、向证券交易所报告 D、发表保留意见
三、多项选择题：（3×5＝15）
1、有下列情形之一的，不得再次公开发行公司债券：(ABD)。A、前一次公开发行的公司债券尚未募足
B、对已公开发行的公司债券有延迟支付本息的事实，仍处于继续状态 C、有债务有违约的事实，但目前债务已清偿
D、违反证券法规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途
2、根据中国人民银行法的规定，交存存款准备金的对象为“银行业金融机构”，具体包括：（ACD）。
A、商业银行 B、证券公司 C、城市信用合作社 D、政策性银行
3、非贸易性商品关税纳税人包括：（ABCD）。A、入境旅客随身携带的行李、物品持有人
B、各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人 C、馈赠物品以及以其他方式入境物品的所有人 D、进口个人邮件的收货人
4、反垄断法的目的和宗旨是：（ABCD）。
A、预防和制止垄断行为
B、保护市场公平竞争
C、维护消费者利益和社会公共利益
D、促进社会主义市场经济健康发展
5、证券公司违法经营或者出现重大风险，严重危害证券市场秩序、损害投资者利益的，国务院证券监督管理机构可以对其采取以下措施：（ABCD）。
A、责令停业整顿 B、指定其他机构托管 C、接管 D、撤销
四、名词解释：（5×5＝25）
1、税收公平主义原则
答：即纳税人的地位必须平等，税收负担必须在纳税人之间进行公平分配。既要“区别对待”，又要“合理负担”；既要实现税收横向公平，实行普遍课税制度。
2、纵向垄断协议
答：纵向垄断协议指处于价值链或供应链不同阶段的、不具有竞争关系但具有交易关系的经营者之间达成的垄断协议。它又可以进一步划分为排他性纵向垄断协议和销售垄断协议。
3、地理标志
答：是指标示某商品来源于某地区，该商品的特定质量、信誉或者其他特征，主要由该地区的自然因素或者人文因素所决定的标志。
4、税务检查
答：税务检查又称纳税检查，是指税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务及其他有关税务事项进行审查、核实、监督活动的总称。它是税收征收管理工作的一项重要内容，是确保国家财政收入和税收法律法规贯彻落实的重要手段。
5、存款保险制度
答：存款保险制度一种金融保障制度，是指由符合条件的各类存款性金融机构集中起来建立一个保险机构，各存款机构作为投保人按一定存款比例向其缴纳保险费，建立存款保险准备金，当成员机构发生经营危机或面临破产倒闭时，存款保险机构向其提供财务救助或直接向存款人支付部分或全部存款，从而保护存款人利益，维护银行信用，稳定金融秩序的一种制度。
五、简答题：（2×10＝20）
1、试简述中央银行的职责。
答：首先，中央银行是发行的银行。中央银行全国唯一的垄断货币发行的金融机构。其次，中央银行是银行的银行。中央银行为各商业银行办理存款、贷款和结算业务，是最后的贷款者。再次，中央银行是政府的银行。中央银行代为管理国家财政收支，贯彻执行货币金融政策，代表国家参加国际经济组织，从事有关的国际金融活动。
2、试简述税款征收中的核定征收？
答：核定征收，是指税务机关对不能完整、准确提供纳税材料的纳税人采用特定方法确定其应那税收或应纳税额，纳税人据以缴纳税款的一种征收方式。主要适用于以下几种情况;(1)依法可以不设置账簿的；（2）依法应当设置账簿但未设置的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（4）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（5）关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用而减少其应纳税的收入或者所得额的。
六、案例分析：（20）
1、M公司是一家生产化纤产品的大型国有企业，其主管税务机关某市A县地税局于2008年5月税务机关在对其进行的税务检查中发现，该企业2007年下半年应该代扣代缴公司员工的个人所得税累计10万元，该公司没有履行代扣代缴税款的义务，税务机关作出《税务处理决定书》，决定由该公司补缴应代扣代缴的个人所得税10万元、滞纳金1.9万元，并对该公司罚款1.5万元。在限期缴纳的期限内，发现该公司有转移银行存款，逃避纳税的行为，经分局局长批准，税务机关采取税收保全措施，为尽量减少税收保全措施对公司生产经营的影响，税务机关没有查封、扣押该公司的产品、货物，而对其闲置准备出租的招待所小楼进行整体查封，小楼的价值60万元。
问：税务机关的行为有无不当之处？税务机关应该如何处理？ 答：本案中，税务机关的执法行为有不当之处。
（1）税务机关的税务处理不当。依据《税收征管法》第69条的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收不收税款50%以上3倍以下罚款。本案中，税务机关应该向公司员工追缴税款和滞纳金，而不应该由公司补缴税款、滞纳金。
（2）采取税收保全措施不当。依据有关规定:对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他科供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖，以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖等费用。本案中，该公司有其他可供采取税收保全措施的财产，而税务机关对该公司的小楼进行了整体查封，查封财产的价值又大大超过了应该保全的价值，因此，采取税收保全措施不当。
